Circular 1536

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

NJI DEPARTAMENTO ACTUARIAL

JL TJEPARTAMENTO DE INSPECCIÓN

CIRCULAR N°

1536

SANTIAGO, 04

de

noviembre de

1996.-^

FORMATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (F.U.P.E.F.)
IMPARTE INSTRUCCIONES A LAS MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY

N"16.744.

Esta

Superintendencia,

en

ejercicio de

las

facultades

f iscalizadoras

16.395 y 16.744, imparte las siguientes
que le confieren las Leyes N°s.
instrucciones de carácter obligatorio para las Mutuales, las que tienen
uniformes para la confección y
criterios
establecer
por finalidad
de los Estados Financieros, para cuyos efectos se ha diseñado

presentación
el

denominado

(F.U.P.E.F.),

se

que

de

Único

Formato

el

adjunta

de

Presentación
en

esta

Estados

Financieros

oportunidad.

DISPOSICIONES GENERALES
1.-

Los Estados Financieros de las Mutuales deberán ser preparados
las instrucciones impartidas en la presente
en conformidad a
Circular u otras que emita esta Superintendencia, y en lo no
normas
previsto por ellas, de acuerdo con los principios y
contables
aceptadas que sean emitidas por el Colegio

generalmente

de

Contadores de Chile A.G.

Quedan

sin

impartidas

efecto

en

consecuencia,

anterioridad por esta

con

todas

las

instrucciones

Superintendencia, relativas
a excepción del punto

la materia de que trata esta Circular,
3 de la Circular N°946, de 1985.

a

2.-

Los Estados

los

A)

INFORMACIÓN

B)
C)
D)

BALANCE

E)
F)

G)

complementan,
Superintendencia,

Financieros y otros informes que los

entregados periódicamente
siguientes:

que deben ser
son

GENERAL

GENERAL
RESULTADOS
NOTAS EXPLICATIVAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO

DE

ESTADOS COMPLEMENTARIOS
BALANCE

DE

COMPROBACIÓN Y SALDOS

a

esta

¿

Estados Financieros

Los
deberán ajustarse al
formato, contenido
codificación y demás especificaciones técnicas
contempladas
en

instrucción

esta

de

integrante
Los

la

en

y

sus

anexos,

los

que

forman parte

presente Circular.

valores informados

estarán referidos a la fecha de
cierre
ejercicio de que se trate. Con el objeto de reflejar en
los Estados Financieros la variación del poder
adquisitivo de
la moneda ocurrida en el ejercicio, las entidades deberán

del

en

de

ajustar

integral sus activos y pasivos no monetarios, cuentas
patrimonio y de resultados. El factor de actualización a

forma

utilizar será la variación experimentada por el índice de Precios
al Consumidor con un mes de desfase.
Los Estados Financieros

con sus respectivas Notas
Explicativas
deben presentar en forma comparativa con los correspondientes
la misma fecha del ejercicio anterior. Para tal efecto, estos
últimos se presentarán actualizados según la variación experimen
tada por el índice de Precios al Consumidor entre el último
día del mes anterior al cierre de ese ejercicio y el último
se
a

día del

anterior

mes

cifras

de

los

sin decimales.

En

Las

al

cierre del ejercicio actual.

informes
caso

de

se

ser

expresarán en miles de pesos,
negativas, se informarán entre

paréntesis.
Los

a)

de

plazos

diferentes

presentación

estados

e

a

informes

esta

Superintendencia
siguientes:

de

los

serán los

Los estados e informes anuales referidos al 31 de

deberán

ser

ó 29 de

febrero del

presentados
año

diciembre,
duplicado, a más tardar el 28
siguiente, según corresponda, y

en

comprenderán todos los indicados en el N°2 anterior. En
el caso de las entidades que tengan contratados servicios
de auditoría externa, deberán acompañar la opinión de los
auditores

correspondientes,

respecto

de

estados

los

anteriores.

b)

31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiem
deberán ser presentados a más tardar el día 15 del
subsiguiente al que corresponda la información, debiendo

Los referidos al

bre,
mes

incluirse todos los

indicados

sola

de

excepción del

la

en

el N°2 anterior,

con

la

letra G.

referidos al último día de los meses no indicados en
las letras anteriores, deberán ser presentados a más tardar
5 del mes
el día
subsiguiente al que corresponda la
información y comprenderá sólo los informes solicitados
en
las letras A, B y C del punto 2 anterior y la Nota
Los

c)

Explicativa

N°35.

Los Estados Financieros

e

informes anuales señalados

en

el

punto

2, debidamente aprobados por el Directorio, deberán ser suscritos
General
por el Gerente General, Gerente de Finanzas y el Contador
de

la

Institución.

II

FORMATO ÚNICO

DE

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

las siguientes instrucciones se explicará el contenido de cada
de los ítem que aparecen en el Formato Único de Presentación
de Estados Financieros de las Mutuales, utilizando para ello el mismo
código con el que se identifican en dicho formato.

En

uno

En

aquellas partidas

en

ellas

que

modifiquen,

complementen

hacen

extensivas

a

a

Circulares, deberá

las

normas

que

las

reemplacen.

o

INFORMACIÓN GENERAL

A)
En

haga referencia

se

que
se

entenderse

el

costado superior derecho de

la

hoja de Información General

del formato que se anexa a la presente Circular, se indicará la fecha
la cual deberá
a la que están referidos los Estados Financieros,
corresponder al último día del mes que se informa.

que

1.00

consignará la información básica de
siguientes antecedentes:

sección

esta

Además,

los

incluye

la Mutual

IDENTIFICACIÓN
1.01 al

Deberá

1.03

completarse

en

la

forma

el

formato.

Gerencia

General

expuesta

Domicilio

1.04

Deberá
Mutual

señalarse

la

dirección

de

la

en que está situado el domicilio de
la Mutual.

06

.

Debe
la

región

08

Deberá

de

en

que

se

encuentra el domicilio de

la Mutual.

Casilla

General de

de

la

Gerencia General

Corresponde

.

la Gerencia General

Región
anotarse

1.07

1

la

Ciudad

1.05

de

de

.

Ciudad

1

en

a la casilla de
la Mutual.

correos

del domicilio de la Gerencia

Teléfono

señalarse el número telefónico de

la Mutual

.

la

Gerencia General

4
1

.

Télex

09

Deberá anotarse el número de télex de la Gerencia
General de
K
la Mutual.
Fax

1.10

Deberá señalarse el número de

fax

de

la

la Mutual.

Gerencia General de

2.00 ADMINISTRACIÓN
Deberá
de las

completarse el formato anotando los nombres y R.U.T.
personas que desempeñan los cargos que allí aparecen.
deben anotarse de la siguiente forma:
apellido
paterno, apellido materno, nombres completos.
nombres

Los

3.00 PATRIMONIO
Deberá indicarse el patrimonio de
Estados Financieros.

4.00 OTRAS

4.01

la Entidad al

cierre de

los

INFORMACIONES

Número de entidades

Debe anotarse el

total

empleadoras adherentes

de entidades

empleadoras adherentes a
en el último mes del período que se informa. En dicho
concepto deberán incluirse las Entidades que cotizaron en el
mes correspondiente,
las que declararon las cotizaciones pero
no las pagaron y aquellas que,
sin haberse desafiliado de la
Mutual/ no las declararon ni pagaron, siempre que no se encuen
la Mutual

tren
4.02
Debe

en

esta

última situación por más de seis

meses.

Número de trabajadores afiliados
anotarse

el

total

de

afiliados

a

la Mutual

en

el

último

período que se informa. Se considerarán afiliados todos
trabajadores por los cuales las entidades empleadoras
cotizaron en el mes respectivo o presentaron la declaración
de cotizaciones sin pagarla y las de aquellas que, no habiéndose
desafiliado de la Mutual,
no
han declarado ni pagado las
cotizaciones durante un período no superior a seis meses.

mes

del

los

4.03

Número de trabajadores de la Mutual

Debe anotarse el total de personas que trabajaron
en el último mes del período que se informa.

en

la Mutual,

5

B)

BALANCE GENERAL

10000

TOTAL ACTIVOS

Representa la suma

total de los rubros del activo de
la Mutual
Debe anotarse al pie de la columna "Activos" del
Balance

General!

cuentas

Las
tres

del

activo serán distribuidas

en

las

clasificaciones generales:

siguientes

Activos Circulantes
Activos

Fijos

Otros Activos

11000

ACTIVOS

CIRCULANTES

Incluye aquellos activos y recursos de la Mutual que serán
realizados, vendidos o consumidos, dentro del plazo de un año,
a

de

contar

Los

la

conceptos

incorporarse

11010

a

fecha
que
los

de

cierre

conforman

ítem que

de los Estados

Financieros.

el Activo Circulante deberán
continuación se definen:

a

Disponible
Está

constituido por aquellos fondos en caja y/o bancos de
disponibilidad inmediata y sin restricciones de ningún tipo.

De existir restricciones, estos activos deberán ser clasificados
bajo el ítem "Otros" {11140) del Activo Circulante (Nota
Explicativa N°5)
.

11020

Depósitos

plazo

a

exclusivamente por aquellos fondos que estén
en bancos
e instituciones
financieras, no sujetos
restricciones de ningún tipo. Dichos documentos se valorarán

Está constituido

depositados
a

de acuerdo

a

la

reajustabilidad y tasas

de

interés

devengadas.

valores con restricciones, como por ejemplo los saldos
mantenidos en compensación de préstamos de corto plazo o partidas
similares, deben incluirse en el ítem "Otros" (11140) del Activo
Los

Circulante

11030

Valores
Se

(Notas Explicativas N°s.

negociables

incluye

instrumentos
para

las

en

este

5 y 6)

.

