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Circular 1631
Seguro laboral (Ley 16.744)
Lo que resuelve
a) Derogada por Circular N° 2801; b) Complementa y modifica Circular N° 1536
Destinatario
Mutualidad de Empleadores de la Ley N° 16.744
Normas citadas
- D.L. N° 1819, de 1977, del Ministerio de Hacienda.
- Ley N° 16395
- Ley N°16744
Texto
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
g¡L DEPARTAMENTO ACTUARIAL
CIRCULAR N°
SANTIAGO,
1631
i J -Mt. 1398
COMPLEMENTA Y MODIFICA CIRCULAR N 1.536, DE 1996, RELATIVA A LA CONFECCIÓN
Y
PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS MUTUALIDADES DE
EMPLEADORES DE LA LEY N" 16.744.
Esta Superintendencia, en uso de las facultades fiscalizadoras que le confieren las Leyes N°s
16 395 y
16 744, imparte las siguientes instrucciones a las Mutualidades de Empleadores de la Ley N°16 744, las que
tienen por finalidad establecer los criterios para la confección y presentación del Estado de Flujo de Efectivo,
a que hace referencia la Circular Nn 1
L-
536, de 1996
DISPOSICIONES GENERALES
El Estado de Flujo de Efectivo, es un informe contable que muestra una clasificación de los ingresos
y egresos de efectivo producidos durante un determinado período
Se entenderá por efectivo, el conjunto de activos definidos en el párrafo 6 del Boletín Técnico N°50
dgl Colegio de Contadores de Chile \ G Cabe señalar que los flujos de efectivo producidos en un
ejercicio pueden corresponder a operaciones originadas en el mismo período o en períodos anteriores
Este Estado tiene como objetivos principales el permitir evaluar la capacidad de las Mutuales para
generar
flujos de efectivo netos positivos y, al mismo tiempo, identificar la naturaleza de las
actividades que los producen Además, explica la diferencia que se produce durante el período
informado, entre el excedente o déficit del ejercicio y el flujo neto originado por actividades de la
operación
En concordancia con los
objetivos descritos, el Estado de Flujo de Efectivo deberá prepararse
utilizando el Método Directo, descrito en el párrafo 22 del Boletín Técnico N°50, ya citado, y deberá
incluir las siguientes partes.
-
-
Flujo neto total del periodo, que equivale al flujo clasificado por actividades
Conciliación entre el flujo neto originado por actividades de la operación y el resultado del ejercicio
Todos los valores incluidos en este Estado se deben expresar en moneda de igual poder adquisitivo
El Estado de Flujo de Efectivo se debe preparar de acuerdo a una metodología que asegure la
identificación y clasificación adecuada de los ingresos y egresos de efectivo, así como la depuración
correcta del resultado del ejercicio para los efectos de la conciliación. Para tal propósito, se debe
considerar lo descrito en el párrafo 22 del Boletín Técnico antes señalado y deberá contener la
siguiente información
II.-
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
A)
FLUJO NETO TOTAL DEL PERIODO
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
91100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 9 1 1 1 0 al 9 1 1 60.
91110
Recaudación por cotización básica
Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización básica, en conformidad al
artículo 1 5 letra a) de la Ley N°l 6 744
91120
Recaudación por cotización adicional
Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización adicional, en conformidad
al artículo 1 5 letra b) de la Ley N°l 6 744
91130
•
Ingresos percibidos por intereses, reajustes y multas
Intereses, reajustes y multas, por concepto de atrasos en el pago de las cotizaciones y
cualquier otra sanción económica que derive de la aplicación de la Ley N° 1 6 744, obtenidos
durante el ejercicio
91140 Recaudación por ventas de servicios a terceros
Ingresos de efectivo del período provenientes de las atenciones médicas y hospitalarias
proporcionadas a particulares, en conformidad al D L N°l 819, de 1977, los generados en
atenciones por convenios intermutuales; los derivados de convenios con clínicas u otras
entidades de salud y otras prestaciones de servicios a terceros.
91150
Ingresos financieros percibidos
Intereses producidos por los instrumentos financieros registrados en los ítemes 'Depósitos
a
plazo" (1 1020), "Valores Negociables" (1 1030), "Inversiones fondo reserva eventualida
des" (1 1050) e "Inversiones fondo reserva de pensiones" (13010) Además, deben incluirse
los dividendos y repartos de utilidades provenientes de inversiones registradas en los ítemes
"Inversiones en empresas relacionadas" (13020) e 'Inversiones en otras sociedades" (13030),
según corresponda, incluidos los definidos como efectivo equivalente (Nota Explicativa
N°35).
devengados por las inversiones definidas
considerarán como ingresos percibidos
Los intereses
como
efectivo equivalente,
se
3
91160
Otros ingresos percibidos
Ingresos de efectivo, provenientes de la venta del "Fondo reserva eventualidades". Además,
se incluyen los ingresos derivados de operaciones distmtas a las definidas en los ítemes
91110, 91120, 91130, 91I40y 91150
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de
la suma de los valores consignados en los ítemes anteriores (Nota Explicativa N°36)
91500
TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 91510 al 91600
91510
Egresos por pago de subsidios (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período
91520
Egresos por pago de indemnizaciones (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período
91530
Egresos por pago de pensiones (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período
91540
Egresos por prestaciones médicas y hospitalarias (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período
91550
Egresos por prevención de riesgos (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período
91560
Egresos por administración (menos)
Gasto de efectivo pagado en el periodo
91570
Egresos por prestaciones médicas y hospitalarias a terceros (menos)
Gasto de efectivo pagado en el periodo
91580
Gastos financieros (menos)
Desembolsos incurridos en la obtención de recursos financieros representados por los
intereses, reajustes, pnmas, comisiones, etc originados por préstamos de cualquier tipo y
,
que se han reconocido en resultado.
