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Circular 1874
Seguro laboral (Ley 16.744)
Lo que resuelve
a) Modificada por Circular N° 2014; N° 2088, N° 2173, N° 2175 y N° 2886; b) Ver Circular N° 2801.
Destinatario
Mutualidad de Empleadores de la Ley N° 16.744
Normas citadas
- D.L. N° 1819, de 1977, del Ministerio de Hacienda
- Ley N° 16744
- Ley N° 19578
Texto
COBIhRINO DF. CHILE
SUPKRINTENDKNCIA »E SKCl'IUDAH SOCIAL
DGPTO ACTUARI Al.
DCPTO DO INSPrCCION
J- í-
CIRCULAR N\
í 1
2 6 ENE 2001
SANTIAGO.
FORMATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (F.U.P.E.F.). TEXTO
REFUNDIDO
Esta Superintendencia,
establecen
IMPARTIDAS
INSTRUCCIONES
DE
EMPLEADORES DE LA LEY
criterios
con
N°
de
el objeto
uniformes
A
LAS
MUTUALIDADES
DE
16.744.
para
la
reunir en un
confección
y
texto único las instrucciones
presentación
de
los
vigentes que
Estados
Financieros
(F.U.P.E.F.). ha resuelto emitir el presente Texto Refundido que contiene lo instruido al efecto en las
Circulares N"s. 1.536, de 1996; 1.563, de 1997; 1.631,
1.850. de 2000.
I
1.681y 1.686, de 1998; 1 699, de 1999 y
DISPOSICIONES GENERALES
1
-
Los Estados Financieros de las Mutuales deberán ser preparados en conformidad a las
instrucciones impartidas en las Circulares que se refunden en el presente Texto u otras que
emita esta
normas
Superintendencia y, en lo no previsto por ellas, de acuerdo con los principios y
contables
generalmente
aceptadas
que
sean
emitidas
por
el
Colegio
de
Contadores de Chile A.G.
Quedan sin efecto en consecuencia, todas las instrucciones impartidas con antenondad a la
emisión de las Circulares referidas por parte de esta
Superintendencia, relativas a la materia
946, de 1985.
de que trata este Texto Refundido, a excepción del punto 3 de la Circular
2-
Los
Estados Financieros y
otros
informes
que
los
entregados periódicamente a esta Superintendencia, son los
A)
INFORMACIÓN GENERAL
B)
BALANCE GENERAL
C)
ESTADO DE RESULTADOS
D)
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
E)
NOTAS EXPLICATIVAS
F)
ESTADOS COMPLEMENTARIOS
G)
BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS
N°
complementan,
que
deben
ser
siguientes-
3.-
Los Estados Financieros deberán ajustarse al formato, contenido, codificación
y demás
especificaciones técnicas contempladas en esta instrucción y en sus anexos, los que
forman parte integrante del presente Texto Refundido
4.-
Los valores informados estarán referidos a la fecha de cierre del ejercicio de que se
trate Con el objeto de reflejar en los Estados Financieros la variación del poder
adquisitivo
de la moneda ocurrida en el ejercicio, las entidades deberán ajusfar en forma integral
sus
activos y pasivos no monetarios, cuentas de patrimonio
y de resultados.
actualización a utilizar será la variación experimentada por el
Consumidor con un mes de desfase.
El factor de
índice de Precios
al
HJPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Explicativas se deben presentar en
Los Estados Financieros con sus respectivas Notas
del ejercicio anterior. Para ta
forma comparativa con los correspondientes a la misma fecha
el
según la variación experimentada por
efecto estos últimos se presentarán actualizados
cierre de ese
Precios al Consumidor entre el último día del mes anterior al
índice
'de
ejercicio y el último día del mes anterior al cierre del ejercicio
5.-
actual
Las cifras de los informes se expresarán en miles de pesos, sin decimales. En
caso de ser
negativas, se informarán entre paréntesis
6.-
Los plazos de presentación a esta Superintendencia de los diferentes estados e informes
serán los siguientes
deberán ser presentados en
a) Los estados e informes anuales referidos al 31 de diciembre,
duplicado, a más tardar el 28 ó 29 de febrero del año siguiente, según corresponda, y
2 anterior. En el caso de tas Entidades que
comprenderán todos los indicados en el
N°
tengan contratados servicios de auditoría externa, deberán acompañar la opinión de los
auditores correspondientes, respecto de los estados anteriores.
b) Los referidos al 31 de marzo. 30 de junio y 30 de septiembre, deberán ser presentados a
más tardar el último día del mes siguiente al que corresponda la información, debiendo
incluirse todos los indicados en el
N"
2 anterior, con la sola excepción del de la letra G.
c) Los referidos al último dia de los meses no indicados en las letras anteriores, deberán
ser presentados a más
tardar el último día del mes siguiente
al que corresponda
la
información y comprenderá sólo los informes solicitados en las letras A, B y C del punto
N8
43".
2 anterior y la Nota Explicativa
7.-
e informes anuales señalados en el punto 2, debidamente
Directorio, deberán ser suscritos por el Gerente General. Gerente de
Los Estados Financieros
aprobados por el
Finanzas y el Contador General de la Institución.
FORMATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
En las
siguientes
instrucciones
se
explicará
el
contenido
de
cada
uno
de los ítemes
que
aparecen en el Formato Único de Presentación de Estados Financieros de las Mutuales, utilizan
do para ello el mismo código con el que se identifican en dicho formato.
En aquellas partidas en que se haga referencia a Circulares, deberá entenderse que ellas se
hacen extensivas a las normas que las modifiquen, complementen o reemplacen,
A) INFORMACIÓN GENERAL
En el costado supenor derecho de la hoja de Información General del formato que se anexa al
presente Texto Refundido, se indicará la fecha a la que están referidos los Estados
Financieros,
la cual deberá corresponder al último día del mes que se informa
Además, esta sección consignará la información básica de la Mutual que incluye los siguientes
antecedentes:
1.00 IDENTIFICACIÓN
1.01 y 1.03
Deberá completarse en la forma expuesta en el formato.
WPEBINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
1.02 Naturaleza jurídica
Deberá señalarse "CORPORACIÓN DE DERECHO PRIVADO
SIN FINES DE LUCRO".
1.04 Domicilio
Deberá señalarse la dirección de la Gerencia General de la
Mutual
1.05 Ciudad
Ciudad en que está situado el domicilio de la Gerencia General de la Mutual
1.06 Región
General de la
Debe anotarse la región en que se encuentra el domicilio de la Gerencia
Mutual.
1.07 Casilla
Corresponde a la casilla de correos del domicilio de la Gerencia General de la Mutual.
1.08 Teléfono
Deberá señalarse el número telefónico de la Gerencia General de la Mutual.
1.09 E-mail
Deberá señalarse la dirección del correo o casilla electrónica de la Gerencia General de la
Mutual.
1.10 Fax
Deberá señalarse el número de fax de la Gerencia General de la Mutual
2.00 ADMINISTRACIÓN
Deberá completarse el formato anotando los nombres y R.U.T de las personas que
desempeñan los cargos que allí aparecen. Los nombres deben anotarse de la siguiente
forma: apellido paterno, apellido materno, nombres completos
Deberá indicarse, al lado del nombre del Presidente y de cada Director de la Mutual, con
una (T) si es representante de los trabajadores y con (E) si representa a las empresas
adherentes.
3.00 PATRIMONIO
Deberá indicarse el patrimonio de la Entidad al cierre de los Estados Financieros
4.00 OTRAS INFORMACIONES
4.01 Número de entidades empleadoras adherentes
Debe anotarse el total de entidades empleadoras adherentes a la Mutual en el último mes del
período que se informa
En dicho concepto deberán incluirse las Entidades que cotizaron en
el mes correspondiente, las que declararon las cotizaciones pero no las pagaron
y aquellas
que, sin haberse desafiliado de la Mutual, no las declararon ni pagaron, siempre que no se
encuentren en esta última situación por más de seis meses.
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
4.02 Número de trabajadores afiliados
mes del período que se
informa Se
Debe anotarse el total de afiliados a la Mutual en el último
las entidades empleadoras
afiliados todos los trabajadores por los cuales
declaración de cotizaciones sin pagarla y as
cotizaron en el mes respectivo o presentaron la
han declarado ni pagado las
de aquellas que, no habiéndose desafiliado de la Mutual, no
meses
cotizaciones durante un periodo no superior a seis
considerarán
4.03 Número de trabajadores de la Mutual
Debe
total de
anotarse el
personas
que trabajaron en
la
Mutual,
en el
último
mes
del
período que se informa
B) BALANCE GENERAL
10000
TOTAL ACTIVOS
Representa la suma total de los rubros del activo de la Mutual.
"Activos"
columna
Debe anotarse al pie de la
del Balance General.
Las cuentas del activo serán distribuidas en las siguientes tres clasificaciones
generales
Activos Circulantes
Activos Fijos
Otros Activos
11000
ACTIVOS CIRCULANTES
Incluye
aquellos
activos
y
recursos
de la Mutual
que
serán
realizados,
vendidos
o
cierre de los Estados
consumidos, dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de
Financieros.
Los conceptos que conforman el Activo Circulante deberán incorporarse a los ¡temes que a
continuación se definen:
11010
Disponible
Está constituido por aquellos fondos en caja y/o bancos de disponibilidad inmediata y sin
restricciones de ningún tipo.
De existir restricciones, estos activos deberán ser clasificados bajo el ítem
"Otros"
(11140)
del Activo Circulante (Nota Explicativa N°5)
1 1 020
Depósitos a plazo
Está constituido exclusivamente por aquellos fondos que estén depositados en bancos e
instituciones financieras, no sujetos a restricciones de ningún tipo Dichos documentos se
valorarán de acuerdo a la reajustabilidad y tasas de interés devengadas
Los valores con restncciones, como por ejemplo los saldos mantenidos en compensación
de préstamos de corto plazo o partidas similares, deben incluirse en el ítem
(1 1 140)
"Otros"
del Activo Circulante (Notas Explicativas N°s. 5 y 6).
11030
Valores negociables (neto)
Se incluye en este ¡tem sólo aquellas inversiones en los instrumentos financieros que
representen fondos disponibles para las operaciones de la Mutual, no considerados en el
ítem anterior, tales como: pagarés, bonos, cuotas de fondos mutuos u otros títulos de oferta
pública.
Se incluirán asimismo, las inversiones en acciones con cotización bursátil, sin
capacidad de ejercer influencia significativa en la entidad emisora
Estas inversiones se valorarán de
acuerdo a lo indicado en la Circular
Ng368, de la
Superintendencia de Valores y Seguros.
Para efectos de determinar el valor de los
instrumentos financieros al precio de mercado a que se refiere dicha Circular, se utilizarán
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
los precios que entregará esta Superintendencia,
que se informa (Nota Explicativa N°6)
El
valor neto
correspondientes
de la cartera de instrumentos financieros,
último día del mes
determinará deduciendo la
se
provisión por exceso del valor de costo en relación con el precio
11040
al
de mercado.
Inversiones fondo de contingencia (neto)
3.5.1. de
Está formado por la inversión en instrumentos financieros señalados en el punto
N8
no deberá
la Circular
1.681, de 1998, de esta Superintendencia. El monto de este activo
concepto del Fondo de
pasivo
por
de
cuenta
en
la
se
registre
ser menor al que
Contingencia, descontadas las cotizaciones extraordinarias declaradas y
no pagadas (Nota
Explicativa N°42, la que deberá presentarse mensualmente).
Estas
inversiones
se
valorarán
la misma forma
de
definida
para
el
ítem "Valores
negociables"
(11030).
1 1 050
Inversiones fondo reserva eventualidades (neto)
Está formado por la inversión en instrumentos financieros reajustables de fácil liquidación,
tales por esta Superintendencia El monto de este activo no debe ser
al porcentaje determinado por el Ministerio del Trabajo y Previsión Social, de
calificados como
inferior
acuerdo a
lo establecido por el artículo 22 del D.S. (D.F.L.)
N°
285, de 1968, del citado
Mmisteno.
Estas inversiones
se
valorarán
de
la
misma
forma
definida
para
el
ítem "Valores
negociables"
(11030).
11060
Deudores previsiona.es
En este item se incluirán todos los documentos y cuentas por cobrar provenientes de las
las cotizaciones que se encuentren en proceso de
cobranza extrajudicial o judicial Se incluyen también los reajustes, multas e intereses por
los mismos conceptos, calculados de acuerdo a la Ley N'17.322 y a las instrucciones de
cotizaciones declaradas y no pagadas y
esta Superintendencia.