(neto)
ítem

financieros

aquellas inversiones en los
representen fondos disponibles

sólo
que

operaciones de la Mutual,

no

considerados

en

el

ítem

tales

anterior,

como:

pagarés,

bonos, cuotas de fondos mutuos
Se incluirán
asimismo, las
cotización bursátil, sin capacidad
de ejercer influencia significativa en la entidad
emisora.
u

otros

títulos de oferta publica.

inversiones

en

acciones

inversiones

Estas

Circular N°368,

valorarán de acuerdo

se

de

con

la

a lo
indicado en la
Superintendencia de Valores y Seguros.
instrumentos financie

Para efectos de determinar el valor de los

precio de mercado a que se refiere dicha Circular, se
los precios que entregará esta
Superintendencia,
correspondientes al penúltimo día hábil del último mes incluido
en el informe
(Nota Explicativa N°6)
ros

al

utilizarán

.

valor neto de la cartera de instrumentos financieros, se
determinará deduciendo la provisión por exceso del valor de
El

costo

11050

en

relación

Inversiones

Está

fondo

formado

el

con

precio de mercado.

reserva

la

por
de fácil

eventualidades

inversión

en

(neto)

instrumentos financieros
calificados como tales por

reajustables
liquidación,
esta Superintendencia. El monto de este activo no debe ser
inferior al porcentaje determinado por el Ministerio del Trabajo
y Previsión Social, de acuerdo a lo establecido por el artículo
22 del D.S.
(D.F.L.) N°285, de 1968, del citado Ministerio.

11060

valorarán de la misma forma definida para

Estas inversiones

se

el

negociables"

ítem "Valores

Deudores

(11030)

.

previsionales

se
incluirán todos los documentos y cuentas por
cobrar provenientes de las cotizaciones declaradas y no pagadas
las cotizaciones que se encuentren en proceso de cobranza
y
extrajudicial o judicial. Se incluyen también los reajustes,

En este

ítem

multas

e

intereses

por

la Ley N°17.322
tendencia.
acuerdo

a

los
y

a

mismos

conceptos,

calculados

las instrucciones de esta

de

Superin

Además, deberán incluirse en este ítem los beneficios indebida
afecten
percibidos y los provenientes de fraudes que
propios o de terceros, en la oportunidad que éstos
no
la
Mutual
recupere
se detecten,
y mantenerse en éste mientras
su valor de los respectivos beneficiarios. Asimismo, se registra

mente
a

fondos

los beneficios por cobrar provenientes de la aplicación
77 bis de la Ley N°16.744 y los subsidios por
a recuperar,
pagados a los trabajadores
con efecto
a los que se les ha otorgado pensión de invalidez
retroactivo (Cuadro N°l de los Estados Complementarios)

rán

del

artículo

incapacidad laboral

.

Las deudas
con

lo instruido

tendencia,

incobrables, de acuerdo

previsionales catalogadas
en la Circular N°946, de 1985, de
como

esta

deberán excluirse de este ítem y mostrarse

Superin

bajo

el

7

rubro

11070

"Otros

Activos"

ítem

"Deudas

de

dudosa

recuperación"

Aportes legales por cobrar
formado por

Está

los

recursos

cobrar

por

al

Fondo

Prestaciones Familiares y Subsidios de Cesantía y las

Único

de

concurren

de pensiones como de indemnizaciones
por cobrar,
(Cuadros N°s. 2 y 4 de los Estados Complementarios)
tanto

cias

.

11080

Deudores por venta de servicios
Se

registran separadamente

a

terceros

este

ítem todos los documentos
y cuentas por cobrar que se hubieren originado por la venta
de servicios que, en definitiva, provocan resultados no operacio-

la Mutual

nales para

11090

en

(Nota Explicativa N°7)

.

Deudores varios
Se incluyen en este ítem aquellas cuentas por cobrar que no
provengan de las operaciones de la Mutual, tales como cuentas
corrientes del personal, anticipos a proveedores, anticipos
deudores

prestaciones de servicios,
fijos (Nota Explicativa N°8)

por

por

venta

de

activos

.

11100

Documentos y

cuentas por cobrar

Se clasificarán
cobrar

por

a

este

en

empresas

ítem todos

a

empresas relacionadas

aquellos documentos y cuentas

relacionadas

(netas

de

intereses

no

devengados), provengan o no de operaciones comerciales y cuyo
plazo de recuperación no exceda a un año, a contar de la fecha
de

cierre

aquellos

de

los

Estados

documentos

y

Fundaciones de las que

N°9)

11110

Financieros. Se incluirán además
por cobrar a Corporaciones o

cuentas

la Mutual

forme

parte (Nota Explicativa

.

Existencias
En este

ítem debe mostrarse el

total de los bienes de

consumo

e
instrumental de menor valor no sujeto a depreciación de
propiedad de la Mutual, cuyo detalle (componentes más significa
tivos) y el método de valorización deberán explicitarse.

La existencia de bienes obsoletos
hasta

forma

separada
Explicativa N°10)
en

.

el

o

en

momento

desuso deberá mostrarse

de

su

liquidación (Nota

11120

Impuestos

por

recuperar

Corresponde incluir en este ítem el crédito fiscal neto,
por
concepto del impuesto al valor agregado y/o pagos provisionales
efectuados en exceso a la provisión por impuesto a la renta

11130

Gastos
Se

pagados por anticipado

incluyen en este ítem exclusivamente aquellos

pagos efectua
por servicios que serán recibidos
por la Mutual, en el
del ejercicio siguiente al de la fecha de cierre de los
Estados Financieros, tales como arriendos, seguros,

dos

curso

pagos

servicios

11140

contratados,

etc.

(Nota Explicativa N°ll)

por

.

Otros

presentan en este ítem todas aquellas partidas que no pueden
incluidas en alguna de las definiciones anteriores de los
Las partidas incluidas en este ítem deberán
Activos Circulantes.
indicarse por su concepto, cuando representen un 3% o más del
total del rubro "Activos Circulantes" (11000) o alcancen una
cantidad igual o superior a 20.000 Unidades de Fomento (U.F.),
al valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa N°12)
Se

ser

.

12000

ACTIVOS

FIJOS

del activo fijo deben clasificarse todos los bienes
que han sido adquiridos para usarlos en la operación de la Mutual
y sin el propósito de venderlos. Los conceptos que conforman
el activo fijo deberán incorporarse a los ítem que a continuación
se definen,
indicándose los principales activos incluidos en
Dentro

esta

clasificación y el método de

Explicativa N°13)

12010

depreciación aplicado

Terrenos

Está constituido por aquellos activos
liario no depreciables.

12020

fijos de carácter inmobi

Construcciones, obras de infraestructura
Deben

incluirse

en

este

ítem

representen bienes inmuebles

12030

(Nota

.

Obras

en

e

todas

e

instalaciones

aquellas

partidas

que

instalaciones.

ejecución

Se

incluyen

el

desarrollo

en

este

de

ítem

estas

todas

obras,

las
hasta

erogaciones efectuadas
su recepción defmitr

9

12040

Instrumental y equipos médicos
el

valor de adquisición del
Incluye
instrumental y equipos
médicos, tales como equipos médicos quirúrgicos y de laboratorio
rayos X,
electrocardiógrafos, monitores, etc., y arsenal

quirúrgico usado en curaciones y en intervenciones quirúrgicas
a depreciación.

sujetos

12050

Equipos
Se

,

'

muebles y útiles

clasificarán

este ítem todos
los activos fijos que
representen el equipamiento básico para las operaciones de la

Mutual

12060

Vehículos y otros medios de transporte
Se

de

12070

en

.

consideran
la Mutual.

Activos

en

en

ítem

este

todos

los

vehículos de propiedad

leasing

Deberá presentarse en este ítem el
activos fijos adquiridos mediante la

valor actual de aquellos
suscripción de un contrato
leasing, debiendo detallarse aquellos montos más significati
vos, su forma de valorización y los principales términos del
contrato, tal como la tasa de interés pactada (Nota Explicativa
N°13)
de

.

12080

Otros
Todas
de

aquellas partidas

las

definiciones

incorporarse

en

que

no

ser adaptadas a alguna
de activos
fijos, deberán
partidas deben ser detalladas

puedan

anteriores

este ítem.

Estas

representen un 3% o más del total del rubro "Activos
o alcancen una cantidad igual o superior a 20.000 U.F.,
al valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa N°14)
cuando

Fijos"

.

12090

Depreciación

acumulada

(menos)

Corresponde a las depreciaciones de los activos fijos de
ejercicios anteriores al de presentación de los Estados Financie
ros, así como también la correspondiente al último ejercicio.
Se deberán detallar los montos correspondientes a cada concepto
del Activo

Fijo

(Nota Explicativa N°13)

.

10

13000

OTROS ACTIVOS
Se deben incluir aquellos activos de la Mutual no
clasificados
en los rubros anteriores, y estará
compuesto por aquellos activos
no serán realizados, vendidos o
consumidos dentro
del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financie
ros, los que deberán incorporarse a los ítem que a continuación

y recursos que

se

13010

definen:

fondo

Inversiones

reserva

de pensiones

(neto)

adquiridos

por la inversión en instrumentos financieros
por la Mutual con la finalidad de respaldar en

la

de

Está

parte

reserva

Estas

el

formado

pensiones.

inversiones

Texto

se

Refundido

valorarán de acuerdo a lo establecido
las Circulares sobre valorización

de

en

de

inversiones, de 30 de septiembre de 1987, de la Superintendencia
de Valores y Seguros.
Para tal efecto, las Mutuales se asimila
rán a las "Cías, de Seguros del Segundo Grupo".

13020

Inversiones

en

empresas

relacionadas

inversiones

en acciones y derechos en
Corresponde a aquellas
sociedades, que permitan a la Mutual ejercer influencia signifi
cativa en la sociedad emisora, de acuerdo con lo establecido
sección "Definiciones", de la Circular N°368,
en el punto II,
de 1983, de la Superintendencia de Valores y Seguros. Tales

inversiones

se

valorarán de acuerdo al método del Valor Patrimo
la Circular N°368
en

Proporcional (V.P.P. ) , definido
referida (Nota Explicativa N°15)

nial

.