91590
Otros egresos efectuados (menos)
Desembolsos de efectivo por compras de instrumentos financieros para el ítem "Inversiones
fondo reserva eventualidades" Además, deben incluirse los egresos derivados de otros
4
gastos no incorporados en los ítemes 91 510, 91520, 91530, 91540, 91550, 91560, 91570 y
91580
Los egresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de la
suma de los valores
91600
consignados en los ¡ternes anteriores (Nota Explicativa N°36)
Impuesto al Valor Agregado y otros similares pagados (menos)
Impuestos de esta naturaleza pagados al Fisco en el período.
No obstante que este tipo de impuestos no afecta normalmente los resultados de la Mutual,
el flujo originado por ellos se incluye dentro de la operación, por estar implícito en los
ingresos y pagos, de deudores y de obligaciones con terceros, respectivamente
Se exceptúa de lo anterior, el impuesto al valor agregado correspondiente a las compras de
activo
fijo, ya que se presenta formando parte del flujo originado por actividades de
inversión
91000
FLL JO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES
DE LA OPERACIÓN
Representa el efectivo neto ingresado o desembolsado durante el período informado,
producto de operaciones que afectan los resultados de la Mutual
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIA MIENTO
92100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE F1NANCIAMIENTO
Corresponde a la suma algebraica de los ¡ternes 92 1 1 0 y 92 1 20.
921 10
Obtención de préstamos
ingresado por concepto de préstamos otorgados
instituciones financieras, tanto a corto como a largo plazo
Efectivo
92120
a
la Mutual por bancos
e
Otras fuentes de financiamiento
Ingresos de efectivo originados por fuentes de financiamiento no definidas en el ítem 92 1 1 0,
que no hayan sido incorporadas en las actividades de operación
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 10% o más de
la suma de los valores consignados en los ítemes anteriores (Nota Explicativa N°37)
92500
TOTAL EGRESOS DESTEJADOS A ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 92510 y 92520
5
92510
Pago de préstamos (menos)
Desembolsos en el período por pagos de la porción de capital de los préstamos obtenidos
92520
Otros desembolsos por financiamiento (menos)
Pagos en el período de la porción de capital de actividades de financiamiento
Los egresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 1 0% o más de
la suma de los valores consignados en los ítemes anteriores (Nota Explicativa N°37)
92000 FLUJO NETO POSITTVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES
DE FINANCLAMIENTO
Corresponde al ingreso o desembolso neto producido por las actividades orientadas a la
obtención de recursos financieros
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
93100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 931 10 al 93160
931 10
Ventas de activos fijos
Ingresos por ventas de activos fijos recaudados durante el período, incluido el impuesto al
*
93120
valor agregado, si correspondiere.
Ventas de inversiones en empresas relacionadas
Ingresos por ventas de inversiones en empresas relacionadas, recaudados durante el período
93130
Ventas de inversiones en otras sociedades
Ingresos por ventas de inversiones en otras sociedades, recaudados durante el período
93140
Ventas de otros instrumentos financieros
Valor total ingresado por concepto de rescate de depósitos a plazos y venta de valores
negociables, no definidos como efectivo equivalente
93150
Ventas de inversiones del fondo reserva de pensiones
Ingresos por venta o rescate de inversiones registradas en el item "Inversiones fondo reserva
de pensiones" (13010), no definidas como efectivo equivalente
93160
Otros ingresos de inversión
Ingresos de efectivo producidos por actividades de inversión no definidas en los ítemes
6
93 1 1 0, 93 1 20, 93 1 30, 93 140 y 93 1 50
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o mas de
la suma de los valores consignados en los ítemes anteriores (Nota Explicativa N°38)
93500
TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 93510 ai 93570,
93510
Inversiones en activos fijos (menos)
Desembolsos originados por la compra o cualquier forma de incorporación de activos fijos,
incluido el impuesto al valor agregado, cuando corresponda.
El pago de intereses capitalizados, según lo dispone el Boletín Técnico N°3 1 del Colegio de
Contadores de Chile A G
,
se
incluye en el ítem 93520.
Se incluyen en este ítem, los pagos de capital de las cuotas de leasing financiero y de otras
acreencias relacionadas directamente con las incorporaciones de activos fijos.
93520
Pago de intereses capitalizados (menos)
Costo de financiamiento del activo fijo desembolsado durante el período
93530
Inversiones en empresas relacionadas (menos)
Desembolsos por compras de acciones y derechos en sociedades clasificadas en el ítem
"'Inversiones en empresas relacionadas" (13020),
93540
Inversiones en otras sociedades (menos)
Desembolsos por compras de acciones y derechos en empresas clasificadas en el ítem
"Inversiones en otras sociedades" (13030)
93550
Inversiones en instrumentos financieros para el fondo reserva de pensiones (menos)
Desembolsos por compras de instrumentos financieros para el ítem "Inversiones fondo
reserva de
93560
pensiones" (13010), no definidos como efectivo equivalente
Inversiones en otros instrumentos financieros (menos)
Desembolsos por inversiones en instrumentos financieros para los itemes "Depósitos a plazo"
(1 1020) y "Valores negociables" (1 1030), no definidos como efectivo equivalente.