Además, deberán incluirse en este ítem los beneficios indebidamente percibidos por los
beneficiarios y los fraudes, que afecten a fondos propios. Asimismo, se registrarán los
beneficios por cobrar provenientes de la aplicación del artículo 77 bis de la Ley N'16 744 y
los subsidios por incapacidad laboral a recuperar, pagados a los trabajadores a los que se
les ha otorgado pensión de invalidez con efecto retroactivo
Cabe precisar que el importe de las cotizaciones básicas, adicionales y extraordinarias
declaradas y no pagadas por los empleadores, como asimismo las que se encuentren en
cobranza judicial o extrajudicial, deben registrarse en este ítem a partir del mismo mes en
que se declararon y no pagaron o desde el mes en que se encuentren en alguno de los
tipos de cobranza señalados, según corresponda.
Se hace presente, además, que en este ítem deben registrarse sólo aquellas deudas cuya
morosidad sea igual o infenor a
un
año
El saldo consignado
en
este
ítem deberá
presentarse en el Cuadro N°1 de los Estados Complementarios, desglosado conforme al
formato que se adjunta en Anexo,
11070
Aportes legales por cobrar
Está formado por los recursos por cobrar al Fondo Único de Prestaciones
Familiares y
Subsidios de Cesantía, las concurrencias por cobrar, tanto de pensiones como de
indemnizaciones, y cualquier otro importe que se deba recuperar del Fisco en virtud de alguna
norma legal o reglamentaria (Cuadros N's. 2-A
y 4 de los Estados Complementarios)
O
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
11080
Deudores por venta de servicios a terceros
Se registran separadamente en este ítem todos los documentos y cuentas por cobrar que
se hubieren originado por la venta de servicios que, en definitiva, provocan resultados no
operacionales para
la Mutual. Se incluyen también los reajustes,
multas e intereses que
correspondan, calculados en conformidad con las normas legales que las rijan o por
acuerdos convenidos entre
las partes
Dichas deudas, con sus respectivos gravámenes,
deberán mantenerse en este ítem en tanto su morosidad no exceda el plazo de un año
(Nota Explicativa N°7).
11090
Deudores varios
Se incluyen en este ítem aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las operaciones
de la Mutual, tales como cuentas comentes del personal, anticipos a proveedores, anticipos
por prestaciones de servicios, deudores por venta de activos fijos Se incluyen también los
reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados en conformidad con las normas
legales que las rijan o por acuerdos convenidos entre las partes. Dichas deudas, con sus
respectivos
gravámenes, deberán mantenerse en este ítem
en
tanto
su morosidad
no
exceda el plazo de un año (Nota Explicativa N°8).
11100
Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas
Se clasificarán en este ítem todos aquellos documentos y cuentas por cobrar a empresas
relacionadas (netas de intereses no devengados), provengan o no de operaciones
y cuyo plazo de recuperación no exceda a un año, a contar de la fecha de
Se incluirán además aquellos documentos y cuentas por
Corporaciones o Fundaciones de las que la Mutual forme parte. Se incluyen
también los reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados en conformidad con
comerciales
cierre de los Estados Financieros
cobrar a
las
normas
legales
que
las
rijan o por acuerdos
convenidos entre
las
partes
Dichas
deudas, con sus respectivos gravámenes, deberán mantenerse en este ítem en tanto su
morosidad no exceda el plazo de un año (Nota Explicativa N"9).
11110
Existencias
En este ítem debe mostrarse el total de los bienes de consumo e instrumental de menor
la Mutual, cuyo detalle (componentes más
significativos) y el método de valorización deberán explicitarse
valor no sujeto a depreciación de propiedad de
La existencia de bienes obsoletos o en desuso deberá mostrarse en forma separada hasta
el momento de su liquidación (Nota Explicativa N°10)
11120
Impuestos por recuperar
Corresponde incluir en este ítem el crédito fiscal neto, por concepto del impuesto al valor
agregado y/o pagos provisionales efectuados en exceso a la provisión por impuesto a la renta.
11130
Gastos pagados por anticipado
Se incluyen en este ítem exclusivamente aquellos
pagos efectuados
por servicios que
por la Mutual, en el curso del ejercicio siguiente al de la fecha de cierre de
los Estados Financieros, tales como arriendos, seguros, pagos por servicios contratados,
serán recibidos
etc. (Nota Explicativa N°11).
Se presentan en este ítem todas aquellas partidas que no pueden ser incluidas en alguna
de las definiciones anteriores de los Activos Circulantes.
Las partidas
incluidas en este
ítem deberán indicarse por su concepto, cuando representen un 3% o más del total del
'
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
rubro
"Activos
Circulantes"
(11000) o alcancen una cantidad igual o superior a 20 000
Unidades de Fomento (U.F.), al valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa N°12)
12000
ACTIVOS FIJOS
Dentro del activo fijo deben clasificarse todos los bienes que han sido adquiridos para
la operación de la Mutual y sin el propósito de venderlos. Los conceptos que
usarlos en
conforman el activo fijo deberán
indicándose
los
pnncipales
incorporarse a los ¡temes que a continuación se definen,
activos
incluidos
en
esta
clasificación
y
el
método
de
depreciación aplicado (Nota Explicativa N°13)
12010
Terrenos
Está constituido por aquellos activos fijos de carácter inmobiliario no deprecíateles
12020
Construcciones, obras de infraestructura e instalaciones
Deben incluirse en este ítem todas aquellas partidas que representen bienes inmuebles e
instalaciones.
12030
Obras en ejecución
Se incluyen en este ítem todas las erogaciones efectuadas en el desarrollo de estas obras,
hasta su recepción definitiva.
12040
Instrumental y equipos médicos
Incluye el valor de
adquisición
del instrumental y equipos médicos, tales como equipos
médicos quirúrgicos y de laboratorio, rayos X, electrocardiógrafos, monitores, etc ,
y arsenal
quirúrgico usado en curaciones y en intervenciones quirúrgicas, sujetos a depreciación.
12050
Equipos, muebles y útiles
tí
SUPERINTENDENCIA 0E SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
ejercicio.
Se deberán detallar los montos correspondientes a cada concepto del Activo Fijo
(Nota Explicativa N°13).
13000
OTROS ACTIVOS
Se deben incluir aquellos activos de la Mutual no clasificados en los rubros anteriores, y
estará compuesto por aquellos activos
y recursos
que no serán
realizados, vendidos o
financieros, los
consumidos dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados
que deberán incorporarse a los ¡temes que a continuación se definen
13010
Inversiones fondo reserva de pensiones (neto)
Está formado por la inversión en instrumentos financieros adquiridos por la Mutual con la
finalidad de respaldar en parte la reserva de pensiones.
Estas inversiones se valorarán de acuerdo a lo establecido en el Texto Refundido de las
sobre valorización de inversiones, de 30 de septiembre de 1987, de la
Circulares
Superintendencia de Valores y Seguros.
"Cías, de Seguros del Segundo
13020
Para tal efecto, las Mutuales se asimilarán a las
Grupo"
Inversiones en empresas relacionadas
Corresponde a aquellas inversiones en acciones y derechos en sociedades, que permitan a
la Mutual ejercer influencia significativa en la sociedad emisora, de acuerdo con lo
establecido en el punto
II, sección "Definiciones", de la Circular N°368, de 1983, de la
Supenntendencia de Valores y Seguros. Tales inversiones
método del
se valorarán de acuerdo al
Valor Patrimonial Proporcional (V P P ), definido en la Circular N°368 referida
{Nota Explicativa N"1 5)
13030
Inversiones en otras sociedades
Corresponde a aquellas inversiones en acciones y derechos en sociedades, que no
permitan a la Mutual ejercer la influencia significativa citada en el ítem precedente. Tales
inversiones se valorarán de acuerdo a lo establecido en la refenda Circular N°36S (Nota
Explicativa N"16).
13040
Menor (mayor) valor de inversiones
Las Mutuales que deban contabilizar sus inversiones en sociedades según el método del VP P
deberán reflejar en este ítem las diferencias deudoras o acreedoras, según corresponda, que se
,
ongmen, ya sea al momento de adoptarse el método del V P.P
o al efectuar una nueva inversión
y contabilizarla de acuerdo a dicho método (Nota Explicativa N°15)
13060
Deudas de dudosa recuperación
Se deberán incluir en este ítem aquellas deudas que tengan una morosidad de más de un
año, distinguiéndose claramente aquellas deudas que provengan del ítem "Deudores
Provisionales"
(11060) del resto de los ¡temes (Cuadros N°s. 3-A y 3-B de los Estados
Complementarios). A toda deuda que se incluya en este ítem, cualquiera sea el lapso de
su morosidad,
deberá dejar de aplicársele los gravámenes que procedían mientras formaba
parte de los activos circulantes.
13070
Otros
Incluye todos los activos no clasificados en otros ítem de este rubro. Estas partidas deben
ser detalladas cuando representen un 3% o más del total del rubro "Otros
o
Activos"
alcancen una cantidad igual o superior a 20.000
(Nota Explicativa N°1 7).
U.F., al valor de ésta al cierre del ejercicio
9
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
20000
TOTAL PASIVOS
Representa
la
los
de
suma
"Pasivos
rubros
Circulantes", "Pasivos
"Patrimonio", la que deberá anotarse al pie de la columna
"Pasivos"
a
Largo
Plazo"
y
del Balance General.
Las cuentas del Pasivo serán distribuidas en las siguientes tres clasificaciones generales:
Pasivos Circulantes
Pasivos a Largo Plazo
Patrimonio.
21000
PASIVOS CIRCULANTES
Incluye las obligaciones contraídas por la Mutual que serán liquidadas dentro del plazo de
un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros
Los conceptos que conforman los Pasivos Circulantes deben incorporarse a los ítem que a
continuación se
21010
definen1
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
Este ítem está constituido exclusivamente por todas aquellas obligaciones contraídas con
bancos e instituciones financieras que se liquidarán dentro del plazo de un año, a contar de
la fecha de
de
cierre
los Estados
Financieros,
incluidos
los
intereses
y
reajustes
devengados por estas obligaciones.
Se indicará las que son de corto plazo propiamente tal y aquellas que provienen del largo
plazo con vencimiento dentro del año citado (Nota Explicativa N°18)
21020
Beneficios por pagar
Se deberán incluir
en
este
ítem
los
beneficios
devengados
al
cierre
del
ejercicio,
indemnizaciones, subsidios y pensiones, excluidas las cotizaciones
provisionales e impuestos,
según corresponda, prestaciones
médicas y aquellos
provenientes de la aplicación del artículo 77 bis de la Ley N°16 744. Además, deberán
provenientes
incluirse los
de
montos que. la
Mutual
adeude al
empleador, correspondientes a subsidios
pagados por éste por cuenta de la Mutual, en virtud de convenios
21030
Reserva capitales representativos porción corto plazo
Representa la porción de la reserva correspondiente al pago de las pensiones vigentes por los
Corresponde a la
12 meses siguientes a la fecha de cierre de los Estados Financieros
diferencia entre el monto de los capitales representativos de las pensiones, determinados
aplicando los factores del D.S. N°97, de 1983, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social,
tomando la edad efectiva de los pensionados y el monto obtenido de aplicar dichos factores,
considerando un año más de edad a cada beneficiario
21040
Obligaciones con terceros
Este ítem está constituido por aquellas cuentas y documentos por pagar e intereses devengados
a la fecha de cierre de los Estados Financieros, en favor de terceros
en este
Además, debe incluirse
ítem las concurrencias adeudadas por la Mutual, tanto por concepto de pensiones
como de indemnizaciones (Cuadro N°4 de los Estados Complementarios).
21060
Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas
Deberán clasificarse en este ítem todas aquellas obligaciones con empresas relacionadas,
se
encuentren
o
no
documentadas,
netas
de
intereses
no
devengados
además aquellos documentos y cuentas por cobrar a Corporaciones o
que la Mutual forme parte (Nota Explicativa
21080
Se
incluirán
Fundaciones de las
N'9)
Provisiones
En este ítem se incluyen las estimaciones de obligaciones que a la fecha de cierre de los
Estados Financieros se encuentran devengadas, tales como gratificaciones, feriados del
personal, etc., que serán liquidadas en el ejercicio siguiente (Nota Explicativa N°19)
10
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
21090
Retenciones, obligaciones provisionales e impuestos
Se incluyen en este item todas aquellas imposiciones previsionales del personal y de los
afiliados y retenciones por concepto de impuestos, como por ejemplo IVA e impuestos de
2'
categoría
Asimismo, deberán incluirse aquellas obligaciones tales como retenciones
judiciales, honorarios y remuneraciones por pagar (Nota Explicativa
21100
N°
19)
Impuesto a la renta
En
este
ítem se debe incluir
resultados
el
impuesto
del ejercicio afectos a dicho
a
la
renta que
corresponde
impuesto, deducidos los
los
pagar por
pagos
provisionales
obligatonos o voluntarios aplicados a esta obligación.