13030

Inversiones

otras

en

sociedades

Corresponde a aquellas inversiones en acciones y derechos en
sociedades, que no permitan a la Mutual ejercer la influencia
Tales inversiones
significativa citada en el ítem precedente.
se

13040

valorarán de acuerdo

a

lo establecido

N°368

(Nota Explicativa N°16)

Menor

(mayor)

en

la referida Circular

.

valor de inversiones

Las Mutuales que deban contabilizar sus inversiones en sociedades
este ítem las
según el método del V.P.P. , deberán reflejar en
diferencias

originen,

ya

que se
o acreedoras,
según corresponda,
al momento de adoptarse el método del V.P.P.
inversión y contabilizarla de acuerdo
nueva

deudoras
sea

o

al efectuar

a

dicho método

una

(Nota

Explicativa N°15)

.

11

13060

Deudas de dudosa recuperación
Se

presentan en este ítem todas las deudas de dudosa
recuperabicalificadas como tales de acuerdo a lo
instruido enla
de 1985, de esta
Superintendencia (Cuadro N°3

lidad,

Circular N-946,
de los Estados

13070

Complementarios)

.

Otros

Incluye todos los activos no clasificados en otros ítem de este
Estas partidas deben ser detalladas
cuando representen

rubro.

3% o mas del total del rubro "Otros
Activos" o alcancen una
cantidad igual o superior a 20.000 U.F., al valor
de ésta al
del ejercicio (Nota Explicativa

un

cierre

20000

TOTAL

N°17)

.

PASIVOS

Representa la suma de los rubros "Pasivos Circulantes", "Pasivos
a Largo Plazo" y "Patrimonio",
la que deberá anotarse al
pie
de

la columna

Las

cuentas

tres

"Pasivos" del Balance General.

del Pasivo serán distribuidas
clasificaciones generales:

Pasivos

en

las

siguientes

Circulantes

Pasivos a Largo Plazo
Patrimonio.

21000

PASIVOS

CIRCULANTES

Incluye las obligaciones contraídas por la Mutual que serán
liquidadas dentro del plazo de un año, a contar de la fecha
de cierre de
Los

21010

los Estados

conceptos

que
los

incorporarse

a

Obligaciones

con

Financieros.

conforman

los

ítem que

continuación

bancos

e

a

Pasivos

instituciones

Circulantes
se

deben

definen:

financieras

Este

ítem está constituido exclusivamente por todas aquellas
obligaciones contraídas con bancos e instituciones financieras
la
a contar de
se liquidarán dentro del plazo de un año,

que

fecha de cierre de los Estados Financieros,
incluidos los
intereses y reajustes devengados por estas obligaciones.

plazo propiamente tal y aquellas
provienen del largo plazo con vencimiento dentro del año
(Nota Explicativa N°18)

Se indicará las que son de corto
que

citado

.

12

21020

Beneficios por pagar
Se

deberán incluir en este ítem los
beneficios
del ejercicio, provenientes de

cierre

devengados

indemnizaciones,

excluidas las cotizaciones previsionales
corresponda, prestaciones
médicas y

y pensiones,

al

subsidios

impues
aquellos

e

tos,
según
provenientes de la aplicación del artículo 77 bis de la
Ley
N°16.744. Además, deberán incluirse los montos
que la Mutual
adeude al empleador, correspondientes a
subsidios pagados por
éste por cuenta de la Mutual, en virtud de
convenios.

21030

Reserva

capitales representativos porción

corto

plazo

Representa la porción de la reserva correspondiente al pago
de las pensiones vigentes por los 12 meses
siguientes a la fecha
de cierre de los Estados Financieros.
Corresponde
cia entre el monto de los capitales

a

la diferen

representativos

de

las

pensiones, determinados aplicando los factores del D.S. N°97,
de 1983, del Ministerio del
Trabajo y Previsión Social, tomando
la edad efectiva de los pensionados y el monto obtenido de
aplicar dichos factores, considerando un año más de edad a cada
beneficiario.

21040

Obligaciones

terceros

ítem está

Este

por pagar

Estados
en

con

este

constituido por aquellas cuentas y documentos
intereses devengados a la fecha de cierre de los

e

Financieros,
ítem las

en

favor de terceros. Además, debe incluirse
adeudadas por la Mutual, tanto

concurrencias

por concepto de pensiones como de
de los Estados Complementarios)

indemnizaciones

Documentos y cuentas por pagar

empresas relacionadas

(Cuadro N°4

.

21060

Deberán clasificarse
con

en

este

a

ítem todas aquellas obligaciones

empresas relacionadas, se encuentren o no documentadas,
de intereses no devengados. Se incluirán además aquellos

netas

documentos

de las

21080

que

y cuentas por cobrar a
la Mutual forme parte

Corporaciones o Fundaciones
(Nota Explicativa N°9)
.

Provisiones
En
a

este ítem se incluyen las estimaciones de obligaciones que
la fecha de cierre de los Estados Financieros se encuentran

devengadas, tales
etc.,

que

serán

Explicativa N°19)

feriados del personal,
como gratificaciones,
liquidadas en el ejercicio siguiente (Nota
.

13

21090

obligaciones previsionales

Retenciones,
Se

incluyen

les del

e

impuestos

ítem todas aquellas imposiciones
previsiona
y de los afiliados y retenciones por

este

en

personal

concepto

de impuestos, como por ejemplo IVA e impuestos de 2a
categoría.
Asimismo, deberán incluirse aquellas obligaciones tales
retenciones judiciales, honorarios y remuneraciones
por pagar

como

(Nota Explicativa N°19)

21100

Impuesto

.

la renta

a

ítem se debe incluir el impuesto a la renta que corres
ponde pagar por los resultados del ejercicio afectos a dicho
impuesto, deducidos los pagos provisionales obligatorios o
voluntarios aplicados a esta obligación.

En este

21110

Obligaciones

por

leasing (neto)

Se incluye
este ítem el valor nominal del contrato, por la
proporción de las cuotas con vencimiento dentro del plazo de
en

un

año,

ros,

21120

a

contar de la

deducidos

los

fecha de cierre de los Estados Financie
intereses diferidos por este concepto.

Otros

Incluye las obligaciones que

no

otro ítem del Pasivo Circulante.

puedan clasificarse en algún
partidas incluidas en este

Las

detalladas cuando representen un 3% o más del
rubro "Pasivos Circulantes" o alcancen una cantidad igual o
superior a 20.000 U.F., al valor de ésta al cierre del ejercicio
ítem deben

ser

(Nota Explicativa N°20)

22000

PASIVOS

A LARGO

.

PLAZO

Incluye aquellas obligaciones de la Mutual que serán canceladas
o amortizadas en plazos superiores a un año a partir de la fecha
de los Estados Financieros.
a
se

22010

Las cuentas que conforman el Pasivo

Largo Plazo deben incorporarse

a

los

ítem que

a

continuación

definen:

Obligaciones

con

bancos

e

instituciones financieras

Incluye aquellos préstamos otorgados exclusivamente por bancos
instituciones financieras, con vencimientos que exceden a

e

un

año a contar de la fecha de cierre de los Estados

incluyendo
a

más

de

un

Financieros,

correspondientes intereses devengados por pagar
año (Nota Explicativa N°18)

los

.

14

22020

Obligaciones
Este

con

está

ítem

terceros

constituido por

aquellas cuentas,

documentos

por pagar, concurrencias e intereses devengados a la
cierre de los Estados Financieros, con vencimiento

22030

de

Se presenta en este ítem el valor nominal del contrato
por
proporción de las cuotas con vencimiento a más de un año

la

año

a

plazo.

Obligaciones

a

contar

por

leasing (neto)

plazo
Financieros,
concepto.

de

deducidos

22040

fecha de
más

un

la fecha de cierre de los Estados
los intereses diferidos por este

Provisiones

Incluye las estimaciones de gastos devengados que se liquidarán
a más de un año plazo,
tal como las indemnizaciones por años
servicios del personal (Nota Explicativa N°21)

de

22050

.

Reserva

capitales representativos

Está constituida por el monto calculado para dar cumplimiento
al

compromiso contraído a largo plazo para el pago de pensiones,
a
lo establecido en la Circular N°849, de 1983, de
Superintendencia.

conforme
esta

Dado que la obligación contraída
el

ítem

a

corto plazo debe

reflejarse

"Reserva

capitales representativos porción corto
plazo" (21030) del Pasivo Circulante, los capitales representati
vos que se incluyan en este ítem deberán ser calculados con
en

siderando que cada beneficiario tiene

un

año más

la aplicación de la Circular N°849 referida
N*22)

de

edad para

(Nota Explicativa

.

22060

Otros

Incluye todas aquellas partidas que no puedan clasificarse en
los ítem anteriores. Las partidas incluidas en este ítem deben
"Pasivos
ser detalladas cuando representen un 3% o más del rubro
a Largo Plazo" o alcancen una cantidad igual o superior a 20.000
del
al
valor
de
ésta
al
cierre
(Nota
Explicativa
U.F.,
ejercicio
N°23)
.

23000

PATRIMONIO
Este

rubro

corresponde al patrimonio de la Mutual y estará

representado por la

suma

de los ítem que más adelante

se

indican.

15

Cada ítem del Patrimonio se corregirá monetariamente con
cargo
(o abono, en el caso de déficit acumulados), al ítem "Corrección

(52080) del Estado de Resultados.
Sólo se excluirá
de este cálculo el resultado del ejercicio, que por su naturaleza
se encuentra expresado en moneda de fin del período.

Monetaria"

No obstante lo expresado en el párrafo anterior, la corrección
monetaria correspondiente a los "Fondos acumulados" (23010) ,
se mostrará en el ítem "Reserva revalorización fondos acumulados"
(23020) para efectos de la presentación de los Estados trimestra
Esta

les.

"Fondos

en

sólo deberá ser imputada al ítem
la presentación del Balance definitivo

31

Los

conceptos que conforman el Patrimonio de la Mutual, detalla
en la Nota Explicativa N°24,
deberán ser clasificados en
siguientes ítem:

dos
los

23010

revalorización

acumulados"

de diciembre de

al

cada

año.