93570
Otros desembolsos de inversión (menos)
Egresos de efectivo por inversiones no definidas en los ítemes 93510, 93520, 93530, 93540,
93550 y 93560
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de
la suma de los valores consignados en los ítemes anteriores (Nota Explicativa N°38)
93000 FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN
Corresponde al ingreso o desembolso neto originado por las actividades destinadas tanto a
la creación de infraestructura física para el mejoramiento de los servicios médicos, de
prevención y de administración, como a la canalización de recursos hacia el mercado
financiero
94000 FLUJO NETO TOTAL POSITIVO (NEGATIVO) DEL PERIODO
Corresponde a la suma de los itemes 91000, 92000 y 93000, expresados en moneda de igual
poder adquisitivo
94500
EFECTO DE LA INFLACIÓN SOBRE EL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVA
LENTE
Representa el efecto derivado de la mantención del efectivo y e! efectivo equivalente durante
períodos inflacionarios
95000
VARIACIÓN NETA DEL EFECTrVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Corresponde a la suma de los itemes 94000 y 94500 y representa la diferencia entre el saldo
inicial y el saldo final del efectivo y efectivo equivalente, ambos expresados en moneda a la
fecha de cierre
95500
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUrVALENTE
Corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente según el Balance General inicial,
actualizados por la variación del índice de precios al consumidor durante el período
informado
96000
SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente, según Balance General de cierre
del ejercicio
8
B)
CONCILIACIÓN ENTRE
EL FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES
DE LA OPERACIÓN Y EL RESULTADO DEL EJERCICIO
La conciliación consiste en una depuración del resultado neto del periodo, de todos aquellos valores
que no representan flujo de actividades de operación, tales como
a) Componentes que pueden representar flujos de efectivo, pero que no se consideran de la
operación, como por ejemplo, el margen obtenido en la enajenación de activos fijos o inversiones,
que se presenta formando parte del flujo neto originado por actividades de inversión
b) Componentes que no representan, definitivamente, flujo de efectivo, como por ejemplo la
depreciación del ejercicio, amortización y otros
c) Componentes que representan flujo originado por actividades de la operación, pero con un desfase
en relación a la
oportunidad de su registro como resultado, tales como ventas a crédito, pagos de
compras a crédito, compras de existencias para stock y otros
23080
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO
Corresponde al resultado obtenido en el período
971 10
(Utilidad) Pérdida en ventas de activos fijos
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de los activos enajenados
97120
Utilidad en ventas de inversiones en empresas relacionadas (menos)
Diferencia positiva entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones
enajenadas
97130
Pérdida en ventas de inversiones en empresas relacionadas
Diferencia negativa entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones
enajenadas
97140
(Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones en otras sociedades
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas
97150
(Utilidad) Pérdida en ventas de valores negociables
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de los valores negociables
enajenados
97160
(Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones del fondo reserva de pensiones
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas
9
97170
(Utilidad) Pérdida en venta de otros activos
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de otros activos enajenados
97100
RESULTADO EN VENTAS DE ACTIVOS
Corresponde a la suma algebraica de los itemes 971 10 al 97170
97210
Depreciación del ejercicio
Cargo a resultados durante el ejercicio
97220
Reserva para pago de pensiones
Efecto en resultados por concepto del monto de capitales representativos constituidos en el
periodo y del ajuste de las pensiones vigentes
97230
Castigos
Rebajas de activos reconocidas en resultados
97240
Utilidad
devengada en inversiones en empresas relacionadas (menos)
Corresponde a la proporción de la utilidad de empresas relacionadas, reconocida por la
Mutual mediante la aplicación del método del Valor Patrimonial Proporcional (V P P )
97250
Pérdida devengada en inversiones en empresas relacionadas
Corresponde a la proporción de la pérdida de empresas relacionadas, reconocida por la
Mutual mediante la aplicación del método del V P.P.
97260
Amortización menor (mayor) valor de inversiones
Proporción neta del menor (mayor) valor de inversiones cargada al resultado del período
97270
Corrección monetaria neta
Saldo del ítem corrección monetaria
97280
Otros abonos a resultados que no representan flujo de efectivo (menos)
Abonos a resultados no definidos en los ítemes 97240, 97260 y 97270, que no afectan al
flujo de efectivo
97290
Otros cargos a resultados que no representan flujo de efectivo
Cargos a resultados no definidos en los ítemes 97210, 97220, 97230, 97250, 97250, 97260
y 97270, que no afectan al flujo de efectivo
10
97200
CARGOS (ABONOS) A RESULTADOS QUE NO REPRESENTAN FLUJO DE
EFECTIVO
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 97210 al 97290
97310
(Aumento) disminución de deudores previsionales
Variación durante el período del ítem "Deudores previsionales" (1 1060)
97320
(Aumento) disminución de deudores por ventas de servicios a terceros
Variación durante el período del ítem "Deudores por ventas de servicios a terceros" ( 1 1 080)
97330
(Aumento) disminución de documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas
Variación durante el periodo del ítem "Documentos y cuentas por cobrar a empresas
relacionadas" (1 1 100)
97340
(Aumento) disminución de existencias
Variación experimentada por el stock de bienes que conforman el ítem "Existencias" (11110)
Se excluyen de la variación indicada, las disminuciones por castigos directos
97350
(Aumento) disminución de otros deudores
Variación durante el
.
97360
período de los ítemes "Aportes legales por cobrar" (11070)
y
"Deudores varios" (1 1090)
(Aumento) disminución de otros activos
Variación de otros activos relacionados directamente con ingresos de la Mutual o con los
gastos del período.
97300
VARIACIÓN DE ACTIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 973 10 al 97360.
97410
Aumento (disminución) de obligaciones con bancos e instituciones financieras
Variación durante el período del ítem "Obligaciones con bancos e instituciones financieras"
(21010).
97420
Aumento (disminución) de beneficios por pagar
Variación durante el periodo del ítem "Beneficios por pagar" (2 1 020)
11
97430
Aumento (disminución) de documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas
Variación durante el período del ítem "Documentos y cuentas por pagar a empresas
relacionadas" (21060)
97440
Aumento (disminución) neto del Impuesto al Valor Agregado y otros similares
Corresponde, entre otros, a la variación neta experimentada por las cuentas Débito Fiscal y
Esta variación representa el saldo pendiente por pagar o por recuperar del
débito o crédito fiscal, respectivamente, originados por las operaciones de la Mutual.
Crédito Fiscal
97450
Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar
Variación durante el período de cuentas por pagar originadas por gastos y otras no incluidas
en los ítemes anteriores
97400 VARIACIÓN DE PASIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 974 1 0 al 97450.
97000 FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTFVTDADES
DE LA OPERACIÓN
Corresponde a la utilidad o pérdida del ejercicio, depurada de los componentes definidos
anteriormente para la conciliación
III.- NOTAS EXPLICATIVAS, CIRCULAR N°1.536
En la letra D del Número II de la Circular N°l 536, de 1996, se deberá agregar lo siguiente
A- Al finalizar la Nota Explicativa N°2 "Criterios contables aplicados", agrégase el siguiente párrafo.