21110
Obligaciones por leasing (neto)
Se incluye en este ítem el valor nominal del contrato, por la proporción de las cuotas con
vencimiento dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados
Financieros, deducidos los intereses diferidos por este concepto
Incluye las obligaciones que no puedan clasificarse en algún otro ítem del Pasivo Circulante
Las partidas incluidas en este ítem deben ser detalladas cuando representen un 3% o más
o alcancen una cantidad igual o supenor a 20 000 U F
al
del rubro "Pasivos
Circulantes"
.
valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa N°20).
22000
PASIVOS A LARGO PLAZO
Incluye aquellas obligaciones de la Mutual que serán canceladas o amortizadas en plazos
supenores a un año a partir
conforman el
de la fecha de los Estados Financieros
Las
cuentas que
Pasivo a Largo Plazo deben incorporarse a los ítem que a continuación se
definen:
22010
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
Incluye
aquellos
préstamos
otorgados
exclusivamente
por
bancos
e
instituciones
financieras, con vencimientos que exceden a un año a contar de la fecha de cierre de los
Estados Financieros, incluyendo los correspondientes intereses devengados por pagar a
más de un año (Nota Explicativa N°18)
22020
Obligaciones con terceros
Este ítem está constituido por aquellas cuentas, documentos por pagar, concurrencias e
intereses devengados a la fecha de cierre de los Estados Financieros, con vencimiento a
más de un año plazo.
22030
Obligaciones por leasing (neto)
Se presenta en este ítem el valor nominal del contrato por la proporción de las cuotas con
vencimiento
a
más
de
un
año plazo a contar de
la fecha de
cierre
de los Estados
Financieros, deducidos los intereses diferidos por este concepto,
22040
Provisiones
Incluye las estimaciones de gastos devengados que se liquidarán a más de un año plazo,
tai como las indemnizaciones por años de servicios del personal (Nota Explicativa N°21)
11
■PfTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
■KFARTAMENTOACTUARIAL
BOW Reserva capitales representativos
Está constituida por el monto calculado para dar cumplimiento al compromiso contraído a
N°
largo plazo para el pago de pensiones, conforme a lo establecido en la Circular
849, de
1983, de esta Supenntendencia.
Dado que la obligación contraída a corto plazo debe reflejarse en el ítem "Reserva capitales
corto
porción
(21030) del Pasivo Circulante, los capitales
representativos que se incluyan en este item deberán ser calculados considerando que
plazo"
representativos
cada beneficiano tiene un año más de edad para la aplicación de la Circular N°849 referida
(Nota Explicativa N°22).
220*0
Otros
incluye todas
rubro
no puedan clasificarse en los ítem anteriores
Las
item deben ser detalladas cuando representen un 3% o más del
aquellas partidas que
partidas incluidas en este
"Pasivos a Largo
Plazo"
o alcancen una cantidad igual o superior a 20.000 U.F
valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa
8000
al
,
N°23)
PATRIMONIO
Este rubro corresponde al patrimonio de la Mutual y estará representado por la suma de los
Item que más adelante se indican.
Cada item del Patrimonio se corregirá monetariamente con cargo {o abono, en el caso de
déficit acumulados), al ítem "Corrección
(52080) del Estado de Resultados, Sólo
Monetaria"
se excluirá
de este cálculo el resultado del ejercicio, que por su naturaleza se encuentra
expresado en moneda de fin del periodo.
No obstante lo expresado en el párrafo anterior, la corrección monetaria correspondiente a
ios "Fondos
acumulados"
(23010), se mostrará en el ítem "Reserva revalorización fondos
acumulados"
(23020) para efectos de la presentación de los Estados trimestrales.
revalonzación sólo deberá ser imputada al
ítem "Fondos
Esta
acumulados"
en la presentación del
Balance definitivo al 31 de diciembre de cada año.
Los conceptos que conforman el Patrimonio de la Mutual, detallados en la Nota Explicativa
N'24. deberán ser clasificados en los siguientes item
23010
Fondos acumulados
Este item está constituido por los Fondos actualizados de la Mutual,
resultados de
ejercicios
generados en
los
anteriores, destinados al cumplimiento de los objetivos de la
Entidad.
En los casos que la Mutual deba
registrar su participación en empresas
mediante la aplicación del método del Valor Patrimonial Proporcional
relacionadas
(V.P.P.), cualquier
vanación patrimonial de dichas empresas que no provenga de resultados ni de aumento de
capital
pagado, deberá ser registrada
efecto de dichas vanaciones en este
por
empresa
la Mutual
reconociendo
proporcionalmente el
ítem. También y sólo por excepción, deben incluirse
los ajustes que resulten de aplicar el V.P P
los Estados Financieros provisorios de una
el evento que al cierre del ejercicio no se hayan utilizado los
a
relacionada, en
Estados Financieros definitivos de dicha empresa
Se debe señalar que, en la Nota Explicativa N°24 "Cambios en el patrimonio", como una
Variación patrimonial, se registrarán los ajustes efectuados por los conceptos antes
mencionados, debiendo explicar en nota al pie del cuadro el origen de dichas variaciones
Sin perjuicio de lo anterior, si se produce una variación en el V.P.P
que la Mutual debe
registrar, producto de la no suscripción de una emisión de acciones de pago realizada por
la empresa relacionada, diferencias de precios en la colocación u otras situaciones
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
derivadas de una emisión de acciones de pago, la Mutual deberá reconocer dicha variación
con cargo o abono a los resultados del período en que se produjo.
El resultado de cada ejercicio anual deberá ser imputado a este ítem, en la apertura de la
contabilidad del ejercicio siguiente
23020
Reserva revalorización fondos acumulados
Bajo este ítem se deberá mostrar la revalorízación de los fondos acumulados determinada
durante el ejercicio, debiendo traspasarse su saldo al ítem "Fondos
para la presentación de los Estados Financieros anuales
acumulados
(23010)
De lo anterior, se desprende que
el saldo de este item será transitorio durante el transcurso del ejercicio,
debiendo quedar en
cero al cierre anual de éste.
23030
Fondo de reserva de eventualidades
Está constituido por el monto que resulta de aplicar el porcentaje (no infenor al 2% ni
supenor al 5%) fijado en el decreto supremo que aprueba el presupuesto del Seguro de la
Ley N°16.744 para el año correspondiente, a los ingresos anuales estimados en dicho
decreto. Este fondo deberá estar invertido en valores reajustables de fácil liquidación.
La creación, disminución, aumento o reposición de esta Reserva, se contabilizará contra los
Fondos Acumulados
23040
Fondo de Contingencia
Está constituido por los recursos indicados en el artículo 21, letra A, número 1 letras a), b)
y c), de la Ley N"1 9.578. Los recursos de las letras b) y c) anteriores, se constituirán con
cargo al ítem "Fondos
(23010)
acumulados"
23050
Reserva futuras ampliaciones y equipamiento
Incluye los fondos acumulados por la Mutual destinados al financiamiento de proyectos de
infraestructura cuyo objeto sea el mejoramiento de sus servicios médicos, de prevención y
de administración.
Una
vez
"Fondos
23060
efectuados
los proyectos, la
(23010).
reserva
respectiva
deberá traspasarse
al
¡tem
acumulados"
Otros
Este ítem incluye otras reservas patrimoniales no definidas anteriormente.
23080
Excedente (déficit) del ejercicio
Se debe
anotar el
Financieros.
acumulados"
excedente
En la apertura del
o
déficit del
ejercicio
al
que
se
refieren
ejercicio anual siguiente se transferirá al
los Estados
ítem "Fondos
(23010)
CUENTAS DE ORDEN
30100
Inversiones por realizar por incrementos extraordinarios de pensiones
Representa la
obligación por el monto que
a
la Mutual le falta
por invertir en
activos
representativos de la reserva de pensiones, para tener totalmente respaldados los capitales
representativos constituidos por efecto de incrementos extraordinarios de pensiones
«■(TENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
^DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Otras
Deben incluirse en este ítem todas aquellas partidas que no pueden ser asimiladas al item
anterior, tales como los beneficios indebidamente percibidos y los provenientes de fraudes
que afecten fondos de terceros (Cuadro Complementario N°2-B).
C) ESTADO DE RESULTADOS
El periodo que debe indicarse en los casilleros bajo la glosa "Ejercicio actual", debe ser el
comprendido
entre el
1°
de
enero
y el último día del
mes a
que
se
refieren los
Estados
Financieros, y el que debe informarse bajo la glosa "Ejercicio anterior", corresponderá al mismo
periodo, pero del año anterior.
El Estado de Resultados debe contener la siguiente información
«000
INGRESOS OPERACIONALES
Corresponde a la suma de los ingresos generados por las actividades de la Mutual durante
el período cubierto por el
Estado de Resultados, derivados de la administración del Seguro
delaLeyN'16.744.
11010
Ingresos por cotización básica
Se incluyen en este ítem todos los ingresos percibidos
empresas
por este concepto provenientes de las
adherentes, en conformidad con el articulo 15 letra a) de la
incluirán además
Ley N°16.744. Se
las cotizaciones básicas declaradas y no pagadas por los empleadores, y
las que se encuentren en cobranza judicial o extrajudicial.
11020
Ingresos por cotización adicional
Se incluyen en este ítem todos los ingresos
a los artículos
percibidos por este concepto, en conformidad
15 letra b) y 16 de la Ley N"16.744. Se incluirán además, las cotizaciones
adicionales declaradas y no pagadas por los empleadores y las que se encuentren en
cobranza judicial o extrajudicial.
11030
Ingresos por cotización extraordinaria
Se incluyen en este ítem todos los ingresos percibidos por este concepto, en conformidad
Ley N'19.578. Se incluirán además, las cotizaciones
extraordinarias declaradas y no pagadas por los empleadores y las que se encuentren en
con el artículo sexto transitorio de la
cobranza judicial o extrajudicial.".
11060
Intereses, reajustes y multas
Incluye los ingresos por concepto de intereses, reajustes y multas generados por atrasos
en el pago de las cotizaciones, de acuerdo a lo establecido en la Ley N°17,322, y cualquier
otra sanción económica que derive de la aplicación de la Ley N°16 744, debiéndose hacer
la distinción entre aquellos que provengan por morosidad en el pago de las cotizaciones
básica y adicional de la extraordinaria (Nota Explicativa N°25)
41090
Rentas de Inversiones
En este ítem se incluirán todas las rentas obtenidas en el período informado, por las
inversiones correspondiente a los ¡temes "Inversiones fondo de
(11040),
"Inversiones fondo reserva
(11050) e "Inversiones fondo reserva de
efectúen
se
a
(13010), debiendo incluirse las provenientes de los ajustes que
contingencia
eventualidades"
pensiones"
dichas
inversiones,
en
conformidad
a
lo
señalado
en
la
Supenntendencia de Valores y Seguros (Nota Explicativa N°26 A)
Circular
N'368
de
la
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
41100
Otros ingresos operacionales
Se incluirán en este ítem todos aquellos ingresos que provengan de las operaciones de la
Mutual, denvadas de la administración del Seguro de la Ley NQ16.744, y que no hubieren
sido definidos anteriormente.
42000
EGRESOS OPERACIONALES
Corresponde a la suma de los gastos generados por las actividades de la Mutual durante
el período cubierto por el Estado de Resultados, derivadas de la administración del Seguro
de la Ley N'16.744.
42010
Subsidios
Corresponde al gasto en los subsidios establecidos en el articulo 30 de la Ley N°16.744,
incluidas las cotizaciones que corresponda pagar durante el período de incapacidad laboral
42020
Indemnizaciones
Corresponde al gasto en las indemnizaciones establecidas en los artículos 35 y 37 de la
Ley N"16 744. Además, se imputarán las concurrencias pagadas (descontadas las
percibidas) originadas en indemnizaciones
42030
Pensiones
Corresponde al gasto en pensiones de invalidez parcial, invalidez total, gran invalidez y pensiones
de sobrevivencia, de acuerdo con lo establecido en tos artículos 38 al 41 de la Ley N°16 744.
Además, deben imputarse las concurrencias pagadas (descontadas las percibidas) originadas en
pensiones, debiendo distinguirse aquellos pagos realizados por este concepto y sus reajustes
normales, de los efectuados por mejoramientos extraordinarios de pensiones y de los beneficios
pecunianos extraordinarios otorgados a tos pensionados (Nota Explicativa N°40).
42040
Prestaciones médicas y hospitalarias
Corresponde a los gastos onginados
por
las atenciones médicas, quirúrgicas, dentales y
hospitalarias, proporcionadas a los trabajadores de las empresas adherentes de la Mutual
Debe incluirse en este ítem el gasto en medicamentos y productos farmacéuticos, prótesis y
aparatos ortopédicos, rehabilitación física y gastos de traslado.