Fondos acumulados
Este

ítem está constituido por los Fondos actualizados de la
generados en los resultados de ejercicios anteriores,

Mutual,

destinados
Para tal
ser

del

23020

al

cumplimiento de los objetivos
el

efecto,

resultado

imputado a este ítem,
ejercicio siguiente.

en

de
la

la

de

Entidad.

cada

ejercicio anual deberá
apertura de la contabilidad

revalorización fondos acumulados

Reserva

ítem se deberá mostrar la revalorización de los fondos
acumulados determinada durante el ejercicio, debiendo traspasarse
(23010) para la presentación
su saldo al ítem "Fondos acumulados"
De lo anterior,
se
de los Estados Financieros anuales

Bajo este

.

desprende

23030

que

el

saldo

de

este

ítem será

transitorio durante

el transcurso del
anual de éste.

ejercicio, debiendo quedar

Fondo de

de eventualidades

reserva

en

cero

al

cierre

Está constituido por el monto que resulta de aplicar el porcenta
je (no inferior al 2% ni superior al 5%) fijado en el decreto
N°16.744
supremo que aprueba el presupuesto del Seguro de la Ley
para el
en

año

a los ingresos anuales estimados
fondo deberá estar invertido en valores

correspondiente,

dicho decreto.

reajustables

de

Este

fácil

liquidación.

La

creación, disminución, aumento o reposición de

se

contabilizará

contra

los

Fondos Acumulados.

esta Reserva,

16

23040

Reserva futuras

los

Incluye

ampliaciones

fondos

y

equipamiento

acumulados

por la Mutual destinados al
f inane i amiento de proyectos de infraestructura cuyo
objeto sea
mejoramiento de sus servicios médicos, de prevención y de

el

administración.
Una

efectuados los proyectos,

vez

la

reserva

respectiva deberá
(23010)

traspasarse al ítem "Fondos acumulados"

23050

.

Otros

Este

ítem

incluye

otras

reservas

patrimoniales

no

definidas

anteriormente.

23080

(déficit)

Excedente

anotar el

Se debe

del

ejercicio

excedente

o

déficit del

refieren los Estados Financieros.
anual

siguiente
(23010)

se

transferirá

En la

al

ejercicio al que

se

apertura del ejercicio

ítem

"Fondos

acumulados"

.

C)

ESTADO DE RESULTADOS

período que debe indicarse en los casilleros bajo la glosa
"Ejercicio actual", debe ser el comprendido entre el Io de enero

El

y el último día del mes a que se refieren los Estados Financie
ros, y el que debe informarse bajo la glosa "Ejercicio anterior",
corresponderá al mismo período, pero del año anterior.

siguiente información:

El Estado de Resultados debe contener la

41000

INGRESOS

OPERACIONALES

Corresponde a la suma de los ingresos generados por las activida
des
de la Mutual durante el período cubierto por el Estado
de Resultados, derivados de la administración del Seguro de
la Ley N°16.744.

41010

Ingresos por cotización básica
Se

incluyen en este ítem todos
concepto provenientes de

este

conformidad
Se

con

el

incluirán además

pagadas por

los

artículo
las

15

los

ingresos percibidos

las

empresas

letra

a)

de

por

adherentes,

la

cotizaciones básicas declaradas y

empleadores,

y las que

se

en

Ley N°16.744.

encuentren

en

no

cobranza

17

41020

extrajudicial.

judicial

o

Ingresos

por cotización

adicional

incluyen en este ítem todos los ingresos
percibidos por
este concepto, en conformidad
a los artículos
15 letra b) y
16 de la Ley N°16.744. Se incluirán además, las cotizaciones
adicionales declaradas y no pagadas por los
empleadores y las
que se encuentren en cobranza judicial o extrajudicial.
Se

41060

reajustes y multas

Intereses,

Incluye los ingresos por concepto de intereses, reajustes y
multas generados por atrasos en el pago de las
cotizaciones,
de acuerdo a lo establecido en la Ley N°17.322,
y cualquier
otra sanción económica que derive de la aplicación de la
Ley
N°16.744 (Nota Explicativa N°25)
.

41090

Rentas

de

Inversiones

ítem se incluirán todas las rentas obtenidas en el
por las inversiones correspondientes a los
"Inversiones fondo reserva eventualidades"
(11050) e
"Inversiones fondo reserva de pensiones"
(13010) , debiendo
incluirse las provenientes de los ajustes que se efectúen a

En

este

período informado,
ítem

dichas inversiones,
N°368 de la

tiva N°26 A)

41100

Otros

conformidad

lo señalado

en

la Circular

.

en

este ítem todos

operaciones

anteriormente

EGRESOS

aquellos ingresos

de la Mutual,

del Seguro de la Ley N°16.744,

42000

a

ingresos operacionales

Se incluirán
de las

en

Superintendencia de Valores y Seguros (Nota Explica

que provengan

derivadas de la administración
no hubieren sido definidos

y que

.

OPERACIONALES

Corresponde a la suma de los gastos generados por las actividades
de la Mutual durante el período cubierto por el Estado de
Resultados, derivadas de la administración del Seguro de la
Ley N°16.744.

42010

Subsidios

Corresponde al gasto en los subsidios establecidos en el artículo
30 de la Ley N°16.744, incluidas las cotizaciones que corresponda
pagar durante el período de incapacidad laboral.

18

42020

Indemnizaciones

Corresponde

al

gasto

en

las

los artículos 35 y 37 de la

las concurrencias pagadas
en indemnizaciones.

42030

indemnizaciones establecidas

Ley N°16.744.

Además,

se

en

imputarán

(descontadas las percibidas) originadas

Pensiones

Corresponde al gasto en pensiones de invalidez parcial, invalidez
total, gran invalidez y pensiones de sobrevivencia, de acuerdo
con

lo establecido en los artículos 38 al 41 de la Ley N°16.744.
deben imputarse las concurrencias pagadas (descontadas

Además,
las

42040

percibidas)

originadas

Prestaciones medicas y

en

pensiones.

hospitalarias

Corresponde a los gastos originados por las atenciones médicas,
quirúrgicas, dentales y hospitalarias, proporcionadas a los
trabajadores de las empresas adherentes de la Mutual. Debe
incluirse en este ítem el gasto en medicamentos y productos
farmacéuticos, prótesis y aparatos ortopédicos, rehabilitación
física y gastos de traslado.
Además, se incluirá la depreciación
de los bienes del activo fijo utilizados en forma directa en
el otorgamiento de las prestaciones de este ítem y los gastos
indirectos que no digan relación con los de la administración
general de la Mutual, sea ésta central o regional (Nota Explica
tiva N°27)
.

42050

Prevención de riesgos
Se incluyen en este ítem todos los gastos generados por las
actividades de prevención de riesgos, tales como remuneraciones,
capacitación, gastos de viáticos y traslados de prevencionistas,

honorarios de
de difusión,
del activo

N°28)

42080

correspondan a este ítem y los gastos
digan relación con la administración general
sea ésta central o regional
(Nota Explicativa

fijo

indirectos que
de la Mutual,

materiales de enseñanza, elementos
Incluirá también, la depreciación de los bienes

relatores,

etc.

que

no

.

Gastos de administración
En

este

ítem debe incluirse lo

siguiente:

Todos los gastos operacionales que no tengan relación directa
con los ítem de "Prestaciones médicas y hospitalarias" y
de "Prevención de riesgos" tales como las remuneraciones

Directorio, de las Gerencias y, en general, del personal
de la administración general de la Mutual, sea ésta central
de las
o regional,
y los gastos propios del funcionamiento

del

19

oficinas;
-

Todos los gastos de promoción relacionados con las
actividades
mediante las cuales se da a conocer lo que es
hace

la

y

Mutual, tales como publicaciones en periódicos, televisión,
revistas, contratos con agencias publicitarias, afiches,
folletos, remuneraciones, etc.
y
,

-

de

los bienes del activo fijo necesarios
para el funcionamiento de la Mutual y la proporción de los
gastos indirectos prorrateables imputable a este ítem,
La

depreciación

determinados mediante

N°29)

un

proceso contable

(Nota Explicativa

.

Cabe señalar que la depreciación y su distribución en los
"Prestaciones médicas y hospitalarias", "Prevención de

ítem

riesgos"
administración", deberá detallarse (Notas Explicati
N°s. 27, 28 y 29)

y "Gastos de
vas

42100

.

Fondo para respaldo de pensiones vigentes

Corresponde al monto de los capitales representativos constitui
dos por las pensiones otorgadas durante el ejercicio y el ajuste
de las vigentes por factor edad y término del beneficio (Nota
Explicativa N°22)

42110

.

Pérdidas de inversiones
Se incluyen en este ítem todas las pérdidas obtenidas
período informado por las inversiones correspondientes

en

el

a

los

ítem "Inversiones fondo reserva eventualidades"
(11050) e
debiendo
"Inversiones fondo reserva de pensiones" (13010) ,
incluirse

las

provenientes

dichas inversiones,
N°368 de la

de

los

conformidad

Superintendencia

tiva N°26 A)

42130

en

a

ajustes que

se

efectúen

lo señalado

en

la Circular

de Valores y Seguros

a

(Nota Explica

.

Castigos
Se

deberán

incluir

en

este

ítem

los

cargos

realizados

en

el

ejercicio originados por los castigos de deudas declaradas
incobrables, de acuerdo a lo instruido en el punto 3 de la
Circular NQ946, de 1985, de esta Superintendencia.

42140

Otros

egresos

operacionales

Se incluirán en este ítem, todos aquellos gastos que provengan
de las operaciones de la Mutual, derivadas de la administración
del Seguro de la
N°16.744, y que no hubiesen sido definidos

Ley

20

anteriormente

40000

.