Respecto al Estado de Flujo de Efectivo se deberá informar acerca de:
-
Identificación de las inversiones consideradas efectivo equivalente, debidamente fundamenta
da
Referencia al concepto de operación considerado en la clasificación del flujo de efectivo.
Descripción y fundamentación de cualquier otro criterio especial
clasificación que afecte la presentación del estado de flujo de efectivo
B
-
de valorización
o
A continuación de la Nota Explicativa N°34 "Contingencias y compromisos", agréganse las
siguientes Notas Explicativas
II
NOTA V35
Ingresos financieros percibidos
ORIGEN DE LOS INGRESOS
-
-
-
-
-
MONTO M$
De depósitos a plazo
De valores negociables
De inversiones fondo reserva eventualidades
De inversiones fondo reserva de pensiones
De inversiones en empresas relacionadas
-
De inversiones en otras sociedades
-
Otros
TOTAL
NOTA V36
Otros ingresos percibidos / Otros egresos efectuados
a) Otros ingresos de actividades de la operación
CONCEPTO
MONTO M$
TOTAL
b) Otros egresos de actividades de la operación
CONCEPTO
TOTAL
MONTO M$
13
NOTA N°37
Otras fuentes de financiamiento / Otros desembolsos por financiamiento
a) Otras fuentes de actividades de financiamiento.
FUENTE
MONTO M$
TOTAL
b) Otros desembolsos de actividades de financiamiento
CONCEPTO
MONTO M$
TOTAL
•
NOTA N°38
Otros ingresos de inversión / Otros desembolsos de inversión
a) Otros ingresos de actividades de inversión
CONCEPTO
MONTO MS
TOTAL
b) Otros desembolsos de actividades de inversión
CONCEPTO
TOTAL
MONTO M$
14
NOTA V39
Otras consideraciones al Estado de Flujo de Efectivo
En esta Nota deberán describirse aquellas actividades de financiamiento o de inversión que no
generaron flujos de efectivo durante el período informado, pero que sí comprometen flujos
futuros, tales como, compras de activo fijo e inversiones al crédito, préstamos aprobados aún
no ingresados y cualquiera otra transacción que deba ser considerada para la
proyección de los
flujos de efectivo
C
IV.-
-
La Nota Explicativa N°35 "Hechos Posteriores" pasará a ser la Nota Explicativa N°40
VIGENCIA
Las instrucciones contenidas en la presente Circular, regirán a partir de los Estados Financieros
referidos al Io de enero de 1998
No obstante, las Mutualidades de Empleadores de la Ley N°16 744, podrán presentar el Estado de
Flujo de Efectivo al 3 1 de diciembre de 1997 utilizando el Método Directo o Indirecto descntos en
el Boletín Técnico N°50 del Colegio de Contadores de Chile A.G En todo caso, cualquiera sea el
método adoptado, se deberá mantener evidencia suficiente que respalde la información remitida a esta
Superintendencia
\
Saluda atentamente a Ud
,
FFA/ROV/EIF/MMG
DISTRIBUCIÓN
Mutualidades de Empleadores Ley N°16 744 (adj Flujo de Efectivo)
-
-
-
-
-
Departamento Aduanal
Departamento de Inspección
Oficina de Partes
Archivo Central
ESTADO DE FLUJO DE EFECTWO
~
FLUJO METO TOTAL DEL PERIODO
_
CAdklo Cuenta
(M110
Re^udaoñnHX cotral*. Oasioa
01140
Recauda™*™ ventas de SeMci« 3 terceros
91180
Otros inaiesoí [wcibi*>5
91tM
TOTAL MaRESOS PROVENCNTES DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
91580
Otros «mol efectuadcs (menea)
91600
knouesto il Valor Aonoado v oOo» sttffltaies pagados (menos!
*1M*
TOTALt»lltI101DgBTWAPOaAACTf«^ADg8DEU>OWRAC>0»l
910M
FLUJO METO PC«mVO (NEGATIVO) ORIGINADO
POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
M1M
TOTAL MDRESOS PROVENCNTES DE ACTniHADES DE FINAHCUUHENTO
tüN
TOTALEO«90SDes™i«>0»A*t^™BAM*M™L*l«l»*WOaO
nm
FLUJO METO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO
POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
93110
Ventas de activa feos
B3120
Verter* immanes en emwraielaaonada»
93160
Otrosinaresosde.rrers.on
M100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES OE INVERSIÓN
9J560
Inve
93570
Otros desembo.
incéros Imenosl
93000
FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO
96000
SALDO FINAL DE EFECTIVO V EFECTIVO EQUIVALENTE
inwrHon Imencs)
-
~
~
_
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUM
CONCILIACIÓN ENTRE EL FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES
OE LA OPERACIÓN Y EL RESULTADO DEL EJERCICIO
Código Cuenta
33080
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL PERIODO
q7110
(Utilidad) Pérdida en ventas de activos filos
97110
Utilidad en ventas de Inversiones en empresas telaclonadas (menos)
07110
Pérdida en ventas da inversiones en empresas relacionadas
97140
(Utilidad) Pérdida en venias da inversiones en oirás sociedades
97130
(UlMdBdl Perdida en ventas de valores negociables
97160
(UtBkJadl Pérdida en ventas de inversiones del lando reserva de pensiones
97170
(UtlHdad) Pérdida en venias de olios activos
97100
RESULTADO EN VENTAS DE ACTIVOS
97210
Depreciación del eiereleio
97220
Reserva para naao de pensiones
97240
mudad devenoada en inversiones en empresas relacionadas (menos)
97250
Pérdida devenaodo on Inversiones en empresas letectonedas
97260
AmortBscttn menor ( mevoO valor de Inversiones
97270
Cotiecdfln monetaria neta
97280
Oíros abonos a resultados que no representen (lulo de efectivo (menos)
97290
Otros cernes a [estilados que no representan (lulo de efectivo
9T200
CARGOS (ABONOS) A RESULTADOS QUE NO REPRESENTAN FLUJO DE EFECTIVO
97310
lAumenlO) disminución de deudores pievislonales
*
97300
VARIACIÓN DE ACTIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
97410
Aumento (disminución) de ootaaclones con pencos e instituciones financieras
97000
FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO
POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
CJEltaciOMfTEKion
"
_
~
^
g¡L DEPARTAMENTO ACTUARIAL
CIRCULAR N°
SANTIAGO,
1631
i J -Mt. 1398
COMPLEMENTA Y MODIFICA CIRCULAR N 1.536, DE 1996, RELATIVA A LA CONFECCIÓN
Y
PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS MUTUALIDADES DE
EMPLEADORES DE LA LEY N" 16.744.