Además, se incluirá la
depreciación de los bienes del activo fijo utilizados en forma directa en el otorgamiento de las
prestaciones de este ítem y los gastos indirectos que no digan relación con los de la
administración general de la Mutual, sea ésta central o regional (Nota Explicativa N°27)
42050
Prevención de riesgos
Se incluyen en este ítem todos los gastos generados por las actividades de prevención de
riesgos, tales
como
remuneraciones,
capacitación,
gastos
de
viáticos
prevencionistas, honorarios de relatores, materiales de enseñanza,
y
traslados
elementos
de
de difusión,
etc. Incluirá también, la depreciación de los bienes del activo fijo que correspondan a este
ítem y los gastos indirectos que no digan relación con la administración general de la Mutual,
sea ésta central o regional (Nota Explicativa N°28)
42080
Gastos de administración
En este ítem debe incluirse lo
siguiente-
Todos los gastos operacionales que no tengan relación directa
con los ítem de
"Prestaciones médicas y hospitalarias"
tales como las
y de "Prevención de
remuneraciones del Directorio, de las
Gerencias y. en general, del personal de la
riesgos"
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
administración general de
la Mutual, sea ésta
central o regional, y los gastos propios del
funcionamiento de las oficinas;
Todos los gastos de promoción relacionados con las actividades mediante las cuales se da
a conocer lo que es y hace la Mutual,
tales como publicaciones en periódicos, televisión,
revistas, contratos con agencias publicitanas, afiches, folletos, remuneraciones, etc., y
La depreciación de los bienes del activo fijo necesarios para el funcionamiento de la
Mutual y la proporción de los gastos indirectos prorrateables imputable a este ítem,
determinados mediante un proceso contable (Nota Explicativa N°29)
Cabe señalar que la depreciación y su distribución en los ítem "Prestaciones médicas
y
hospitalarias", "Prevención de
y "Gastos de administración", deberá detallarse
riesgos"
(Notas Explicativas N°s. 27, 28 y 29).
42100
Fondo para respaldo de pensiones vigentes
Corresponde
otorgadas
al monto
durante el
de los
ejercicio
capitales representativos
constituidos
por
las pensiones
y el ajuste de las vigentes por factor edad y término del
beneficio (Nota Explicativa N°22)
42110
Pérdidas de inversiones
Se incluyen en este ítem todas las pérdidas obtenidas en el periodo informado por las
inversiones correspondientes a los ¡temes "Inversiones fondo de
(11040),
"Inversiones fondo reserva
(11050) e "Inversiones fondo reserva de
debiendo
incluirse
provenientes
de
las
los
ajustes
que
se
efectúen
a
(13010),
dichas inversiones, en conformidad a lo señalado en la Circular N"368 de la
Supenntendencia de Valores y Seguros (Nota Explicativa N°26 A).
contingencia"
eventualidades"
pensiones"
42120
Ajuste fondo de contingencia
Registra la imputación de las cotizaciones extraordinarias al ítem "Fondo de
(23040), incluidas en el ítem "Ingresos por cotización
Contingencia"
extraordinaria"
(41030), hasta que
dicho Fondo alcance el límite máximo establecido en el último párrafo del N* 1, letra A, del
21 de la Ley N"19.578, y la imputación de los ingresos que se le hagan por la
disminución de los capitales representativos, incluidos en el ítem "Fondo para respaldo de
artículo
vigentes"
(42100). Además, registra las imputaciones de los egresos al referido
Fondo (23040), incluidos en los ¡temes
(42030), "Fondo para respaldo de
pensiones
"Pensiones"
pensiones
42130
vigentes"
(42100) y "Otros egresos
operacionales"
"
(42140)
Castigos
Se deberán incluir en este item los cargos realizados en el ejercicio originados por los
castigos de deudas declaradas incobrables, de acuerdo a lo instruido en el punto 3 de la
Circular N'946, de 1985, de esta Superintendencia.
42140
Otros egresos operacionales
Se incluirán en este ítem, todos aquellos gastos que provengan de las operaciones de la
Mutual, derivadas de la administración del Seguro de la Ley N°16.744, y que no hubiesen
sido
definidos anteriormente, debiéndose detallar el monto de los beneficios pecuniarios
extraordinanos que se paguen a los pensionados
y que, por su naturaleza, no corresponda
imputarlos al ítem "Pensiones" (42030) (Nota Explicativa NM1)
40000
RESULTADO OPERACIONAL
Corresponde a la diferencia entre los rubros "Ingresos
Operacionales"
(42000).
Operacionales"
(41000) y "Egresos
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
51000
INGRESOS NO OPERACIONALES
Corresponde a la suma de los ingresos generados por las actividades de la Mutual que no
denven de la administración del Seguro de la Ley N°16 744, durante el período cubierto por
el Estado de Resultados.
51010
Otras rentas de inversiones
En este item se incluirá la utilidad o pérdida obtenida en el período informado,
inversiones correspondientes a los ítem "Depósitos a
(11020) y "Valores
por
las
plazo"
negociables"
(11030) y las generadas
por
dividendos
inversiones
percibidos
por
(11030) e "Inversiones en otras
la
de acciones.
Asimismo, deberán incluirse los
presentadas bajo los item "Valores
venta
negociable
sociedades"
(13030), los cargos por provisiones y los ajustes
que se efectúen a dichas inversiones en conformidad a lo señalado en la Circular N°368 de
la Superintendencia de Valores y Seguros (Nota Explicativa N"26 B)
51020
Ventas de servicios a terceros
Comprende los ingresos percibidos provenientes de las atenciones médicas y hospitalarias
D.L. N'1.819, de 1977, los generados en
intermutuales, los derivados de convenios con clínicas u otras
proporcionadas a particulares, en conformidad al
atenciones por convenios
entidades de salud y otras prestaciones de servicios a terceros (Nota Explicativa N"30).
Cabe señalar que,
respecto
de estas operaciones comerciales, deberá tenerse especial
legales y las instrucciones respectivas en materia
cuidado de cumplir con las normas
tnbutana,
aplicables a las empresas con fines de
proceso
de
la
información
contable
deberá
lucro,
ser
en
para cuyo
efecto el manejo
independientes
cuentas
en
y
la
contabilidad general de la Entidad.
51040
Utilidades de inversiones en empresas relacionadas
Se incluyen en este ítem aquellos ingresos obtenidos por el reconocimiento de utilidades
devengadas, provenientes de inversiones incluidas en el ítem "Inversiones en empresas
(13020) (Nota Explicativa N°15)
relacionadas"
51050
Utilidades en venta de bienes del activo fijo
Corresponde a los beneficios generados en la venta de estos bienes
51060
Otros ingresos no operacionales
Se incluyen en este ítem todos los ingresos que no deriven de la administración del Seguro
de la Ley N"16.744 y que no hubieren sido definidos anteriormente (Nota Explicativa Ne32).
52000
EGRESOS NO OPERACIONALES
Corresponde a ta suma de los gastos generados que no deriven de la administración del
Seguro de la Ley N"16.744, durante el período cubierto por el Estado de Resultados.
52010
Costo de prestaciones médicas y hospitalarias a terceros
Se expondrá
terceros"
52020
en este
ítem
el costo
determinado
para el
item
"Ventas de servicios a
(51020).
Pérdidas de inversiones en empresas relacionadas
Se incluyen en este ítem aquellos cargos a resultados originados por el reconocimiento de
pérdidas
devengadas, provenientes de inversiones del ítem "Inversiones en empresas
(13020) (Nota Explicativa N°15).
relacionadas"
17
¡WERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
52030
Amortización menor valor de inversiones
Incluye la amortización del ejercicio correspondiente al menor valor de las inversiones incluido
inversiones"
(1 3040) (Nota Explicativa N81 5).
en el ítem "Menor (Mayor) valor de
52050
Gastos financieros
Se deberán
considerar
los gastos incurndos
por
la Mutual en la obtención de recursos
financieros, representados por los intereses, reajustes, primas, comisiones, etc., resultantes
de cualquier tipo de deuda.
52060
Pérdidas en venta de bienes del activo fijo
Corresponde a las pérdidas generadas en la venta de estos bienes
52070
Otros egresos no operacionales
Incluye todos aquellos gastos que no deriven de la administración del Seguro de la Ley
N"16.744 y que no hubiesen sido definidos antenormente (Nota Explicativa N°32)
52080
Corrección monetaria
Corresponde al saldo resultante de la revalonzación de los activos y pasivos sujetos a
corrección monetaria, a la revalorización del patrimonio y a la corrección monetana de las
cuentas de resultado (Nota Explicativa N°4).
50000
RESULTADO NO OPERACIONAL
Corresponde
"Egresos No
60000
a
la diferencia
Operacionales"
entre
los
rubros
"Ingresos No
Operacionales"
(51000) y
(52000).
Resultado antes de impuesto a la renta
Se
obtiene
sumando
el
"Resultado
Operacional"
(40000) y
el
"Resultado
No
operacional"
(50000).
70010
Impuesto a la renta
Incluye el correspondiente gasto tributario por concepto de impuesto a la renta, calculado
de acuerdo a las normas tributarías vigentes.
70000
Excedente (déficit) liquido
Se obtiene de sustraer del "Resultado antes de impuesto a la
correspondiente al ítem "Impuesto a la
80010
renta"
(60000) el cargo
renta"
(70010).
Amortización mayor valor de inversiones
Incluye la amortización del ejercicio correspondiente al mayor valor de las inversiones
incluido en el ítem "Menor (Mayor) valor de
(13040) (Nota Explicativa
NM5).
inversiones"
23080
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO
Se obtiene de agregar al "Excedente (déficit)
en el ítem "Amortización mayor valor de
líquido"
inversiones"
(70000) la amortización consignada
(80010)
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
18
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
D) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El Estado de Flujo de Efectivo, es un informe contable que muestra una clasificación de los
ingresos y egresos de efectivo producidos durante un determinado período
Se entenderá por efectivo, el conjunto de activos definidos en el párrafo 6 del Boletín Técnico
N"50 del Colegio de Contadores de Chile A.G. Cabe señalar que los flujos de efectivo producidos
en un
ejercicio
pueden
corresponder
a
operaciones originadas en el mismo periodo o en
períodos anteriores
Este Estado tiene como objetivos principales el permitir evaluar la capacidad de las Mutuales para
generar flujos de efectivo netos positivos y, al mismo tiempo, identificar la naturaleza de las actividades
que los producen.
Además, explica la diferencia que se produce durante el periodo informado, entre el
excedente o déficit del ejercicio y el flujo neto originado por actividades de la operación
En concordancia con los objetivos descritos, el Estado de Flujo de Efectivo deberá prepararse
utilizando el
Método Directo, descrito en el párrafo 22 del Boletín Técnico N°50. ya citado, y
deberá incluir las siguientes partes:
Flujo neto total del periodo, que equivale al flujo clasificado por actividades.
Conciliación entre el flujo neto originado por actividades de la operación y el resultado del ejercicio
Todos los
valores
incluidos en
este
Estado
se
deben
expresar en
moneda
de igual poder
adquisitivo. El Estado de Flujo de Efectivo se debe preparar de acuerdo a una metodología que
asegure la identificación y clasificación adecuada de ios ingresos y egresos de efectivo, así como
la depuración correcta del resultado del ejercicio para los efectos de !a conciliación Para tal
propósito, se debe considerar lo descrito en el párrafo 22 del Boletín Técnico antes señalado y
deberá contener la siguiente información:
1.-FLUJO NETO TOTAL DEL PERIODO
FLUJO ORIGINADO PORACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
91100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 91110 al 91170
91110
Recaudación por cotización básica
Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización básica, en conformidad al
artículo 15 letra a) de la Ley N'16.744.
91120
Recaudación por cotización adicional
Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización adicional, en conformidad
al artículo 15 letra b) de la
Ley N'16.744
91130
Recaudación por cotización extraordinaria
Efectivo
percibido
durante
el
período
por
concepto
de
cotización
extraordinaria,
en
conformidad al artículo sexto transitorio de la Ley N°19 578.
91140
Ingresos percibidos por intereses, reajustes y multas
Intereses, reajustes y multas, por concepto de atrasos en el pago de las cotizaciones y
cualquier otra sanción económica que derive de ta aplicación de la
durante el ejercicio.