RESULTADO OPERACIONAL
la
diferencia entre
los
rubros
(41000) y "Egresos Operacionales"

Corresponde a
Operacionales"

51000

"Ingres

(42000)."

INGRESOS NO OPERACIONALES

Corresponde a la suma de los ingresos generados por las activida
de la Mutual que no deriven de la administración del
des
Seguro
de la Ley N°16.744, durante el período cubierto
por el Estado
de

51010

Resultados.

Otras

rentas de

En este

ítem

inversiones

incluirá la utilidad o pérdida obtenida en el
período informado, por las inversiones correspondientes a los
ítem "Depósitos a plazo" (11020) y "Valores negociables" (11030)
se

y las generadas por la venta de acciones.
Asimismo, deberán
incluirse los dividendos percibidos por inversiones presentadas
bajo los ítem "Valores negociables" (11030) e "Inversiones en
otras sociedades" (13030), los cargos por provisiones y los
ajustes que se efectúen a dichas inversiones en conformidad
a lo señalado en la Circular N°368 de la Superintendencia de
Valores y Seguros (Nota Explicativa N°26 B)
.

51020

Ventas

de servicios

a

terceros

Comprende los ingresos percibidos provenientes de las atenciones
médicas y hospitalarias proporcionadas a particulares,
en
conformidad al D.L. N° 1.819, de 1977, los generados en atenciones
de
convenios
los
derivados
convenios
con
intermutuales,
por
clínicas u otras entidades de salud y otras prestaciones de
servicios a terceros (Nota Explicativa N°30)
.

respecto de estas operaciones comerciales,
deberá tenerse especial cuidado de cumplir con las normas legales
y las instrucciones respectivas en materia tributaria, aplicables
a las empresas con fines de lucro,
para cuyo efecto el manejo
Cabe

y

señalar que,

proceso

de

la

independientes

51040

contable deberá
contabilidad general de

información

en

la

Utilidades de inversiones

en

ser

la

en

cuentas

Entidad.

empresas relacionadas

incluyen en este ítem aquellos ingresos obtenidos por el
reconocimiento
de
utilidades
devengadas, provenientes de
inversiones incluidas en el ítem "Inversiones en empresas
Se

relacionadas"

(13020)

(Nota Explicativa N**15)

.

21

51050

Utilidades

venta de bienes del

en

Corresponde

los beneficios

a

activo

generados

fijo

en

la

venta de

estos

bienes.

51060

Otros

ingresos

no

operacionales

ítem todos los ingresos que no deriven de
la administración del Seguro de la Ley N°16.744 y que no hubieren
sido definidos anteriormente (Nota Explicativa N°32)
Se

incluyen

este

en

.

52000

EGRESOS NO OPERACIONALES

Corresponde

52010

la

suma

de

los

gastos generados que

no

deriven
durante

Costo de
Se

prestaciones médicas

expondrá

"Ventas

52020

a

de la administración del Seguro de la Ley N°16.744,
el período cubierto por el Estado de Resultados.

de

en

este

servicios

ítem

el

hospitalarias

y

terceros" (51020)

a

Pérdidas de inversiones

en

empresas

terceros

a

determinado

costo

para

el

ítem

.

relacionadas

incluyen en este ítem aquellos cargos a resultados originados
por el reconocimiento de pérdidas devengadas, provenientes de
Se

inversiones

52030

del

ítem "Inversiones

(Nota Explicativa N°15)

(13020)

Amortización

menor

valor de

en

empresas

relacionadas"

.

inversiones

Incluye la amortización del ejercicio correspondiente al menor
valor de las inversiones incluido en el ítem "Menor (Mayor)
valor de inversiones" (13040)
(Nota Explicativa N°15)
.

52050

Gastos

financieros

Se deberán

la

considerar

obtención de

gastos incurridos por la Mutual en
financieros, representados por los
primas, comisiones, etc. , resultantes

los

recursos

intereses, reajustes,
cualquier tipo de deuda.

de

52060

Pérdidas

en

venta de bienes

del

activo

fija

Corresponde a las pérdidas generadas en la venta de

estos bienes.

22

52070

Otros

egresos

operacionales

no

Incluye todos aquellos gastos que no deriven de la administración
del Seguro de

la Ley N°16.744 y que

anteriormente

52080

no

(Nota Explicativa N°32)

hubiesen sido definidos
.

Corrección monetaria

Corresponde al saldo resultante de la revalorización de los
activos y pasivos sujetos a corrección monetaria, a la revalori
zación del patrimonio y a la corrección monetaria de las cuentas
de resultado (Nota Explicativa N°4)
.

50000

RESULTADO NO OPERACIONAL

Corresponde a la diferencia entre los rubros "Ingresos No
Operacionales" (51000) y "Egresos No Operacionales" (52000)
.

60000

Resultado antes de
Se

obtiene

"Resultado No

70010

Impuesto

a

impuesto

sumando

el

a

la renta

"Resultado

operacional"

Operacional"

(40000)

y

el

(50000).

la renta

Incluye el correspondiente gasto tributario

impuesto a la renta,
vigentes.

calculado de acuerdo

Excedente

liquido

a

las

por

concepto de

normas

tributa

rias

70000

(déficit)

Se obtiene de

renta"

sustraer del

(60000) el
(70010)

la renta"

60010

cargo

"Resultado

antes de impuesto a la
al ítem "Impuesto a

correspondiente

.

Amortización mayor valor de inversiones

Incluye la amortización del ejercicio correspondiente al mayor
de las inversiones incluido en el ítem "Menor (Mayor)
de inversiones" (13040)
(Nota Explicativa N°15)

valor
valor

23080

EXCEDENTE

.

(DÉFICIT)

DEL EJERCICIO

"Excedente (déficit) líquido" (70000)
consignada en el ítem "Amortización mayor valor

Se obtiene de agregar al

la amortización
de

inversiones"

(80010)

.

23

D)

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS

FINANCIEROS

los Estados Financieros representan la entrega de cierta
Las Notas
información que no está directamente reflejada en dichos estados
y que es de utilidad para los usuarios de la información, para
efectuar análisis sobre una base objetiva. Esto implica que estas
a

notas explicativas no sean en sí mismas un estado financiero, sino
que forman parte integral de ellos, siendo obligatoria su presenta

ción.
Mediante esta Circular se establece la información mínima que deberá
proporcionarse en las Notas Explicativas; sin embargo, es necesario

precisar que los requerimientos de información que esta Superinten
dencia establece

no

eximen

responsabilidad

de

entregar toda información esencial.

a

la administración de

la Mutual

de

la

Explicativas a los Estados Financieros se refieren tanto
las cifras del ejercicio actual como a las cifras comparativas
presentadas respecto del ejercicio anterior corregidas monetariamente
y, por consiguiente, todas las Notas deberán incluir la información
requerida para ambos ejercicios presentados.
Las Notas
a

Las

deben

Notas

a

cada

una

de ellas.

aplicable

no

sea

el

lugar de la

en
el mismo orden que se señala a
las instrucciones impartidas con relación
una
o más de
las Notas referidas
que

presentarse

continuación y ceñirse
a

Nota

a

En

caso

la Mutual,

deberá

señalarse

tal

condición

Las Notas adicionales deben agregarse a continuación de las
en

la presente

NOTA N°l

en

correspondiente.
exigidas

Circular.

Constitución y objetivos de la institución

la naturaleza jurídica de la Mutual,
en esta Nota
origen, fecha de inicio de sus actividades, datos de su existencia
legal, objetivos y normas legales que la rigen e indicar que está bajo
la fiscalización de esta Superintendencia.

Deberá

señalarse

su

NOTA N°2

Criterios

contables

Esta Nota incluirá una

aplicados

descripción de los criterios contables aplicados.

Esta descripción se referirá fundamentalmente a la selección de un
criterio contable cuando existen varias alternativas aceptables, a
criterios particulares del entorno en que opera la Mutual y a normas
los
que tienen un efecto significativo en la posición financiera y en
resultados de la operación.
Entre

éstos,

se

mencionan

los

siguientes:

Período cubierto por los Estados
de un año;
Bases

de

conversión

(cuando

Financieros si éste

existen

es

transacciones

diferente

o

estados

24

financieros

en

moneda

extranjera) ;

-

Métodos usados

-

Método de valorización de

en

la depreciación del
activo

Criterios de valorización de

NOTA N°3

todo

contables, indicando al
y

su

inversiones;

etc.

Cambios contables

señalarse

Deberá

fijo;

existencias y sistemas de costos;

efecto

NOTA N°4

en

cambio
menos

la

en

aplicación

la naturaleza del

de

cambio,

los
su

principios
justificación

resultados y en otras partidas de los Estados Financieros.

Corrección monetaria

Deberá desagregarse el

saldo

de la cuenta corrección monetaria
según
principales partidas de activos, pasivos, patrimonio y cuentas
Además, deberá indicarse cualquier otro antecedente
relevante al respecto.
las

de

resultado.

NOTA Nc5
Las

Restricciones

partidas

de

sobre el

disponible y depósitos

a

los ítem

plazo

"Disponible" (11010) y/o "Depósitos a plazo"
(11020), que por presentar restricciones de algún tipo han debido
incluirse en el ítem
"Otros" (11140) del rubro "Activos Circulantes",
deberán detallarse en esta Nota de acuerdo a los siguientes cuadros:

A.