Esta Superintendencia, en uso de las facultades fiscalizadoras que le confieren las Leyes N°s
16 395 y
16 744, imparte las siguientes instrucciones a las Mutualidades de Empleadores de la Ley N°16 744, las que
tienen por finalidad establecer los criterios para la confección y presentación del Estado de Flujo de Efectivo,
a que hace referencia la Circular Nn 1
L-
536, de 1996
DISPOSICIONES GENERALES
El Estado de Flujo de Efectivo, es un informe contable que muestra una clasificación de los ingresos
y egresos de efectivo producidos durante un determinado período
Se entenderá por efectivo, el conjunto de activos definidos en el párrafo 6 del Boletín Técnico N°50
dgl Colegio de Contadores de Chile \ G Cabe señalar que los flujos de efectivo producidos en un
ejercicio pueden corresponder a operaciones originadas en el mismo período o en períodos anteriores
Este Estado tiene como objetivos principales el permitir evaluar la capacidad de las Mutuales para
generar
flujos de efectivo netos positivos y, al mismo tiempo, identificar la naturaleza de las
actividades que los producen Además, explica la diferencia que se produce durante el período
informado, entre el excedente o déficit del ejercicio y el flujo neto originado por actividades de la
operación
En concordancia con los
objetivos descritos, el Estado de Flujo de Efectivo deberá prepararse
utilizando el Método Directo, descrito en el párrafo 22 del Boletín Técnico N°50, ya citado, y deberá
incluir las siguientes partes.
-
-
Flujo neto total del periodo, que equivale al flujo clasificado por actividades
Conciliación entre el flujo neto originado por actividades de la operación y el resultado del ejercicio
Todos los valores incluidos en este Estado se deben expresar en moneda de igual poder adquisitivo
El Estado de Flujo de Efectivo se debe preparar de acuerdo a una metodología que asegure la
identificación y clasificación adecuada de los ingresos y egresos de efectivo, así como la depuración
correcta del resultado del ejercicio para los efectos de la conciliación. Para tal propósito, se debe
considerar lo descrito en el párrafo 22 del Boletín Técnico antes señalado y deberá contener la
siguiente información
II.-
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
A)
FLUJO NETO TOTAL DEL PERIODO
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
91100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 9 1 1 1 0 al 9 1 1 60.
91110
Recaudación por cotización básica
Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización básica, en conformidad al
artículo 1 5 letra a) de la Ley N°l 6 744
91120
Recaudación por cotización adicional
Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización adicional, en conformidad
al artículo 1 5 letra b) de la Ley N°l 6 744
91130
•
Ingresos percibidos por intereses, reajustes y multas
Intereses, reajustes y multas, por concepto de atrasos en el pago de las cotizaciones y
cualquier otra sanción económica que derive de la aplicación de la Ley N° 1 6 744, obtenidos
durante el ejercicio
91140 Recaudación por ventas de servicios a terceros
Ingresos de efectivo del período provenientes de las atenciones médicas y hospitalarias
proporcionadas a particulares, en conformidad al D L N°l 819, de 1977, los generados en
atenciones por convenios intermutuales; los derivados de convenios con clínicas u otras
entidades de salud y otras prestaciones de servicios a terceros.
91150
Ingresos financieros percibidos
Intereses producidos por los instrumentos financieros registrados en los ítemes 'Depósitos
a
plazo" (1 1020), "Valores Negociables" (1 1030), "Inversiones fondo reserva eventualida
des" (1 1050) e "Inversiones fondo reserva de pensiones" (13010) Además, deben incluirse
los dividendos y repartos de utilidades provenientes de inversiones registradas en los ítemes
"Inversiones en empresas relacionadas" (13020) e 'Inversiones en otras sociedades" (13030),
según corresponda, incluidos los definidos como efectivo equivalente (Nota Explicativa
N°35).
devengados por las inversiones definidas
considerarán como ingresos percibidos
Los intereses
como
efectivo equivalente,
se
3
91160
Otros ingresos percibidos
Ingresos de efectivo, provenientes de la venta del "Fondo reserva eventualidades". Además,
se incluyen los ingresos derivados de operaciones distmtas a las definidas en los ítemes
91110, 91120, 91130, 91I40y 91150
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de
la suma de los valores consignados en los ítemes anteriores (Nota Explicativa N°36)
91500
TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 91510 al 91600
91510
Egresos por pago de subsidios (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período
91520
Egresos por pago de indemnizaciones (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período
91530
Egresos por pago de pensiones (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período
91540
Egresos por prestaciones médicas y hospitalarias (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período
91550
Egresos por prevención de riesgos (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período
91560
Egresos por administración (menos)
Gasto de efectivo pagado en el periodo
91570
Egresos por prestaciones médicas y hospitalarias a terceros (menos)
Gasto de efectivo pagado en el periodo
91580
Gastos financieros (menos)
Desembolsos incurridos en la obtención de recursos financieros representados por los
intereses, reajustes, pnmas, comisiones, etc originados por préstamos de cualquier tipo y
,
que se han reconocido en resultado.
91590
Otros egresos efectuados (menos)
Desembolsos de efectivo por compras de instrumentos financieros para el ítem "Inversiones
fondo reserva eventualidades" Además, deben incluirse los egresos derivados de otros
4
gastos no incorporados en los ítemes 91 510, 91520, 91530, 91540, 91550, 91560, 91570 y
91580
Los egresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de la
suma de los valores
91600
consignados en los ¡ternes anteriores (Nota Explicativa N°36)
Impuesto al Valor Agregado y otros similares pagados (menos)
Impuestos de esta naturaleza pagados al Fisco en el período.