Ley N°16 744, obtenidos
SUPERINTENDENCIA OE SEGURIDAD SOCIAL
1g
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
91150
Recaudación por ventas de servicios a terceros
Ingresos de efectivo del período provenientes de las atenciones médicas y
proporcionadas a
hospitalarias
particulares, en conformidad al D L
atenciones por convenios
N°1.819, de 1977; los generados en
intermutuales, los derivados de convenios con clínicas u otras
entidades de salud y otras prestaciones de servicios a terceros
91160
Ingresos financieros percibidos
Intereses producidos por los instrumentos financieros registrados en los ¡temes "Depósitos
plazo"
a
(11020), "Valores
Negociables"
(11040), "Inversiones fondo reserva
de
(11030), "Inversiones fondo de
contingencia"
eventualidades"
(11050) e "Inversiones fondo reserva
pensiones"
provenientes
(13010).
de
Además, deben incluirse los dividendos y repartos de utilidades
inversiones
registradas
en
los
¡temes
"Inversiones
en
empresas
relacionadas"
sociedades"
(13020) e "Inversiones en otras
(13030), según corresponda,
incluidos los definidos como efectivo equivalente (Nota Explicativa N"35).
Los intereses devengados
por
las inversiones definidas como
efectivo
equivalente, se
considerarán como ingresos percibidos.
91170
Otros ingresos percibidos
Ingresos de efectivo,
provenientes
de la
venta
del "Fondo reserva eventualidades".
Además, se incluyen los ingresos derivados de operaciones distintas a las definidas en los
¡temes 91 1 1 0, 91 120, 91 1 30, 91 140, 91 1 50 y 91 1 60
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más
de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N°36).
91500
TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 91510 al 91600
91510
Egresos por pago de subsidios (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período.
91520
Egresos por pago de indemnizaciones (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período.
91530
Egresos por pago de pensiones (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período.
91540
Egresos por prestaciones médicas y hospitalarias (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período.
91550
Egresos por prevención de riesgos (menos)
Gasto de efectivo pagado en el periodo
91560
Egresos por administración (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período.
SUPERINTENDENCIA 0E SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
91570
?n
Egresos por prestaciones médicas y hospitalarias a terceros
(menos)
Gasto de efectivo pagado en el periodo.
91580
Gastos financieros (menos)
Desembolsos incurridos en la obtención de recursos financieros
representados por los
originados por préstamos de cualquier tipo
y
intereses, reajustes, primas, comisiones, etc
.
que se han reconocido en resultado.
91590
Otros egresos efectuados (menos)
Desembolsos de efectivo por compras de instrumentos financieros para el ítem
fondo reserva
eventualidades"
"Inversiones
Además, deben incluirse los egresos derivados de otros gastos
91550, 91560, 91570 y 91580.
no incorporados en los ¡temes 91510, 91520, 91530, 91540,
Los egresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de
la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N"36).
91600
Impuesto al Valor Agregado y otros similares pagados
(menos)
Impuestos de esta naturaleza pagados al Fisco en el periodo.
No obstante que este tipo de impuestos no afecta normalmente los resultados de la Mutual,
flujo onginado por ellos se incluye dentro de la operación, por estar implícito en los
ingresos y pagos, de deudores y de obligaciones con terceros, respectivamente.
el
Se exceptúa de lo anterior, el impuesto al valor agregado correspondiente a las compras de
activo fijo, ya que se presenta formando parte del flujo originado por actividades de inversión
91000
FLUJO NETO
OPERACIÓN
Representa
POSITIVO
el efectivo neto
(NEGATIVO)
ORIGINADO
ingresado
desembolsado durante
o
POR
ACTIVIDADES
el
DE
LA
período informado,
producto de operaciones que afectan los resultados de la Mutual.
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
92100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 921 10 y 92120.
92110
Obtención de préstamos
Efectivo ingresado por concepto de préstamos otorgados
instituciones financieras, tanto a corto como a largo plazo
92120
a
la Mutual
por
bancos
e
Otras fuentes de financiamiento
Ingresos de efectivo originados por fuentes de financiamiento no definidas
92110, que no hayan sido incorporadas en las actividades de operación.
en el
ítem
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 10% o más
de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N°37),
92500
TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Corresponde a la suma algebraica de los ¡ternes 92510 y 92520.
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
21
DEPARTAMENTO ACTUARiAL
92510
Pago de préstamos (menos)
Desembolsos en el período por pagos de la porción de capital de los
92520
préstamos obtenidos.
Otros desembolsos por financiamiento (menos)
Pagos en el periodo de la porción de capital de actividades de financiamiento
Los egresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 10% o más
de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa
92000
FLUJO
NETO
POSITIVO
(NEGATIVO)
ORIGINADO
POR
N°37)
ACTIVIDADES
DE
FINANCIAMIENTO
Corresponde al ingreso o desembolso neto producido por las actividades orientadas a la
obtención de recursos financieros.
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
93100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 93110 al 93170.
931 1 0
Ventas de activos fijos
Ingresos por ventas de activos fijos recaudados durante el período, incluido el impuesto al
valor agregado, si correspondiere.
93120
Ventas de inversiones en empresas relacionadas
Ingresos por ventas de
inversiones en empresas
relacionadas, recaudados durante el
período.
93130
Ventas de inversiones en otras sociedades
Ingresos por ventas de inversiones en otras sociedades, recaudados durante el período.
93140
Ventas de otros instrumentos financieros
Valor total ingresado por concepto de rescate de depósitos a plazos y venta de valores
negociables, no definidos como efectivo equivalente.
93150
Ventas de inversiones del fondo reserva de pensiones
Ingresos
por venta
reserva de
93160
o rescate
de
inversiones
registradas
en
el
item "Inversiones fondo
pensiones"
(13010), no definidas como efectivo equivalente
Ventas de inversiones del fondo de contingencia
Ingresos por venta o rescate de inversiones registradas en el item "Inversiones fondo de
contingencia"
93170
(11040), no definidas como efectivo equivalente
Otros ingresos de inversión
Ingresos de efectivo producidos por actividades de inversión no definidas en los ¡temes
93110, 93120. 93130, 93140, 93150 y 93160
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
22
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más
de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa
93500
N°38)
TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 93510 al 93580.
93510
Inversiones en activos fijos (menos)
Desembolsos originados por la compra o cualquier forma de incorporación de activos
incluido el impuesto al valor agregado, cuando corresponda.
fijos.
El pago de intereses capitalizados, según lo dispone el Boletín Técnico N°31 del Colegio de
Contadores de Chile A.G., se Incluye en el item 93520,
Se incluyen en este ítem, los pagos de capital de las cuotas de leasing financiero y de otras
acreencias relacionadas directamente con las incorporaciones de activos fijos.
93520
Pago de intereses capitalizados (menos)
Costo de financiamiento del activo fijo desembolsado durante el periodo.
93530
Inversiones en empresas relacionadas (menos)
Desembolsos por compras de acciones y derechos en sociedades clasificadas en el ítem
"Inversiones en empresas
93540
relacionadas"
(13020).
Inversiones en otras sociedades (menos)
Desembolsos por compras de acciones y derechos en empresas clasificadas en el ítem
"Inversiones en otras
93550
sociedades"
(13030).
Inversiones en instrumentos financieros para el fondo reserva de pensiones (menos)
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
23
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
prevención
y de administración, como a la canalización de recursos hacia el mercado
financiero.
94000
FLUJO NETO TOTAL POSITIVO (NEGATIVO) DEL PERIODO
Corresponde a la suma de los ¡temes 91000, 92000 y 93000, expresados en moneda de
igual poder adquisitivo.
94500
EFECTO DE LA INFLACIÓN SOBRE EL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Representa
el efecto
derivado de la
mantención
del
efectivo y el efectivo equivalente
durante periodos inflacionarios.
95000
VARIACIÓN NETA DEL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Corresponde a la suma de los ¡temes 94000 y 94500 y representa la diferencia entre el
saldo inicial y el saldo final del efectivo y efectivo equivalente, ambos expresados en
moneda a la fecha de cierre
95500
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Corresponde
a
los
saldos
de efectivo y efectivo equivalente según
el
Balance General
inicial, actualizados por la vanación del índice de precios al consumidor durante el período
informado.
96000
SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Conesponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente, según Balance General de
cierre del ejercicio.
2.-CONCILIACION
ENTRE
EL
FLUJO
NETO
ORIGINADO
POR
ACTIVIDADES
DE
LA
OPERACIÓN Y EL RESULTADO DEL EJERCICIO
La conciliación consiste en
una
depuración del resultado neto del periodo, de todos aquellos
valores que no representan flujo de actividades de operación, tales
a)
como"
Componentes que pueden representar flujos de efectivo, pero que no se consideran de la
operación, como por ejemplo,
el margen obtenido en
la enajenación de
activos
fijos
o
inversiones, que se presenta formando parte del flujo neto originado por actividades de
inversión.
b)
Componentes que no representan, definitivamente, flujo de efectivo, como por ejemplo la
depreciación del ejercicio, amortización y otros
c)
Componentes que representan flujo originado por actividades de la operación, pero con un
desfase en relación a la oportunidad de su registro como resultado, tales como ventas a
crédito, pagos de compras a crédito, compras de existencias para stock y otros.
23080
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO
Corresponde al resultado obtenido en el período
97110
(Utilidad) Pérdida en ventas de activos fijos
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de los activos enajenados.
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
24
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
97120
Utilidad en ventas de inversiones en empresas relacionadas
(menos)
Diferencia positiva entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones
enajenadas.
97130
Pérdida en ventas de inversiones en empresas relacionadas
Diferencia
negativa entre el precio
de venta y el valor neto de libros de las inversiones
enajenadas.
97140
(Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones en otras sociedades
97150
(Utilidad) Pérdida en ventas de valores negociables
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas.
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de los valores negociables
enajenados.
97160
(Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones del fondo de contingencia
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas.
97170
(Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones del fondo reserva de pensiones
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas
97180
(Utilidad) Pérdida en venta de otros activos
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de otros activos enajenados.
97100
RESULTADO EN VENTAS DE ACTIVOS
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 97110 al 97180.
97210
Depreciación del ejercicio
Cargo a resultados durante el ejercicio.
97220
Reserva para pago de pensiones
Efecto en resultados por concepto del monto de capitales representativos constituidos en el
período y del ajuste de las pensiones vigentes.
97230
Castigos
97240
Utilidad devengada en inversiones en empresas relacionadas (menos)
Rebajas de activos reconocidas en resultados
Corresponde a la proporción de la utilidad de empresas relacionadas, reconocida por la
Mutual mediante la aplicación del método del Valor Patrimonial Proporcional (V.P P )
97250
Pérdida devengada en inversiones en empresas relacionadas
Corresponde a la proporción de la pérdida de empresas relacionadas, reconocida por la
Mutual mediante la aplicación del método del V.P P
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
25
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
97260
Amortización menor (mayor) valor de inversiones
97270
Corrección monetaria neta
Proporción neta del menor (mayor) valor de inversiones cargada al resultado
del período.
Saldo del ítem corrección monetaria.
97280
Otros abonos a resultados que no representan flujo de efectivo
Abonos a resultados no definidos en los ¡temes 97240, 97260
(menos)
y 97270, que no afectan ai
flujo de efectivo.
97290
Otros cargos a resultados que no representan flujo de efectivo
Cargos a resultados no definidos en los ¡temes 97210, 97220, 97230, 97250, 97260
y
97270, que no afectan al flujo de efectivo
97200
CARGOS (ABONOS) A RESULTADOS QUE NO REPRESENTAN FLUJO DE EFECTIVO
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 97210 al 97290.
97310
(Aumento) disminución de deudores provisionales
Variación durante el período del ítem "Deudores
97320
previsionales"
(11060)
(Aumento) disminución de deudores por ventas de servicios a terceros
Vanación durante el período del ¡tem "Deudores por ventas de servicios a
97330
terceros"
(11080).
(Aumento) disminución de documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas
Variación durante el
período
del ¡tem "Documentos y
cuentas
por
cobrar a
empresas
relacionadas"
(11100).
97340
(Aumento) disminución de existencias
Vanación
experimentada por el stock de
bienes
que
conforman
el
¡tem
"Existencias"
(1 1 110). Se excluyen de la vanación indicada, las disminuciones por castigos directos.
97350
(Aumento) disminución de otros deudores
Variación durante el periodo de los ¡temes "Aportes legales
"Deudores
(11090).
cobrar"
(11070) y
por
varios"
97360
(Aumento) disminución de otros activos
Variación de otros activos relacionados directamente con ingresos de la Mutual o con los
gastos del período.
97300
VARIACIÓN DE ACTIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
97410
Aumento (disminución) de obligaciones con bancos e instituciones financieras
Corresponde a ia suma algebraica de los ¡temes 97310 al 97360.
Variación
durante
financieras"
(21010)
el
período
del
ítem
"Obligaciones
con
bancos
e
instituciones
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
¿t*
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
97420
Aumento (disminución) de beneficios por pagar
Variación durante el periodo del ítem "Beneficios por pagar
97430
(21020),
Aumento (disminución) de documentos y cuentas por pagar a
Variación durante
periodo del ¡tem
el
empresas relacionadas
"Documentos y cuentas
por pagar a
relacionadas"
empresas
(21060).