Disponible

-

TIPO DE

MONTO

INSTITUCIÓN QUE

RESTRICCIÓN

M$

RESTRINGE

TOTAL

25

Depósitos

B.-

TIPO

a

plazo

DE

MONTO

RESTRICCIÓN

INSTITUCIÓN QUE
RESTRINGE

M$

TOTAL

NOTA N°6

Inversiones

en

depósitos

a

plazo

y valores

negociables
El

detalle

cuadro,
dicha

de

TIPO DE

INSTRUMENTO

Depósitos
plazo

a

SV3T0TAL
Valores

Negociables

•vJBTGTAL

TOTAL

estas

inversiones

junto con cualquier otro

deberá

presentarse

en

el

antecedente relevante que

siguiente
complemente

información:

SERIE

EMISOR

UNIDADES

VALOR

TOTAL

UF/MONEDA ORIGEN

TOTAL

M$

Deudores por venta de servicios

HUTA N°7

terceros

a

En esta Nota se detallarán los saldos al cierre del
"Deudores por venta de servicios a terceros"

siguiente

ejercicio del Ítem
(11080), de acuerdo al

cuadro :

ENTIDAD

/

PERSONA

CONCEPTO

MONTO

TOTAL

NOTA N°8

Deudores varios

En esta Nota se detallarán los

varios"

(11090)

al cierre del

principales componentes del ítem "Deudores
ejercicio, de acuerdo al siguiente cuadro:

MONTO

CONCEPTO

M$
-Anticipo proveedores

(*)

-Anticipo prestación de servicios

-Cuenta

corriente del

(*)

personal
Fijos (**)

-Deudores venta Activos

-Otros

(especificar)

TOTAL

(*)

Se

deberá

concepto y
efectuados,

indicar el monto
un
detalle con

total
los

pagado

por

principales

este

pagos

individualizando a los proveedores
prestadores de servicios según corresponda.
(**)

Se

deberá

concepto y

indicar
un

el

o

monto total adeudado por este
los principales deudores.

detalle de

NOTA N°9

^^"t08

Y mentas por cobrar y/o
pagar

a

empresas relacio-

explicitará las deudas que la Mutual mantiene con las empresas
relacionadas y las que estas mantienen con la Mutual, incluidas aquéllas

Esta Nota

correspondientes a las Corporaciones y Fundaciones
indicando lo siguiente para cada

de que forma oar te

caso:

Cuentas por cobrar

Nombre

-

Empresa/Entidad

Giro

-

Patrimonio (MS)
Tipo de servicio prestado
Valor total del servicio (M$)

-

-

-

-

Monto

percibido

-

Monto

adeudado por la Empresa/Entidad

en

el

ejercicio

(M$)
(M$)

Cuentas por pagar

-

Nombre

-

-

-

-

-

Empresa/Entidad

Giro
Patrimonio

-

(M$)
Tipo de servicio contratado
total del servicio (M$)
Monto pagado en el ejercicio (M$)
Monto adeudado por la Mutual <M$)
Valor

NOTA N°10

Existencias

En esta Nota se deberá indicar la composición y el método de valorización
de los bienes incluidos en el Ítem "Existencias" (11110)
.

NOTA N°ll

Gastos

pagados por anticipado

del
composición de los saldos al cierre
ejercicio del Ítem "Gastos pagados por anticipado" (11130), de acuerdo
al siguiente cuadro:
En esta Nota

se

detallará la

28

ENTIDAD / PERSONA

CONCEPTO

MONTO

M$

TOTAL

NOTA N°12

Otros

activos

circulantes

Cuando corresponda, esta Nota deberá indicar la
desagregación del ítem
"Otros" (11140) del rubro "Activos Circulantes".

NOTA N°13

Activos

Se deberá indicar

fijos

lo

siguiente: "Los bienes del activo fijo se presentan
valorizados al costo más corrección monetaria. Las depreciaciones del
presente ejercicio, ascendentes a la suma de M$
incluyen prorrateadas en el ítem "Prestaciones médicas
"Prevención de riesgos"
Resultados.

El

saldo

,

y

siguiente forma:"

(En miles de pesos)
ACTIVOS

SALDO

MOVIMIENTO

CORRECCIÓN

DEPREC.

SALDO

FIJOS

INICIAL

NETO

MONETARIA

ACUMULADA

FINAL

Terrenos

Construcc

obras
,
de infraestructura
e

.

instalaciones

Obras

en

ejecución

Instrumental y
equipos médicos

Equipos,

muebles y

útiles
Vehiculos y otros
medios de transp.

Activos
Otros

TOTAL

en

leasinij

se

hospitalarias",

"Gastos

de administración" del Estado de
final al cierre del ejercicio se desglosa de la
y

29
Esta Nota deberá
-

-

complementarse

la

con

siguiente información:

activos

Principales

incluidos en esta clasificación
Activos Fijos adquiridos mediante la
suscripción de* un contrato
de leasing y consignados en el ítem "Activos en
leasing" (12070)
indicando el tipo de bienes adquiridos y su forma de
valorización'
la (s) empresa (s) con la (s) cual (es) existe la
obligación y los
principales términos del contrato, tal como la tasa de interés

pactada.

NOTA N°14

Cuando

activos

Otros

corresponda,

"Otros

"

del

(12080)

NOTA N°15
Nota

rubro

Inversiones
deberá

fijos

esta Nota deberá

en

indicar

indicar la

"Activos

empresas

desagregación del ítem

Fijos".

relacionadas

detalle las inversiones de la Mutual
clasificadas en el ítem "Inversiones en empresas relacionadas" (13020),
de acuerdo al siguiente cuadro:
Esta

en

(En miles de pesos)
EMPRESA

PARTIC.

INVERSIÓN

M.V.I.

M.V.I.

RESULTADO

SALDO

%

CORREGIDA

(1)

(2)

(3)

FINAL

TOTAL

(1)

(2)
(3)

Corresponde al menor valor de la inversión
Corresponde al mayor valor de la inversión
Corresponde a la participación en el resultado de la
empresa

.

ítem "Menor (mayor) valor
se deberá indicar el detalle del
en el período,
(13040), respecto a los montos amortizados
señalado en la columna
el
el
resultado
y
procedimiento para determinar
Resultado (3) del cuadro anterior, consignando el valor correspondiente

Además,

de inversiones"

a

corrección monetaria.

30
NOTA N°16
Esta

Inversiones
deberá

Nota

consignadas

en

el

en

indicar
Ítem

otras sociedades
en

detalle

"Inversiones

en

las

INSTRUMENTOS

inversiones

otras

acuerdo al siguiente cuadro:

h„

l

M$

-Otros

„

t

UJUJ'

,

ae

EJERCICIO ACTUAL EJERCICIO
ANTERIOR

M$

-Acciones

(nombre empresas;

,,

so™des" u^T^e

detallar)

(especificar)

TOTAL

NOTA N°17
Cuando
"Otros"

Otros

proceda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ítem
(13070) perteneciente al rubro "Otros Activos".

NOTA N°18

Obligaciones con bancos
corto y largo plazo

e

instituciones financieras

Esta Nota deberá

registrar la desagregación del saldo de los ítem 21010
Estas obligaciones deberán ser individualizadas por monto
y 22010.
adeudado a las principales instituciones acreedoras, ordenadas por
fecha de vencimiento y separadas de la siguiente forma: corto plazo

propiamente tal,

corto

plazo que provenga del largo plazo

CORTO

C. PLAZO

PLAZO

DE

L.P.

y

largo plazo.

TOTAL
TOTAL

BANCOS

MONEDA

MONEDA

MDNEDA

XNSTITDCIONX3

ORIGEN

ORÍ SEN

ORÍ CIEN

CORTO PLAZO

M$

LARGO
MONEDA

PLAZO

M$

DEUDA

M$

ORIGEN

TOTAL

NOTA N°19

Provisiones y retenciones

Se deberá incluir un detalle con los aspectos más relevantes respecto
de las provisiones efectuadas, retenciones, obligaciones previsionales,
impuestos y otros.

31
Otros

NOTA N°20

pasivos circulantes

Cuando corresponda,

(21120,

"Otros"

NOTA N°21

esta Nota deberá

Perteneciente

inHi^ar-

i

*

^~

ír¿b^"P«Ívo?cfrcXn\0es"el

""

Indemnizaciones por aflos de servicios
del personal

se deberá detallar la
provisión efectuada en el ejercicio
indemnizaciones por años de servicios del personal
de la Mutual, consignada en el Ítem "Provisiones"
(22040) perteneciente
al rubro "Pasivos a Largo Plazo", señalando las

En esta Nota

por concepto de

para efectuar el cálculo de la provisión,

ron,

los

gastos

NOTA N°22
Durante

y pagos

del

Reserva capitales

ejercicio,

bases

etc.

representativos

el

ejercicio actual y el ejercicio anterior,
los siguientes movimientos:

A)

CUENTAS DE

consideradas

los criterios de contabiliza

se

registraron

BALANCE

(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUAL

EJERCICIO ANTERIOR

Importes Origin-kltts

Importes Actualizados
por C

Saldo al

.

Monetaria

1o de Enero

Real usté del periodo

Capitales representativos
tuidos

en

consti

el periodo

Otros

incrementos en el periodo
(detallar cada concepto)

Rebajas

de

capitales representa

tivos por cambios de factor,

llecimientos

fa

y otros.

Traspaso al Pasivo Circulante

(*)

«ALDO AL FINAL DEL PERIODO

Corresponde

a

la diferencia

entre el

monto de los

capitales representativos

del D.S. N°97, de
las pensiones, determinados aplicando los factores
1983, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, tomando la edad efectiva
de los pensionados y el monto obtenido de aplicar dichos factores, considerando
de

se
año más de edad a cada beneficiario.
Esta diferencia
en
el
rubro "Pasivos circulantes" ítem "Reserva
representativos porción corto plazo" (21030)

un

incorporada

.

encuentra

capitales

B) CUENTAS DE RESULTADO

(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUAL

Capitales representativos
tuidos

el

en

consti-

periodo

Provisión de pensiones

Rebajas por

EJERCICIO ANTERIOR

cambios

en

de

trámite

factor

y

Otros pasivos

a

otros

DEBITO A RESOLTADOS

NOTA N°23

Cuando corresponda,
"Otros"

(22060)

NOTA N°24

largo plazo

esta Nota deberá indicar

la

desagregación del

perteneciente al rubro "Pasivos

Cambios

en

a

ite:

Largo Plazo".

el patrimonio

Deberán establecerse claramente en esta Nota, las variaciones experimen
tadas por cada una de las cuentas que conforman el patrimonio de la

Mutual,

de

acuerdo

al

siguiente cuadro:

(En miles da pesos)

«So

i

FONDOS

RES.