No obstante que este tipo de impuestos no afecta normalmente los resultados de la Mutual,
el flujo originado por ellos se incluye dentro de la operación, por estar implícito en los
ingresos y pagos, de deudores y de obligaciones con terceros, respectivamente
Se exceptúa de lo anterior, el impuesto al valor agregado correspondiente a las compras de
activo
fijo, ya que se presenta formando parte del flujo originado por actividades de
inversión
91000
FLL JO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES
DE LA OPERACIÓN
Representa el efectivo neto ingresado o desembolsado durante el período informado,
producto de operaciones que afectan los resultados de la Mutual
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIA MIENTO
92100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE F1NANCIAMIENTO
Corresponde a la suma algebraica de los ¡ternes 92 1 1 0 y 92 1 20.
921 10
Obtención de préstamos
ingresado por concepto de préstamos otorgados
instituciones financieras, tanto a corto como a largo plazo
Efectivo
92120
a
la Mutual por bancos
e
Otras fuentes de financiamiento
Ingresos de efectivo originados por fuentes de financiamiento no definidas en el ítem 92 1 1 0,
que no hayan sido incorporadas en las actividades de operación
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 10% o más de
la suma de los valores consignados en los ítemes anteriores (Nota Explicativa N°37)
92500
TOTAL EGRESOS DESTEJADOS A ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 92510 y 92520
5
92510
Pago de préstamos (menos)
Desembolsos en el período por pagos de la porción de capital de los préstamos obtenidos
92520
Otros desembolsos por financiamiento (menos)
Pagos en el período de la porción de capital de actividades de financiamiento
Los egresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 1 0% o más de
la suma de los valores consignados en los ítemes anteriores (Nota Explicativa N°37)
92000 FLUJO NETO POSITTVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES
DE FINANCLAMIENTO
Corresponde al ingreso o desembolso neto producido por las actividades orientadas a la
obtención de recursos financieros
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
93100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 931 10 al 93160
931 10
Ventas de activos fijos
Ingresos por ventas de activos fijos recaudados durante el período, incluido el impuesto al
*
93120
valor agregado, si correspondiere.
Ventas de inversiones en empresas relacionadas
Ingresos por ventas de inversiones en empresas relacionadas, recaudados durante el período
93130
Ventas de inversiones en otras sociedades
Ingresos por ventas de inversiones en otras sociedades, recaudados durante el período
93140
Ventas de otros instrumentos financieros
Valor total ingresado por concepto de rescate de depósitos a plazos y venta de valores
negociables, no definidos como efectivo equivalente
93150
Ventas de inversiones del fondo reserva de pensiones
Ingresos por venta o rescate de inversiones registradas en el item "Inversiones fondo reserva
de pensiones" (13010), no definidas como efectivo equivalente
93160
Otros ingresos de inversión
Ingresos de efectivo producidos por actividades de inversión no definidas en los ítemes
6
93 1 1 0, 93 1 20, 93 1 30, 93 140 y 93 1 50
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o mas de
la suma de los valores consignados en los ítemes anteriores (Nota Explicativa N°38)
93500
TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 93510 ai 93570,
93510
Inversiones en activos fijos (menos)
Desembolsos originados por la compra o cualquier forma de incorporación de activos fijos,
incluido el impuesto al valor agregado, cuando corresponda.
El pago de intereses capitalizados, según lo dispone el Boletín Técnico N°3 1 del Colegio de
Contadores de Chile A G
,
se
incluye en el ítem 93520.
Se incluyen en este ítem, los pagos de capital de las cuotas de leasing financiero y de otras
acreencias relacionadas directamente con las incorporaciones de activos fijos.
93520
Pago de intereses capitalizados (menos)
Costo de financiamiento del activo fijo desembolsado durante el período
93530
Inversiones en empresas relacionadas (menos)
Desembolsos por compras de acciones y derechos en sociedades clasificadas en el ítem
"'Inversiones en empresas relacionadas" (13020),
93540
Inversiones en otras sociedades (menos)
Desembolsos por compras de acciones y derechos en empresas clasificadas en el ítem
"Inversiones en otras sociedades" (13030)
93550
Inversiones en instrumentos financieros para el fondo reserva de pensiones (menos)
Desembolsos por compras de instrumentos financieros para el ítem "Inversiones fondo
reserva de
93560
pensiones" (13010), no definidos como efectivo equivalente
Inversiones en otros instrumentos financieros (menos)
Desembolsos por inversiones en instrumentos financieros para los itemes "Depósitos a plazo"
(1 1020) y "Valores negociables" (1 1030), no definidos como efectivo equivalente.