97440
Aumento (disminución) neto del Impuesto al Valor Agregado
Corresponde,
entre
y otros similares
otros, a la variación neta experimentada por las cuentas Débito
Fiscal y Crédito Fiscal.
Esta variación representa el
recuperar del débito o crédito fiscal,
saldo pendiente por pagar o por
respectivamente, originados por las operaciones de
la Mutual.
97450
Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar
Vanación durante el período de cuentas
por
pagar originadas por gastos
y otras
no
incluidas en los ¡temes anteriores
97400
VARIACIÓN DE PASIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 97410 al 97450.
97000
FLUJO
NETO
POSITIVO
(NEGATIVO) ORIGINADO
POR
ACTIVIDADES
DE
LA
OPERACIÓN
Corresponde a la utilidad o pérdida del ejercicio, depurada de los componentes definidos
anteriormente para la conciliación.
E) NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las Notas a los Estados Financieros representan la entrega de cierta información que no está
directamente
reflejada
en
dichos
estados
y que
es
de
utilidad
para
los
usuarios
de la
información, para efectuar análisis sobre una base objetiva. Esto implica que estas notas
explicativas no sean en si mismas un estado financiero, sino que forman parte integral de ellos,
siendo obligatoria su presentación
El presente Texto Refundido contiene la información mínima que deberá proporcionarse en las
Notas Explicativas; sin embargo, es necesario precisar que los requerimientos de información
que esta
Supenntendencia
establece
no
eximen
a
la
administración
de la Mutual de la
responsabilidad de entregar toda información esencial.
Las Notas Explicativas a los Estados Financieros se refieren tanto a las cifras del ejercicio
actual como a
las cifras comparativas presentadas respecto del ejercicio anterior corregidas
monetariamente y, por consiguiente, todas las Notas deberán incluir la información requerida
para ambos ejercicios presentados
Las Notas deben presentarse en el mismo orden que se señala a continuación y ceñirse a tas
instrucciones impartidas con relación a cada una de ellas En caso que una o más de las Notas
referidas no sea aplicable a la Mutual, deberá señalarse tal condición en el lugar de la Nota
correspondiente
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Las Notas adicionales deben agregarse a continuación de las indicadas en el presente Texto.
NOTA N'1 Constitución y objetivos de la institución
Deberá señalarse en esta Nota la naturaleza jurídica de la Mutual, su origen, fecha de inicio de sus
actividades, datos de su existencia legal, objetivos y normas legales que la rigen e indicar que está
bajo la fiscalización de esta Superintendencia.
NOTA N°2 Criterios contables aplicados
Esta Nota incluirá una descripción de los criterios contables aplicados
referirá
fundamentalmente
a
la
de
selección
un
criterio
aceptables, a criterios particulares del
contable
Esta descripción
cuando
existen
se
vanas
la Mutual y a
normas que tienen un efecto significativo en la posición financiera y en los resultados de la
alternativas
entorno
en
que
opera
operación.
Entre éstos, se mencionan los siguientes:
Periodo cubierto por los Estados Financieros si éste es diferente de un año;
Bases
de
conversión
(cuando
existen
transacciones
o
estados
financieros
en
moneda
extranjera);
Métodos usados en la depreciación del activo fijo;
Método de valorización de existencias y sistemas de costos;
Criterios de valorización de inversiones; etc
Respecto al Estado de Flujo de Efectivo se deberá informar acerca de:
Identificación
de
inversiones
las
consideradas
efectivo
equivalente,
debidamente
clasificación
del flujo de
fundamentada.
Referencia al
concepto
de
operación
considerado
en
la
efectivo.
Descripción y fundamentación de
cualquier
otro
cnterio
especial
de
valorización
o
ai menos
la
clasificación que afecte la presentación del estado de flujo de efectivo
NOTA N°3 Cambios contables
Deberá señalarse todo cambio en la aplicación de los principios contables, indicando
naturaleza del cambio, su justificación y su efecto en resultados y en otras
partidas de
los Estados
Financieros.
NOTA N°4 Corrección monetaria
Deberá desagregarse el saldo de la cuenta corrección monetaria
activos,
pasivos,
patrimonio
y
cuentas
de
resultado,
según las principales partidas de
debiendo
desagregación de conceptos indicados en el cuadro siguiente:
presentar,
a
lo
menos,
la
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
(En miles de pesos)
EJERC. ACTUAL
CONCEPTO
CARGOS
ABONOS
EJERC. ANTERIOR
CARGOS
ABONOS
Depósitos a plazo y Valores Negociables
Inversiones fondo de contingencia
Inversiones fondo de reserva de eventualidades
Existencias
Activos fijos
Depreciación acumulada
Inversiones fondo reserva de pensiones
Inversiones en empresas relacionadas
Inversiones en otras sociedades
Otros activos no móndanos
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
Reserva capitales representativos
Obligaciones con terceros
Fondos acumulados
Fondo reserva de eventualidades
Fondo de contingencia
Reserva futuras ampliaciones y equipamiento
Otros pasivos no monetarios
CARGOS Y ABONOS A RESULTADOS
CUENTAS DE RESULTADOS
TOTALES
Además, deberá indicarse cualquier otro antecedente relevante al respecto.
NOTA N'5
Restricciones sobre el disponible y depósitos a plazo
Las partidas de los ¡tem
"Disponible"
(11010) y/o "Depósitos a
plazo"
(11020), que por presenta
"Otros"
(11140) del rubro "Activos Circu
lantes", deberán detallarse en esta Nota de acuerdo a los siguientes cuadros.
restricciones de algún tipo han debido incluirse en el ítem
A.-
Disponible
TIPO DE
RESTRICCIÓN
TOTAL
MONTO
INSTITUCIÓN QUE
M$
RESTRINGE
HJWRINTENDENCIA DE SEGURIOAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
B.- Depósitos a plazo
TIPO DE
RESTRICCIÓN
MONTO
M$
INSTITUCIÓN QUE
RESTRINGE
TOTAL
NOTA N'6
Inversiones en depósitos a plazo y valores negociables
El detalle de estas inversiones deberá presentarse en el siguiente cuadro, junto con cualquier otro
antecedente relevante que complemente dicha información
INSTRUMENTO
NUMERO
VALOR
VALOR
VALOR
UNIDADES MERCADO PRESENTE CONTABLE
NEMOTECNICO
TIPO(1)
SERIE
(2)
m
M$(3)
M$(4|
Depósitos a plazo
TOTAL DEPÓSITOS A PLAZO
Valores
Negociables
TOTAL VALORES NEGOCIABLES
(1) Para el caso de los valores negociables, indicar a qué tipo de instrumento corresponde,
de una letra, bono, pagaré, etc
(2) Corresponde al número de unidades de valor que se tienen del instrumento (U F
,
por ejemplo si se trata
US$, etc ), indicar tipo y
cantidad de unidades
(3) Corresponde al valor del instrumento resultante de descontar sus flujos futuros a la
adquisición del mismo
NOTA N°7
TIR
implícita
en
la
Columna válida sólo para instrumentos de renta fija
(4) Corresponde al valor del instrumento (valorización) que debe reflejarse en el
balance
Deudores por venta de servicios a terceros
En esta Nota se detallarán los saldos al cierre del ejercicio del ¡tem "Deudores por venta de servicios
a
terceros"
(1 1080), de acuerdo al siguiente cuadro:
eUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
ENTIDAD / PERSONA
CONCEPTO
MONTO
M$
TOTAL
Deudores varios
NOTA N°8
En esta Nota se detallarán los pnncipales componentes del ítem "Deudores
varios"
(11090) al cierre
del ejercicio, de acuerdo al siguiente cuadro
MONTO
CONCEPTO
M$
Anticipo proveedores (*)
-
Anticipo prestación de servicios (*)
-
-
-
-
Cuenta comente del personal
Deudores venta Activos Fijos (**)
Otros (especificar)
TOTAL
(") Se deberá indicar el monto total pagado por este concepto y un detalle
con
los principales pagos
servicios según corresponda,
(**)
efectuados, individualizando a los proveedores o prestadores de
Se deberá indicar el monto total adeudado por este concepto y un detalle de los principales
deudores.
Documentos y cuentas por cobrar y/o pagar a empresas relacionadas
NOTA N°9
las que
Esta Nota explicitará las deudas que la Mutual mantiene con las empresas relacionadas y
éstas mantienen con la Mutual, incluidas aquéllas correspondientes a las Corporaciones y
Fundaciones de que forma parte, indicando lo siguiente para cada caso.
Cuentas por cobrar
Nombre Empresa/Entidad
-
-Giro
-
-
-
Patrimonio (M$)
Tipo de servicio prestado
Valor total del servicio (Wl$)
-
Monto percibido en el ejercicio (M$)
-
Monto adeudado por la Empresa/Entidad (M$)
WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Cuentas por pagar
B.-
Nombre Empresa/Entidad
-
-Giro
Patnmonio (M$)
-
Tipo de servicio contratado
Valor total del servicio (M$)
-
-
Monto pagado en el ejercicio (M$)
-
Monto adeudado por la Mutual (M$)
-
NOTA N°10
Existencias
En esta Nota se deberá indicar la composición y
Incluidos en el ítem
"Existencias"
el
método de valorización de
los bienes
(11110).
Gastos pagados por anticipado
NOTA N°1 1
En esta Nota se detallará la composición de los saldos al cierre del ejercicio del ítem "Gastos
pagados por
(11130), de acuerdo al siguiente cuadro
anticipado"
ENTIDAD / PERSONA
CONCEPTO
MONTO
M$
TOTAL
NOTA N°1 2
Otros activos circulantes
Cuando corresponda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ítem
rubro "Activos
N0TAN°13
"Otros"
(11140) del
Circulantes"
Activos fijos
Se deberá indicar lo siguiente: "Los bienes del activo fijo se presentan valorizados al costo
más corrección monetaria. Las depreciaciones del presente ejercicio,
de M$
hospitalarias",
,
"Prevención
se incluyen
de
riesgos"
prorrateadas
en el
ascendentes a
ítem "Prestaciones
la suma
médicas
y
de
'
administr
"Gastos
de
Resultados.
El saldo final al cierre del ejercicio se desglosa de la siguiente forma.
del
Estado
WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
(En miles de pesos!
SALDO
ACTIVOS FIJOS
INICIAL
MOVIMIENTO CORRECCIÓN
DEPREC.
NETO
MONETARIA ACUMULADA
SALDO
FINAL
Terrenos
Construcc, obras de infraes
tructura e instalaciones
Obras en ejecución
Instrumental y equipos
médicos
Equipos, muebles y útiles
Vehículos y otros medios de
transpone
Activos en leasing
Otros
TOTAL
Esta Nota deberá complementarse con la siguiente información
Principales activos incluidos en esta clasificación.
Activos Fijos adquiridos mediante la suscripción de un contrato de leasing y consignados en el ¡tem
leasing"
"Activos en
(12070), indicando el tipo de bienes adquiridos y su forma de valorización. Ia(s)
empresa(s) con la(s) cual(es) existe la obligación y los principales términos del contrato, tal como la tasa
-
de interés pactada.
NOTA N°14
Otros activos fijos
Cuando corresponda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ¡tem "Otros
"
(12080) del rubro
"Activos Fijos".
NOTA N*15
Inversiones en empresas relacionadas
Esta Nota deberá indicar en detalle las inversiones de la Mutual clasificadas en el ¡tem "Inversiones
en empresas
relacionadas"
(13020), de acuerdo al siguiente cuadro:
IUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
PATRIMONIO
EMPRESA
PARTICIP.
%
INVERSIÓN
CORREGIDA
RESULTADO
VALOR
TOTAL (2)
M.V.I. (<)
M.V.I. (>)
0)
< Ó > V.I.
NETO (5)
TOTAL
1 ) Correspondeala partícipación en el resultado de la empresa
(2) Corresponde al valor resultante de incorporar a la inversión corregida, la participación en el resultado de la empresa El
monto total
de esta columna, deberá ser equivalente al saldo consignado en el Item 'Inversiones en empresas
(13020).
relacionadas"
(3) Corresponde al menor valor de la inversión.
(4) Corresponde al mayor valor de la inversión
(S) Corresponde al resultado neto del menor/mayor valor de la inversión
Además,
se
deberá indicar el detalle del ¡tem "Menor
(mayor) valor de
inversiones"
(13040),
respecto a los montos amortizados en el periodo, y el procedimiento para determinar el resultado
señalado en la columna RESULTADO del cuadro anterior, consignando el valor correspondiente a
corrección monetana.