RE VAL

fcCUMUIA- ¡•ONDOS ACODOS

Saldos

al

Traspaso

31-12

año

anterior

resultado

Revaloriz.

patrimonio

Variaciones patrimoniales
Excedente

(Déficit)

Saldos actualizados

del

ttlXADOS

-

FONDO

RES.

FOT.

RESERVA

ftMPL.

Y

EVENTUAL. EQUIPAM.

OTROS

EXCED./
DÉFICIT

TOTAL

(En

AÑO 2

saldos

RES.

RE VAL.

FONDO

BES.

fut.

ACUMULA- FONDOS ACÓ-

RESERVA

UMPL.

Y

X)S

BVENTUÍIL. ÍQUIPAM.

OJUDOS

OTROS

EXCED./
DÉFICIT

TOTAL

31-12 año anterior

al

Traspaso

FONDOS

resultado

Bevalorii. patrimonio
Traspaso revalorizac.
Acumulados

Fondos

Variaciones patrimoniales

(Déficit)

Excedente

del

ejercicio
Saldos Totales

NOTA N°25
Se

Intereses,

deberá mostrar la

reajustes y multas

desagregación indicada

en

MONTO

CONCEPTO

M$
-

Intereses

-

Multas

TOTAL

el

y

reajustes

siguiente cuadro:

34

NOTA N°26

Rentas

de inversiones

En esta Nota deberá mostrarse el resultado de las

inversiones financie
indicándose separadamente el valor de compra
y venta de los
instrumentos liquidados en el periodo, correspondientes a valores
negociables, acciones e inversiones en otras sociedades, de acuerdo
al siguiente cuadro:
ras,

A)

RENTAS DE

INVERSIONES

(41090 y 42110)

DE

VALOR DE

VALOR DE

UTILIDAD/

COMPRA

VENTA

PERDIDA

(En miles de pesos)
TIPOS

INSTRUMENTOS

"

SUBTOTAL

Ajustes Circular N°368

_

_

Otros

_

-

TOTAL

-

-

B)

OTRAS

RENTAS

DE

INVERSIONES

(51010)

(En miles de pesos)
TIPOS

DE

INSTRUMENTOS

VALOR DE

VALOR DE

UTILIDAD/

COMPRA

VENTA

PERDIDA

-

SUBTOTAL
-

Ajustes Circular N°368
-

Otros
-

TOTAL

-

{■¡¡i!
35
Prestaciones médicas y

NOTA N°27
En

hospitalarias

esta Nota deberá detallarse

la composición del Ítem
"Prestación
(42040), de acuerdo al siguiente cuadro:

médicas y hospitalarias"

{En rolles
EJERCICIO ACTUAL

CONCEPTO

Remuneraciones
Beneficios
Gratificación y parti

cipación
Indemnizaciones por
de servicios

años

Honorarios
Insumos

Material

médicos
clínico

Medicamentos

Prótesis y

aparatos

ortopédicos
Exámenes

en

Traslado

accidentados

general

atenciones intermutua
les
atenciones de

instituciones

TOTAL

otras

GASTO

GASTO

DIRECTO

INDIRECTO

de

pesos)

EJERCICIO ANTERIOR

TOTAL

GASTO

GASTO

DIRECTO

INDIRECTO

TOTAL

36

Prevención de

NOTA N°28

deberá

Nota

En

esta

de

riesgos"

riesgos

detallarse

(42050),

de

la

acuerdo al

composición del

Ítem

"Prevención

siguiente cuadro:

(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUAL

CONCEPTO

Remuneraciones
Beneficios
Gratificación y

parti

cipación
Indemnizaciones por
años de servicios
Honorarios

Asesorías

Viáticos y movilizac.
Material de
Otros

gastos

Depreciación
TOTAL

apoyo

GASTO

GASTO

DIRECTO

INDIRECTO

EJERCICIO ANTERIOR

TOTAL

GASTO

GASTO

DIRECTO

INDIRECTO

TOTAL

Am

37

Gastos

NOTA N°29

En

Nota

esta

de administración

deberá

Administración"

detallarse la composición del Ítem "Gastos
(42080), de acuerdo al siguiente cuadro:

de

(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUAL

CONCEPTO

Remuneraciones
Beneficios
Gratificaciones y par

ticipación
Indemnizaciones por
años

de

servicios

Honorarios
Viáticos

y movilizac.

Promoción

Mantención

Servicios

Consumos

y

básicos

«ate-. les

^e

TOTAL

reparac.

generales

_

GASTO

GASTO

DIRECTO

INDIRECTO

EJERCICIO ANTERIOR

TOTAL

GASTO

GASTO

DIRECTO

INDIRECTO

TOTAL

Ventas de

NOTA N°30

servicios

venta

Los

ingresos por

el

siguiente desglose:

a

terceros

de servicios

a

terceros deberán informarse

CONCEPTO

con

MONTO

M$
Prestaciones médicas

particulares

a

Convenios intermutuales
Convenios
Otras

clínicas

con

prestaciones

de

servicios

TOTAL

Para cada uno de los contratos de prestación de servicios a clínicas
se
deberá indicar lo
otras entidades distintas de las Mutuales,

y

siguiente:

-

Nombre de

-

Giro

-

Patrimonio

-

Tipo

-

Valor

-

Monto

-

la

empresa

(M$)

servicio prestado
total del servicio ( (M$)

de

percibido en el ejercicio (M$)
Garantía otorgada por el servicio prestado

NOTA N°31

Estipendios del Directorio

En esta Nota deberá detallarse,

estipendio

que

los Directores, todo
para cada uno de
la Mutual durante el ejercicio

hayan percibido de

.

39

NOTA N°32

Otros

no

"Otros ingresos

(52070),

nales"

ingresos / egresos

explicitará

Esta Nota

Otros

A.-

operacionales"

de

no

operacionales

los valores contenidos

acuerdo

ingresos

los

a

no

los saldos de los Ítem

en

(51060) y "otros egresos no
siguientes cuadros:

operacio

operacionales

CONCEPTO

MONTO

M$

TOTAL

B

Otros

.

egresos

no

operacionales

MONTO

CONCEPTO

M$

TOTAL

NOTA N*33
Las

Transacciones

transacciones

con

con

entidades y personas relacionadas

entidades

y

personas

naturales

relacionadas

(directores, administradores, etc.), deberán ser adecuadamente detalladas
en

esta

Nota,

volumen

indicando la naturaleza,
los resultados del ejercicio.

transacciones

en

transacciones

con

se

entidades

o

y

efecto

de

estas

de no existir
esto
personas naturales relacionadas,

deberá mencionar expresamente.

En

caso

40

NOTA N°34

Contingencias y compromisos

En esta Nota deberá hacerse

especial referencia al monto de las garantías

otorgadas, juicios o contingencias similares que a la fecha del balance
han sido
registradas, hipotecas y similares, monto de avales
no
otorgados, compromisos por inversiones en activos y su financiamiento
indirecto contraído por la Mutual.
pasivo
cualquier
y
NOTA N°35

Hechos

posteriores

Incluye todos aquellos hechos significativos, de carácter financiero
ocurridos entre la fecha de término del
o de cualquier otra Índole,

ejercicio y la de presentación de los Estados Financieros a esta
Superintendencia, tales como fluctuaciones significativas en activos
fijos, variaciones cambiarías de importancia, cambios en el Directorio
y/o en los principales ejecutivos, etc. Se deberá también incluir en
esta Nota todo compromiso significativo que la Mutual haya adquirido
directa o indirectamente en el período mencionado.
En caso que no existiesen hechos

expresamente

posteriores,

esto se deberá mencionar

.

Además de las Notas

a

los Estados Financieros mencionadas anteriormente,

deberán incluir todas aquellas que proporcionen suficiente información

se

para

comprenderlos

e

interpretarlos.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

E)

se
refiere la
confección del Estado de Flujo de Efectivo, a que
deberá ceñirse
letra E del N°2 del Título I de la presente Circular,
establece el Colegio de Contadores de
al

La
a

las

normas

que

respecto

Chile A.G.

F)

ESTADOS

COMPLEMENTADOS
Complementarios que muestren la desagregación
ejercicio del los ítem «Deudores previsionales
de dudosa

Deberán presentarse Estados
del saldo al cierre del

"Deudas

(11060), «Aportes legales por cobrar" (11070) y
a los formatos contenidos
recuperación" (13060), ciñéndose estrictamente
en los Cuadros N°s.
1, 2, 3 y 4 que se adjuntan.

G)

BALANCE

DE

COMPROBACIÓN Y SALDOS

La confección del Balance de
al

Comprobación y Saldos deberá

balance de ocho columnas.

corresponder

III

VIGENCIA

Las presentes instrucciones entrarán en vigencia a contar del Io
de enero de 1997,
esto es,
serán aplicables a la información

correspondiente al citado mes y siguientes. No obstante, la
presentación del Estado de Flujo de Efectivo sólo será obligatoria
a partir de la presentación de los Estados Financieros al 31 de
diciembre

1997.

Concordante

con

lo anterior y dados

a

más

e

informes

los

plazos de presentación de

el punto N°6 del Título I de
esta Circular, los primeros informes ajustados a las presentes
instrucciones, correspondientes a enero de 1997, deberán presentarse
los estados

tardar el

5

día

Saluda atentamente

a

contenidos

de

marzo

de

en

1997.

Ud.,

S-S:.

%%
V

.Vi:
V,',

MOLINA
Úíhs
'^ A. ÓÍUANDINI
'

•
.

■

SUPERINTENDENTE

prn¡rm>fJD^V^

FFA/NWG
DISTRIBUCIÓN
-

-

-

-

-

Mutualidades de Empleadores Ley N°16.744
(adj. F.U.P.E.F. y Estados Complementarios)
Departamento Actuarial

Departamento de Inspección
Oficina de Partes
Archivo Central

I N D

I

C.