93570
Otros desembolsos de inversión (menos)
Egresos de efectivo por inversiones no definidas en los ítemes 93510, 93520, 93530, 93540,
93550 y 93560
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de
la suma de los valores consignados en los ítemes anteriores (Nota Explicativa N°38)
93000 FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN
Corresponde al ingreso o desembolso neto originado por las actividades destinadas tanto a
la creación de infraestructura física para el mejoramiento de los servicios médicos, de
prevención y de administración, como a la canalización de recursos hacia el mercado
financiero
94000 FLUJO NETO TOTAL POSITIVO (NEGATIVO) DEL PERIODO
Corresponde a la suma de los itemes 91000, 92000 y 93000, expresados en moneda de igual
poder adquisitivo
94500
EFECTO DE LA INFLACIÓN SOBRE EL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVA
LENTE
Representa el efecto derivado de la mantención del efectivo y e! efectivo equivalente durante
períodos inflacionarios
95000
VARIACIÓN NETA DEL EFECTrVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Corresponde a la suma de los itemes 94000 y 94500 y representa la diferencia entre el saldo
inicial y el saldo final del efectivo y efectivo equivalente, ambos expresados en moneda a la
fecha de cierre
95500
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUrVALENTE
Corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente según el Balance General inicial,
actualizados por la variación del índice de precios al consumidor durante el período
informado
96000
SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente, según Balance General de cierre
del ejercicio
8
B)
CONCILIACIÓN ENTRE
EL FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES
DE LA OPERACIÓN Y EL RESULTADO DEL EJERCICIO
La conciliación consiste en una depuración del resultado neto del periodo, de todos aquellos valores
que no representan flujo de actividades de operación, tales como
a) Componentes que pueden representar flujos de efectivo, pero que no se consideran de la
operación, como por ejemplo, el margen obtenido en la enajenación de activos fijos o inversiones,
que se presenta formando parte del flujo neto originado por actividades de inversión
b) Componentes que no representan, definitivamente, flujo de efectivo, como por ejemplo la
depreciación del ejercicio, amortización y otros
c) Componentes que representan flujo originado por actividades de la operación, pero con un desfase
en relación a la
oportunidad de su registro como resultado, tales como ventas a crédito, pagos de
compras a crédito, compras de existencias para stock y otros
23080
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO
Corresponde al resultado obtenido en el período
971 10
(Utilidad) Pérdida en ventas de activos fijos
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de los activos enajenados
97120
Utilidad en ventas de inversiones en empresas relacionadas (menos)
Diferencia positiva entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones
enajenadas
97130
Pérdida en ventas de inversiones en empresas relacionadas
Diferencia negativa entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones
enajenadas
97140
(Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones en otras sociedades
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas
97150
(Utilidad) Pérdida en ventas de valores negociables
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de los valores negociables
enajenados
97160
(Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones del fondo reserva de pensiones
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas
9
97170
(Utilidad) Pérdida en venta de otros activos
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de otros activos enajenados
97100
RESULTADO EN VENTAS DE ACTIVOS
Corresponde a la suma algebraica de los itemes 971 10 al 97170
97210
Depreciación del ejercicio
Cargo a resultados durante el ejercicio
97220
Reserva para pago de pensiones
Efecto en resultados por concepto del monto de capitales representativos constituidos en el
periodo y del ajuste de las pensiones vigentes
97230
Castigos
Rebajas de activos reconocidas en resultados
97240
Utilidad
devengada en inversiones en empresas relacionadas (menos)
Corresponde a la proporción de la utilidad de empresas relacionadas, reconocida por la
Mutual mediante la aplicación del método del Valor Patrimonial Proporcional (V P P )
97250
Pérdida devengada en inversiones en empresas relacionadas
Corresponde a la proporción de la pérdida de empresas relacionadas, reconocida por la
Mutual mediante la aplicación del método del V P.P.
97260
Amortización menor (mayor) valor de inversiones
Proporción neta del menor (mayor) valor de inversiones cargada al resultado del período
97270
Corrección monetaria neta
Saldo del ítem corrección monetaria
97280
Otros abonos a resultados que no representan flujo de efectivo (menos)
Abonos a resultados no definidos en los ítemes 97240, 97260 y 97270, que no afectan al
flujo de efectivo
97290
Otros cargos a resultados que no representan flujo de efectivo
Cargos a resultados no definidos en los ítemes 97210, 97220, 97230, 97250, 97250, 97260
y 97270, que no afectan al flujo de efectivo
10
97200
CARGOS (ABONOS) A RESULTADOS QUE NO REPRESENTAN FLUJO DE
EFECTIVO
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 97210 al 97290
97310
(Aumento) disminución de deudores previsionales
Variación durante el período del ítem "Deudores previsionales" (1 1060)
97320
(Aumento) disminución de deudores por ventas de servicios a terceros
Variación durante el período del ítem "Deudores por ventas de servicios a terceros" ( 1 1 080)
97330
(Aumento) disminución de documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas
Variación durante el periodo del ítem "Documentos y cuentas por cobrar a empresas
relacionadas" (1 1 100)
97340
(Aumento) disminución de existencias
Variación experimentada por el stock de bienes que conforman el ítem "Existencias" (11110)
Se excluyen de la variación indicada, las disminuciones por castigos directos
97350
(Aumento) disminución de otros deudores
Variación durante el
.
97360
período de los ítemes "Aportes legales por cobrar" (11070)
y
"Deudores varios" (1 1090)
(Aumento) disminución de otros activos
Variación de otros activos relacionados directamente con ingresos de la Mutual o con los
gastos del período.
97300
VARIACIÓN DE ACTIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 973 10 al 97360.
97410
Aumento (disminución) de obligaciones con bancos e instituciones financieras
Variación durante el período del ítem "Obligaciones con bancos e instituciones financieras"
(21010).
97420
Aumento (disminución) de beneficios por pagar
Variación durante el periodo del ítem "Beneficios por pagar" (2 1 020)
11
97430
Aumento (disminución) de documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas
Variación durante el período del ítem "Documentos y cuentas por pagar a empresas
relacionadas" (21060)
97440
Aumento (disminución) neto del Impuesto al Valor Agregado y otros similares
Corresponde, entre otros, a la variación neta experimentada por las cuentas Débito Fiscal y
Esta variación representa el saldo pendiente por pagar o por recuperar del
débito o crédito fiscal, respectivamente, originados por las operaciones de la Mutual.
Crédito Fiscal
97450
Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar
Variación durante el período de cuentas por pagar originadas por gastos y otras no incluidas
en los ítemes anteriores
97400 VARIACIÓN DE PASIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 974 1 0 al 97450.
97000 FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTFVTDADES
DE LA OPERACIÓN
Corresponde a la utilidad o pérdida del ejercicio, depurada de los componentes definidos
anteriormente para la conciliación
III.- NOTAS EXPLICATIVAS, CIRCULAR N°1.536
En la letra D del Número II de la Circular N°l 536, de 1996, se deberá agregar lo siguiente
A- Al finalizar la Nota Explicativa N°2 "Criterios contables aplicados", agrégase el siguiente párrafo.
Respecto al Estado de Flujo de Efectivo se deberá informar acerca de:
-
Identificación de las inversiones consideradas efectivo equivalente, debidamente fundamenta
da
Referencia al concepto de operación considerado en la clasificación del flujo de efectivo.