NOTA N°16
Inversiones en otras sociedades
Esta Nota deberá indicar en detalle las inversiones de la Mutual consignadas en el item "Inversiones
en otras
sociedades"
(13030), de acuerdo al siguiente cuadro:
INSTRUMENTOS
-
EJERCICIO ACTUAL
EJERCICIO ANTERIOR
M$
M$
Acciones
(nombre empresas, detallar)
-
Otros (especificar)
TOTAL
NOTAN-17
Otros
Cuando proceda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ¡tem
al rubro "Otros Activos".
"Otros"
(13070) perteneciente
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Obligaciones con bancos e instituciones financieras corto
NOTA N°18
Esta Nota deberá
obligaciones
registrar
deberán
ser
la desagregación del
individualizadas
y largo plazo
de los item 21010 y 22010
Estas
monto adeudado a las principales instituciones
por
acreedoras, ordenadas por fecha de vencimiento
saldo
y separadas de la siguiente forma: corto plazo
propiamente tal, corto plazo que provenga del largo plazo y largo plazo.
TOTAL
CORTO
C.PLAZO
PLAZO
DE L.P.
MONEDA
MONEDA
ORIGEN
BANCOS E
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
ORIGEN
CORTO PLAZO
LARGO PLAZO
TOTAL
MONEDA
ORIGEN
DEUDA
MONEDA
MS
ORIGEN
M$
M$
TOTAL
NOTA N°19
Provisiones y retenciones
Se deberá incluir
un
detalle con los
aspectos
más
respecto
relevantes
de las
provisiones
efectuadas, retenciones, obligaciones provisionales, impuestos y otros.
NOTA N°20
Otros pasivos circulantes
Cuando corresponda,
esta
Nota
deberá indicar la desagregación del ítem
"Otros"
(21120)
perteneciente al rubro "Pasivos Circulantes".
NOTA N°21
En esta
Indemnizaciones por años de servicios del personal
Nota
se
deberá
detallar
la
provisión
efectuada
en
el
ejercicio
por
concepto
de
Mutual, consignada en el ¡tem "Provi
consideradas
(22040) perteneciente al rubro "Pasivos a Largo Plazo", señalando las bases
indemnizaciones por años de servicios del personal de la
siones"
para efectuar el cálculo de la provisión, los criterios de contabilización, los gastos y pagos del ejerci
cio, etc.
HPERINTENDENCIA DE SEGURIOAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Reserva capitales representativos
NOTA N°22
Durante el ejercicio actual y el ejercicio anterior, se registraron los siguientes
movimientos:
CUENTAS DE BALANCE
A)
(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUAL
CONCEPTO
EJERCICIO ANTERIOR
Importes Actualizados
Importes Originales
-Saldo
Reajuste del periodo
-
Capitales representativos constituidos en el periodo
-
-
•
al 1°de Enero
Otros ¡ncrementos en el periodo (detallar cada concepto)
Rebajas de capitales representativos por cambios de
factor, fallecimientos y otros
-
Traspaso al Pasivo Circulante (*)
SALDO AL FINAL DEL PERIODO
(') Corresponde a la diferencia entre el monto de los capitales representativos de las pensiones, determinados aplicando
los (actores det D S N*97. de 1983. del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, tomando la edad efectiva de los
pensionados y el monto obtenido de aplicar dichos factores, considerando un año más de edad a cada beneficiario
Esta diferencia
porción corto
se encuentra incorporada en el rubro "Pasivos
Circulantes"
Item 'Reserva capitales representativos
plazo'
(21030)
B) CUENTAS DE RESULTADO
(En miles de pesos)
CONCEPTO
-
•
-
EJERC. ACTUAL
EJERC. ANTERIOR
Capitales representativos constituidos en el periodo
Provisión de pensiones en trámite
Rebajas por cambios de factor y otros
DEBITO A RESULTADOS
C) COMPOSICIÓN DE LOS CAPITALES REPRESENTATIVOS VIGENTES
(En miles de pesos)
CONCEPTO
•
-
EJERC. ACTUAL
Capitales vigentes constituidos normalmente
Capitales vigentes constituidos por incrementos extraoidinanos
TOTAL DE CAPITALES REPRESENTATIVOS VIGENTES (a)
(a) Debe ser equivalente a la suma algebraica de los Itemes 21030 y 22050
EJERC. ANTERIOR
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
„-.
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
NOTA N*23
Otros pasivos a largo plazo
Cuando corresponda,
esta
Nota
deberá
indicar la desagregación del ¡tem
"Otros"
perteneciente al rubro "Pasivos a Largo Plazo".
NOTA N°24
(22060)
Cambios en el patrimonio
Deberán establecerse claramente en esta Nota, las variaciones experimentadas por cada una
cuentas que conforman el patrimonio de la
de las
Mutual, de acuerdo al siguiente cuadro
En miles de pesos
AÑOI
FONDOS
RES. RE
ACUMU
LADOS
VALOR.
FONDOS
FONDO
DE CON
TINGEN
ACUMULA
CIA
RESERVA
EVENTUA
LIDADES
RES. RE
VALOR.
FONDO DE
FONDO
RES FUT.
CONTIN
RESERVA
AMPL. Y
FONDOS
GENCIA
EVENTUA
EQUIPAM
FONDO
RES. FUT.
AMPL. Y
OTROS
EXCED.<
DÉFICIT
TOTAL
EQUIPAM.
DOS
Saldos al 31-12 año anterior
Traspaso resultado
Revalora
patrimonio
Traspaso revalor ización
Variaciones patrimoniales
Excedente (Déficit) del ejer-
Saldos Totales
Actualización
Saldos Actualizados
En miles de pesos
FONDOS
AÑO 2
ACUMU
LADOS
ACUMULA
DOS
Saldos al 31-12 afto anterior
Traspaso resultado
Revalorlz. patrimonio
Traspaso revalonzac.
Fondos Acumulados
Excedente (Déficit) del ejer
cicio
Saldos Totales
LIDADES
OTROS
EXCED.I
DÉFICIT
TOTAL
Smi
¡INTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
NOTA N°25
Intereses, reajustes y multas
Se deberá mostrarla desagregación indicada en el siguiente cuadro.
CONCEPTO
-
EJERC. ACTUAL
EJERC. ANTERIOR
M$
M$
Intereses y Reajustes
a) Por cotizaciones básica y adicional
b) Por cotizaciones extraordinarias.
-
Multas
a) Por cotizaciones básica y adicional
b) Otras.
TOTAL
NOTA N°26
En
esta
Rentas de inversiones
Nota
deberá
mostrarse
el
resultado
de
las
inversiones
financieras,
indicándose
separadamente el valor de compra y venta de los instrumentos liquidados en el periodo, correspon
dientes a valores negociables, acciones e inversiones en otras sociedades, de acuerdo al siguiente
cuadro:
A)
RENTAS DE INVERSIONES (41 090 y 421 1 0)
«PERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
f
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
B)
OTRAS RENTAS DE INVERSIONES (51010)
(E n miles de pesos)
VALOR DE
COMPRA
TIPOS DE
INSTRUMENTOS
VALOR DE
UTILIDAD/
VENTA
PERDIDA
SUBTOTAL
Ajustes Circular N°368
Otros
TOTAL
NOTA N°27
Prestaciones médicas y hospitalarias
En esta Nota deberá detallarse la composición del ¡tem "Prestaciones médicas y hospitalarias"
(42040), de acuerdo ai siguiente cuadro:
(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUAL
GASTO
CONCEPTO
-
•
-
-
-
•
GASTO
DIRECTO INDIRECTO
TOTAL
EJERCICIO ANTERIOR
GASTO
GASTO
DIRECTO
INDIRECTO
TOTAL
Sueldos
Bonos y Comisiones
Gratificación y participación
Indemnizac. por años de servicios
Honorarios
Otras remuneraciones
SUBTOTAL REMUNERACIONES
-
Insumos médicos
-
Material clfnico
-
-
-
-
-
-
-
Medicamentos
Prótesis y aparatos ortopédicos
Exámenes en general
Traslado accidentados
Atenciones intermutuales
Atenciones de otras instituciones
Otros gastos (*)
Otros
-
Depreciación
TOTAL
(') Se deberán especificar los 5 conceptos más importantes
|
HJPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARÍA!
NOTA N°28
Prevención de riesgos
En esta Nota deberá detallarse la composición del ítem "Prevención de
riesgos"
(42050), de acuerdo
8l siguiente cuadro.
(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUAL
GASTO
CONCEPTO
■
DIRECTO
GASTO
INDIRECTO
TOTAL
EJERCICIO ANTERIOR
GASTO
DIRECTO
GASTO
INDIRECTO
TOTAL
Sueldos
■
Bonos y Comisiones
■
Gratificación y participación
-
Indemnizac. por años de servicios
•
Honorarios
•
Otras remuneraciones
SUBTOTAL REMUNERACIONES
Asesorías
viáticos v movilización
Capacitación
Publicaciones
Material de apoyo
Otros gastos (*)
Otros
Depreciación
TOTAL
(') Se deberán especificar los 5 conceptos más importantes
¡
WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Gastos do administración
NOTA N°29
Administración"
En esta Nota deberá detallarse la composición del ítem "Gastos de
(42080), de
acuerdo al siguiente cuadro:
(En miles de pesos)
CONCEPTO
EJERCICIO ACTUAL
Sueldos
-
Bonos y Comisiones
-
Gratificaciones y participación
-
-
Indemnizaciones por años de servicios
■
Honorarios
-
Otras remuneraciones
SUBTOTAL REMUNERACIONES
viáticos v movilización
Publicidad y promoción
Mantención v reparación
Servicios aenerales
Consumos básicos
Materiales
Otros gastos (*)
Otros
Depreciación
TOTAL
i*) Se deberán especificar los 5 conceptos más importantes
EJERCICIO ANTERIOR
WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Ventas de servicios a terceros
NOTA N°30
Los ingresos por venta de servicios a terceros deberán informarse con el siguiente desglose:
MONTO
CONCEPTO
M$
Prestaciones médicas a particulares
Convenios intermutuales
Convenios con clínicas
Otras prestaciones de servicios
TOTAL
Para cada uno de los contratos de prestación de servicios a clínicas y otras entidades distintas de
las Mutuales, se deberá indicar lo
siguiente-
Nombre Entidad / Persona
-
-Giro
Patrimonio de la empresa (M$)
Tipo de servicio prestado
-
-
Valor total del servicio (M$)
-
Monto percibido en el ejercicio (M$)
-
Monto devengado en el ejercicio (M$)
Garantía otorgada por el servicio prestado
-
-
NOTA N"31
Estipendios del Directorio
En esta Nota deberá detallarse, para cada
percibido de la Mutua! durante el ejercicio.
NOTA N°32
Esta Nota
uno
de los Directores, todo
estipendio que
hayan
Otros ingresos / egresos no operacionales
explicitará
los
valores
contenidos
en
los
saldos
de los ¡tem "Otros ingresos
no
(52070). de acuerdo a los siguientes
operacionales
operacionales"
(51060) y "Otros egresos no
cuadros:
A.-
Otros ingresos no operacionales
MONTO
CONCEPTO
M$
WINTENDENCIA DÉ SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
B.-
Otros egresos no operacionales
CONCEPTO
MONTO
M$
TOTAL
NOTA N°33
Transacciones con entidades y personas relacionadas
Las transacciones con entidades y personas naturales relacionadas (directores, administradores, etc.).
deberán ser adecuadamente detalladas en esta Nota, indicando la naturaleza, volumen y efecto de estas
transacciones en los resultados del ejercicio. En caso de no existir transacciones con entidades o personas
naturales relacionadas, esto se deberá mencionar expresamente.
NOTA N'34
Contingencias y compromisos
En esta Nota deberá hacerse especial referencia al monto de las garantías otorgadas, juicios o
contingencias similares que a la fecha del balance no han sido registradas, hipotecas y similares,
monto de avales otorgados, compromisos por inversiones en activos y su financiamiento y cualquier
pasivo indirecto contraído por la Mutual.
MOTA N"35
Ingresos financieros percibidos
ORIGEN DE LOS INGRESOS
-
De depósitos a plazo
•
De valores negociables
-
-
-
-
-
-
MONTO M$
De inversiones fondo de contingencia
De inversiones fondo reserva eventualidades
De inversiones fondo reserva de pensiones
De inversiones en empresas relacionadas
De inversiones en otras sociedades
Otros
TOTAL
NOTA N°36
Otros ingresos percibidos / Otros egresos efectuados
A) Otros ingresos de actividades de la operación
CONCEPTO
TOTAL
MONTO M$
KJPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
B)
Otros egresos de actividades de la operación
CONCEPTO
MONTO M$
TOTAL
NOTA N*37
A)
Otras fuentes de financiamiento / Otros desembolsos por financiamiento
Otras fuentes de actividades de financiamiento
FUENTE
MONTO M$
TOTAL
B)
Otros desembolsos de actividades de financiamiento
CONCEPTO
MONTO M$
TOTAL
NOTA N°38
A)
Otros ingresos de inversión / Otros desembolsos de inversión
Otros ingresos de actividades de inversión
CONCEPTO
TOTAL
MONTO M$
ERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Otros desembolsos de actividades de
B)
inversión.