V

MATERIA

I

DISPOSICIONES

GENERALES

II

FORMATO ÚNICO

DE

A)

INFORMACIÓN

B)

BALANCE

1

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

GENERAL

3

GENERAL

5

TOTAL ACTIVOS
-

-

-

Otros

TOTAL
-

-

-

III

5

Activos Circulantes
Activos

5

Fijos

8

Activos

10

PASIVOS

11

Pasivos

Circulantes

Pasivos

a

11

13

Largo Plazo

14

Patrimonio

C)

ESTADO

D)

NOTAS

E)

ESTADO

F)

ESTADOS

COMPLEMENTARIOS

G)

BALANCE

DE

VIGENCIA

3

DE

16

RESULTADOS

23

EXPLICATIVAS
DE

FLUJO

DE

EFECTIVO

COMPROBACIÓN Y

40
40

SALDOS

40
41

FORMATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

F.U.P.E.F.

MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY N°16.744

INFORMACIÓN GFNFRai
ESTADOS FINANCIEROS AL :

,

DÍA

1W

inEfaTIFICACION

ana

HOMBRF Da- LA ENTIDAD

1117

NATUR*' F*A

1.03

R.U.T.

1.05

CIUDAD

1.07

CASILLA

MES

AÑO

IIIRiniTA

Z3
1.04

DOMICILIO

II

1

1

1

1.06

REGIÓN

1.10

FAX

II

EZ

1.08

TELEFONO

II

2.00

ADMINISTRACIÓN

2.01

REPRESENTANTE

1.09 TELEX

II

1

II

1

LEGAL

1

2.02

RUT.

2.04

R.U.T.

2.06

RUT.

2 08

RUT.

1

II
2.03

GERENTE

GENERAL

r
,2.05

r

ii

2.07
1

2
3
4

5

[j W

i

ii

PATRIMONIO (en mués de pesosf

4JJ0

OTKtS INFORMACIONES

»01

NUMERO DE ENTIDADES EMPLEADORAS ADHERENTES

*02

NUMERO DE TRABAJADORES AFILIADOS

«03

NUMERO DE TRABAJADORES DE LA MUTUAL

i

BALANCE GENERAL
(En miles de pasos)
Ejercicio actual

Ejercicio amor,™
i

ACTIVOS
CONGO CUEHTA
11010

Di«ponlMe

11020

Deoosioe a PIho

11030

VakvM neaoctsUM (neto)

11050

Inversiones fondo reserva eventualidades (neto)

110SO

Deudores gevWwoatos
ilm luirim mu i iitinii

11070

Oí

11080

Deudores por venta de servicios a terceros

11090

Deudores varios

11100

Documertoe y cuenta por cobrar a emi>t*esas relaetonadas

11110

ESA

11120

Impuestos por recuperar

11130

Garios Daosdct por artcipwto

11140

Otas

11000

ACTIVOS CIRCULANTES

12010

Terreno*

12030

Obras en •neojcidr.

12050

F>r*>*. musMes yútites

12060

V<*)iciét»ydtomeáM<tob**fiorte

12060

Otros

12000

ACTIVOS FUOS

13070

Otros

10000 TOTAL ACTIVOS

{En miles de pesos)
Ejercicio actual

1

PASIVOS
CÓDIGO CUENTA

21010

OUioaciones con bancos e instituciones financieras

J1020

Beneficios por pagar

21030

Reserva cantales representativos porción corlo plazo

21040

ObfcyscJones con terceros

21060

Documentos v cuentas por pagar a empresas relacionadas

21060

Provisiones

21090

Retenciones, obiicjaciones previsionales e Impuestos

21100

Impuesto a la renta

21110

OMoaacnes por leasing (neto)

21120

Otros

21000

PASIVOS CIRCULANTES

22010

OHtoacronas con bancos e Inr-ttuctones financieras

22020

OtfloKñnes con terceros

22030

OMoKiones por leasino (neto)

22040

Provisiones

22050

Reserva capitales representativos

22060

Otros

22000

PASIVOS A LARGO PLAZO

23050

Otros

23000

PATRIMONIO

20000 TOTAL PASIVOS

Ejercicio „n*Br.nr

ESTADO DE RESULTADOS
(En mHss de pesos)

BsrckhmiiMio,
1

_l
"

jiMíl

InrnwB nor aatt-sdAn bastes

mox

limases nor cottZeciAn sdUonsl

jiimo

H— ■■■■■ rssiudBivmutiM

41090

Rsntsi de Irweralons*

41100

Otos roen ocwsciortslK

ÚNALES

41000

MORE

«na

Suttdtas

43020

Ir***»»*».

42030

P«k™

42050

Prevención ot rtesnos

420*0

GssM d» sdmsiistjBctDn

42100

Fonda rjsn mmeáüo ds penHonsM viasntot-

42110

PMUss os trNsrskinas

42130

ClSSJIi

42140

Ota* sarasos arjersctonslM

42000

EGRESOS OPERACIONALES

40000

RESULTADO OPERACIONAL

S1010

Otas ranlss de invsralones

51000

MGRESOS NO OPERACIONALES

MM"

«-*-*smcfcm«

■O000

r^mBÉ^mmtarti

23080 EXCEDENTE í DÉFICIT > DEL EJERCICIO
««O FIRMANTES DECLARAMOS QUE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
£»
^-W-LB-BíTARIOS DE LA
VERDAD

E 1NFORI. ES

MUTUAL, ES LA EXPRESIÓN FIEL DE LA

a»"'Om9Bmu>L

Santiago,

,

ds_

■•*

ESTADOS COMPLEMENTARIOS

MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY N° 16.744

CUADRO N° 1
ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS PREVISIONALES

A.

COTIZACIONES DECLARADAS Y NO PAGADAS O EN COBRANZA
LAPSO DE MOROSIDAD

ESTADO

HASTA 1 ANO

ENTRE 1 Y 2 AÑOS

MAS DE 2 AÑOS

M$

M$

M$

EN COBRANZA

EXTRAJUDICIAL
EN COBRANZA

JUDICIAL
SIN COBRANZA
TOTAL

B. BENEFICIOS INDEBIDAMENTE PERCIBIDOS Y POR COBRAR
ESTADO

INDEB. PERCIBIDOS

POR COBRAR

Mi

MS

EN COBRANZA
EXTRAJUDICIAL
EN COBRANZA

JUDICIAL
SIN COBRANZA
TOTAL

C. DOCUMENTOS PROTESTADOS DE DEUDAS PREVISIONALES

ESTADO

MS

EN COBRANZA

EXTRAJUDICIAL
EN COBRANZA
JUDICIAL

TOTAL

NOTA: Lo. valore, consignado, en los Cuadros A y C deberán incluir los
de la

multasy

internes
N 17.3a. cuando

Ley
reajuste., resultante, de la aplicación de las disposiciones
beneficio, por cobrar
corre.pondau En cambio, la. cifra, del Cuadro B. por aquello,
N-16.744, deben incluir los
proveniente, de la aplicación del articulo 77 bi. de I. Ley
intereses y reajustes señalados en dicha norma legal.

CUADRO N° 2
ESTADO COMPLEMENTARIO DE ADMIÑiSTRACl™ DE LOS
SISTEMA ÚNICO DE PRESTACIONES

FONDOS ÑAOOÑaIeT

FAMILIARES

A- INGRESOS TOTALES DEL PERIODO
1.- APORTE FISCAL
-

-

Giros por concepto de provisión
Giros rsdraordtnar-os por déficit

2.- REINTEGRO DE ASIGNACIONES FAMILIARES (*)

B.- EGRESOS TOTALES DEL PERIODO
1.- GASTO EN ASIGNACIONES FAMILIARES

2

-

GASTO EN ASIGNACIONES FAMILIARES RETROACTIVAS

3.- CHEQUES CADUCADOS (menos)
4

-

CHEQUES REVALIDADOS

C-

EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL PERIODO ( A

D.-

DEPÓSITOS POR EXCEDENTES EN EL PERIODO (menos)

-

B )

E- SALDO POR PAGAR
(COBRAR) AL FONDO DE PERIODOS ANTERIORES
F.-

GIROS EXTRAORDINARIOS POR DÉFICIT DE PERIODOS ANTERIORES (más)

G.-

DEPÓSITOS POR EXCEDENTES DE PERIODOS ANTERIORES (menos)

SALDO FINAL POR PAGAR (COBRAR) AL FONDO (C + D+E + F + G)
O En este concedo deberán incluirse las

asignaciones familiares indebidamente percibidas, al memento de su
-Mecaón. awtñanóo con eHo la Mutual La responsabilidad de su posterior recuperación Igual

deberá dne a los fraudes que

haya sufrido b Mutual por estos beneficios.

NOTA : Esta información deberá *«*
M de septiembre

presentada en los informes financieros al 31 de marzo, 30 de junio,

y 31 de diciembre.

CUADRO N° 3
ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS DE DUDOSA RECUPERACIÓN

ANTIGÜEDAD

COTIZACIONES

OTROS

AÑOS

MS

MS

DESDE 2 AÑOS
HASTA 3 AÑOS

TOTAL
'
_

MAYOR DE 3 AÑOS
HASTA 4 AÑOS
MAYOR DE 4 ANOS
HASTA 5 AÑOS

MAYOR DE 5 AÑOS

TOTAL
NOTA: Los valores consignados deberán incluir los intereses, multas y reajustes resudantes de la

aplicación de las disposiciones de la Ley N° 17.322. Además, los montos de aquellas deudas
por cobrar provenientes de la aplicación del articulo 77 bis de la Ley N*"16.744, deben incluir
tos intereses y reajustes señalados en dicha norma legal.

CUADRO N° 4
ESTADO COMPLEMENTARIO DE

CONCURRENCIAS

POR COBRAR
MONTO

CONCEPTO

Mí

De Pensiones

De Indemnizaciones

TOTAL

POR PAGAR
MONTO
CONCEPTO
De Pensiones

De Indemnizaciones

TOTAL

M$