Descripción y fundamentación de cualquier otro criterio especial
clasificación que afecte la presentación del estado de flujo de efectivo
B
-
de valorización
o
A continuación de la Nota Explicativa N°34 "Contingencias y compromisos", agréganse las
siguientes Notas Explicativas
II
NOTA V35
Ingresos financieros percibidos
ORIGEN DE LOS INGRESOS
-
-
-
-
-
MONTO M$
De depósitos a plazo
De valores negociables
De inversiones fondo reserva eventualidades
De inversiones fondo reserva de pensiones
De inversiones en empresas relacionadas
-
De inversiones en otras sociedades
-
Otros
TOTAL
NOTA V36
Otros ingresos percibidos / Otros egresos efectuados
a) Otros ingresos de actividades de la operación
CONCEPTO
MONTO M$
TOTAL
b) Otros egresos de actividades de la operación
CONCEPTO
TOTAL
MONTO M$
13
NOTA N°37
Otras fuentes de financiamiento / Otros desembolsos por financiamiento
a) Otras fuentes de actividades de financiamiento.
FUENTE
MONTO M$
TOTAL
b) Otros desembolsos de actividades de financiamiento
CONCEPTO
MONTO M$
TOTAL
•
NOTA N°38
Otros ingresos de inversión / Otros desembolsos de inversión
a) Otros ingresos de actividades de inversión
CONCEPTO
MONTO MS
TOTAL
b) Otros desembolsos de actividades de inversión
CONCEPTO
TOTAL
MONTO M$
14
NOTA V39
Otras consideraciones al Estado de Flujo de Efectivo
En esta Nota deberán describirse aquellas actividades de financiamiento o de inversión que no
generaron flujos de efectivo durante el período informado, pero que sí comprometen flujos
futuros, tales como, compras de activo fijo e inversiones al crédito, préstamos aprobados aún
no ingresados y cualquiera otra transacción que deba ser considerada para la
proyección de los
flujos de efectivo
C
IV.-
-
La Nota Explicativa N°35 "Hechos Posteriores" pasará a ser la Nota Explicativa N°40
VIGENCIA
Las instrucciones contenidas en la presente Circular, regirán a partir de los Estados Financieros
referidos al Io de enero de 1998
No obstante, las Mutualidades de Empleadores de la Ley N°16 744, podrán presentar el Estado de
Flujo de Efectivo al 3 1 de diciembre de 1997 utilizando el Método Directo o Indirecto descntos en
el Boletín Técnico N°50 del Colegio de Contadores de Chile A.G En todo caso, cualquiera sea el
método adoptado, se deberá mantener evidencia suficiente que respalde la información remitida a esta
Superintendencia
\
Saluda atentamente a Ud
,
FFA/ROV/EIF/MMG
DISTRIBUCIÓN
Mutualidades de Empleadores Ley N°16 744 (adj Flujo de Efectivo)
-
-
-
-
-
Departamento Aduanal
Departamento de Inspección
Oficina de Partes
Archivo Central
ESTADO DE FLUJO DE EFECTWO
~
FLUJO METO TOTAL DEL PERIODO
_
CAdklo Cuenta
(M110
Re^udaoñnHX cotral*. Oasioa
01140
Recauda™*™ ventas de SeMci« 3 terceros
91180
Otros inaiesoí [wcibi*>5
91tM
TOTAL MaRESOS PROVENCNTES DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
91580
Otros «mol efectuadcs (menea)
91600
knouesto il Valor Aonoado v oOo» sttffltaies pagados (menos!
*1M*
TOTALt»lltI101DgBTWAPOaAACTf«^ADg8DEU>OWRAC>0»l
910M
FLUJO METO PC«mVO (NEGATIVO) ORIGINADO
POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
M1M
TOTAL MDRESOS PROVENCNTES DE ACTniHADES DE FINAHCUUHENTO
tüN
TOTALEO«90SDes™i«>0»A*t^™BAM*M™L*l«l»*WOaO
nm
FLUJO METO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO
POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
93110
Ventas de activa feos
B3120
Verter* immanes en emwraielaaonada»
93160
Otrosinaresosde.rrers.on
M100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES OE INVERSIÓN
9J560
Inve
93570
Otros desembo.
incéros Imenosl
93000
FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO
96000
SALDO FINAL DE EFECTIVO V EFECTIVO EQUIVALENTE
inwrHon Imencs)
-
~
~
_
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUM
CONCILIACIÓN ENTRE EL FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES
OE LA OPERACIÓN Y EL RESULTADO DEL EJERCICIO
Código Cuenta
33080
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL PERIODO
q7110
(Utilidad) Pérdida en ventas de activos filos
97110
Utilidad en ventas de Inversiones en empresas telaclonadas (menos)
07110
Pérdida en ventas da inversiones en empresas relacionadas
97140
(Utilidad) Pérdida en venias da inversiones en oirás sociedades
97130
(UlMdBdl Perdida en ventas de valores negociables
97160
(UtBkJadl Pérdida en ventas de inversiones del lando reserva de pensiones
97170
(UtlHdad) Pérdida en venias de olios activos
97100
RESULTADO EN VENTAS DE ACTIVOS
97210
Depreciación del eiereleio
97220
Reserva para naao de pensiones
97240
mudad devenoada en inversiones en empresas relacionadas (menos)
97250
Pérdida devenaodo on Inversiones en empresas letectonedas
97260
AmortBscttn menor ( mevoO valor de Inversiones
97270
Cotiecdfln monetaria neta
97280
Oíros abonos a resultados que no representen (lulo de efectivo (menos)
97290
Otros cernes a [estilados que no representan (lulo de efectivo
9T200
CARGOS (ABONOS) A RESULTADOS QUE NO REPRESENTAN FLUJO DE EFECTIVO
97310
lAumenlO) disminución de deudores pievislonales
*
97300
VARIACIÓN DE ACTIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
97410
Aumento (disminución) de ootaaclones con pencos e instituciones financieras
97000
FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO
POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
CJEltaciOMfTEKion
"
_
~
^