CONCEPTO
NOTA N*39
MONTO MS
Otras consideraciones al Estado de Flujo de Efectivo
En esla Nota deberán describirse aquellas actividades de financiamiento
o de inversión que no
generaron flujos de efectivo durante el periodo
informado, pero que sí comprometen flujos futuros tales
como, compras de activo fijo e inversiones al
crédito, préstamos aprobados aún no
cualquiera otra transacción que deba ser considerada para la
NOTA N°40
ingresados y
proyección de los flujos de efectivo
Gasto en Pensiones
CONCEPTO
EJERC. ACTUAL
EJERC. ANTERIOR
MS
MS
Gaslo Normal
Gasto por Incrementos extraordinarios de pensiones
GASTO TOTAL DEL PERIODO
NOTA N841
Otros Egresos Operacionales
CONCEPTO
-Beneficios
EJERC. ACTUAL
EJERC. ANTERIOR
M$
MS
extraordinanos
(detallar concepto y monto)
TOTAL
NOTA N°42
Exigencia de inversiones de respaldo del Fondo de Contingencia (1)
CONCEPTO
■
-
Fondo de Contingencia (23040)
Cotizaciones extiaodlnanas declaradas y no pagadas (menos)
•Obligación de tener invertido el último día del mes
(1) Esta Nota deberá presentarse mensualmente
EJERC. ACTUAL
EJERC. ANTERIOR
MS
Mí
JUJPÍRINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
.
NOTA N°43
Hechos posteriores
Incluye todos
aquellos
hechos significativos, de carácter financiero
o
de cualquier
ocumdos entre la fecha de término del ejercicio y la de presentación de los Estados
otra
índole
Financieros a esta
Supenntendencia, tales como fluctuaciones significativas en activos fijos, variaciones cambiarías de
Importancia, cambios en el Directorio y/o en los principales ejecutivos, etc. Se deberá también incluir
en esta Nota todo compromiso significativo que la Mutual haya adquirido directa o indirectamente en el
período mencionado.
En caso que no existiesen hechos posteriores, esto se deberá mencionar expresamente.
Además de las Notas a los Estados Financieros mencionadas anteriormente, se deberán
Incluir todas aquellas que proporcionen suficiente información para comprenderlos e interpre
tarlos.
F)
ESTADOS COMPLEMENTARIOS
Deberán presentarse Estados Complementarios que muestren la desagregación del saldo al cierre
del ejercicio del los ¡tem "Deudores previsión
(11060), "Aportes legales por cobrar (11070),
ales"
"Deudas
de
dudosa
estrictamente a
recuperación"
(13060) y "Fondo de
los formatos contenidos en los Cuadros N"s
Contingencia"
(23040), ciñéndose
1, 2-A, 2-B, 3A, 3B, 4 y 5 que se
adjuntan
G)
BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS
La confección del Balance de Comprobación y Saldos deberá corresponder al balance de ocho
columnas.
Saluda atentamente a Ud.,
W
'DISTRIBUCIÓN
Mutualidades de Empleadores Ley
N°
16.744
(adj F.U.P.E.F. y Estados Complementarios)
Oficina de Partes
Archivo Central
ANEXOS
MATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
F.U.P.E.F.
MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY N°16.744
INFORMACIÓN GENERAL
ESTADOS FINANCIEROS AL
| DÍA| |
|
MES
|
I
I
ANO
IDENTIFICACIÓN
«JMBRE DE LA ENTIDAD
1
NATURALEZA JURÍDICA
1
104
l.U.T
DOMICIUO
II
1
■JUDAD
1.06 REGIÓN
'
1
II
1.08 TELEFONO
ASILLA
II
109 E-MAJL
II
1.10
FAX
II
I
OKNISTRACION
EPRESENTANTE LECSAL
I
II
ÉRENTE GENERAL
2 04
RUT
2.06
RUT
II
lESDENTE DEL DIRECTORIO
II
RECTORES TTTULARES
TWMONIO (en miles de peso»)
RAS INFORMACIONES
MERO DE ENTIDADES EMPLEADORAS ADHERENTES
MERO DE TRABAJADORES AFILIADOS
MERO DE TRABAJADORES DE LA MUTUAL
I
I
De Pensiones
BALANCE GENERAL (nombre de la
Mutual)
(En miles de pesos)
Ejércelo actual
Ejercicio anterior
ACTIVOS
Uno
CUENTA
H010
Disponible
||020
Depósitos a Plazo
11030
Valores negociables (neto)
11040
Inversiones fondo de contingencia (neto)
11050
Inversiones fondo reserva eventualidades (neto)
.-
11080
Deudores previsionales
1070
Aportes legales por cobrar
1080
Deudores por venta de servicios a terceros
1090 Deudores varios
1100
Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas
1110
Existencias
1120
Impuestos por recuperar
1130
Gastos pagados por Anticipado
-
1140 Otros
1000 ACTIVOS CIRCULANTES
DIO Terrenos
1020
Construcciones, obras de infraestructura, e instalaciones
8)30
Obras en ejecución
¡040
Instrumental y equipos médicos
!050
Equipos, muebles y úSes
!060
Vehículos y otros medios de transporte
-
!070 Activos en leasing
¡080 Ottos
-
990
Depreciación acumulada (menos)
«00
ACTIVOS FUOS
010
Inversiones fondo reserva de pensiones (neto)
020
Inversiones en empresas relacionadas
030
Inversiones en otras sociedades
040
Menor (mayor) valor de inversiones
060
Deudas de dudosa recuperación
070
otros
900 OTROS ACTIVOS
M0
TOTAL ACTIVOS
._
—-
BALANCE GENERAL (nombre de la Mutual)
(En miles de pesos)
Ejercicio actual
Ejercicio anterior
'
'
Q
PASIVOS
0 CUENTA
10 Obigaciones con bancus e instituciones financieras
¡0 Beneficios por pagar
10 Reserva capitales representativos porción corto plazo
10 Obligaciones con terceros
¡0 Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas
0 Provisiones
0 Retenciones, obligaciones provisionales e impuestos
0 Impuesto a la renta
0 ObBgaciones por leasing (neto)
0 Otros
9 PASIVOS CIRCULANTES
) Obigaciones con bancos e instituciones financieras
) Obigaciones con terceros
) Obigaciones por leasing (neto)
t Provisiones
l Reserva capitales representativos
i
Oíros
'
PASIVOS A LARGO PLAZO
Fondos acumulados
Reserva revalorización fondos acumulados
Fondo de reserva de eventualidades
Fondo de contingencia
Reserva futuras ampliaciones y equipamiento
Otros
Excedente (déficit) del ejercicio
PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS
CUENTAS DE ORDEN
Inversiones por realizar por incrementos extraord. de pensiones
Otras
I
ESTADO DE RESULTADOS (nombre de la Mutual)
\
(En miles de pesos )
EJERCICIO ACTUAL
Mes""Año-"
JERCICIO ANTERIOR
Año~
Día
EOOQO
Ingresos por cotización básica
41020
Ingresos por cotización adicional
41030
Ingresos por cotización extraordinaria
41060
Intereses, reajustes y multas
41090
Rentas de inversiones
41100
Otros ingresos operacionales
41000
INGRESOS OPERACIONALES
42010
Subsiotos
«1020
Indemnizaciones
42030
Pensiones
42040
Prestaciones médicas y hospitalarias
42050
Prevención de riesgos
42080
Gastos de administración
42100
Fondo para respaldo de pensiones vigentes
42110
Pérdidas de inversiones
42120
Ajuste fondo de contingencia
42130
Castigos
42140
Otros egresos operacionales
42000
EGRESOS OPERACIONALES
40000
RESULTADO OPERACIONAL
51010
Otas rentas de inversiones
51020
Ventas de servicios a terceros
51040
Uttdades de nverstones en empresas relacionadas
51050
UtiMades en venta de bienes del activo fijo
51060
Otros ingresos no operacionales
51000
INGRESOS NO OPERACIONALES
HASTA
Mes
|
Costo de prestaciones médicas y hospitalarias a terceros
52020
Pérdidas de Inversiones en empresas relacionadas
52030
Amortización menor valor de inversiones
52050
Gastos financieros
52080
Pérdidas en venta de bienes del activo fijo
52070
Otros egresos no operacionales
52060
Corrección monetana
52000
EGRESOS NO OPERACIONALES
50000
RESULTADO NO OPERACIONAL
80000
Resultado antes de Impuesto a la renta
70010
OESOE
HASTA
CUENTA
41010
5201 0
Oía
DESDE
Impuesto a la renta
70000
EXCEDENTE ( DÉFICIT ) LIQUIDO
00010
Amortización mayor valor de inversiones
23080
EXCEDENTE ( DÉFICIT ) DEL EJERCICIO
SABAJO FIRMANTES DECLARAMOS QUE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS E
:0RMES COMPLEMENTARIOS DE LA MUTUAL, ES LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD,
«RE Y FIRMA GERENTE GENERAL
NOMBRE Y FIRMA GERENTE DE FINANZAS
«BftE Y FIRMA CONTADOR GENERAL
Santiago,
,de
,de
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (nombre de la Mutual)
E
ACTUAL
Día
TOTAL DEL PERIODO
oesoe
tytaoa ptitítíúo* por jrtaraagj, wajultea y mulla»
BirrrtM**nporvntw de tefytctou a Icreeros
TBTM. EMESOS OBSTINADOS A ACTrvtOAOES OC LA OPERACIOM
f~*UUO HETOPOSifrVbIÑEUTrVÓ) ORIQNtÁDO
~
I mUMQ1ljjaoSPff)OVENiENTE5KACTMIMDESM
' W«t WOtlESOS PROVEttlEffTES DE ACTIVIDADES DE IMVERSIOM
■a anlnaltuwwntnalInaneiBnia pan al fondo de contingencia (menos)
10ML EOKESOS OESTINAOOS A ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
"K¡ÜO METO POSITNOlMbATrtfb) OMOINADO
INACTIVIDADES PE IHVER3KW
tfWO NETO TOTAL POSITIVO (HEOATWO) DEL PERIODO
PltlO DE LA IHflACtOH SOBRE EL ÉJKTrVO Y EFECTIVO
•iU» PMM. DE EPECTIVO V CFSCTIVO EQWALENTE
_
Mm
AAo
EJERCICIOANT ERIOR
Olí
Mh
AAo
>**>
"lía»
,
IMe
Aumento (d>wninuoi)n)_neto iW Impueato al Valor^Agregadoy otros_similaiet
Aumwao (diminución) de otra* cuema» por papar
VARMOON DE PASIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
ESTADOS COMPLEMENTARIOS
MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY N° 16.744
CUADRO N° 1
ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS PREVISIONALES
(1)
A. COTIZACIONES DECLARADAS Y NO PAGADAS O EN COBRANZA
ESTADO
MS
EN COBRANZA
EXTRAJUDICIAL
EN COBRANZA
JUDICIAL
SIN COBRANZA
TOTAL
B. BENEFICIOS INDEBIDAMENTE PERCIBIDOS Y POR COBRAR
ESTADO
INDEB. PERCIBIDOS
MS
POR COBRAR
EN COBRANZA
EXTRAJUDICIAL
EN COBRANZA
JUDICIAL
SIN COBRANZA
TOTAL
C. DOCUMENTOS PROTESTADOS DE DEUDAS PREVISIONALES
ESTADO
M$
'EN COBRANZA
.EXTRAJUDICIAL
EN COBRANZA
JUDICIAL
TOTAL
TOTAL ITEM
NOTA: Los valores consignados en los Cuadros A y C deberán incluir los intereses, multas y
Na
reajustes, resultantes de la aplicación de las disposiciones de la Ley
17.322, cuando
corresponda. En cambio, las cifras del Cuadro B, por aquellos beneficios por cobrar
provenientes de la aplicación del articulo 77 bis de la Ley N°16 744, deben incluir los
intereses y reajustes señalados en dicha norma legal.
(1) Incluye deudas cuya morosidad es igual o inferior a un arto
CUADRO
N°
2-A
ESTADO COMPLEMENTARIO DE ADMINISTRACIÓN L)b LOS FONDOS NACIONALES
SISTEMA ÚNICO DE PRESTACIONES FAMILIARES
(En miles de pesos)
L- INGRESOS TOTALES DEL PERIODO
1 -APORTE FISCAL
1
-
Giros por concepto de provisión
•
Giros oirtraordinanos por déficit
2- REINTEGRO DE ASIGNACIONES FAMILIARES
(*)
I.. EGRESOS TOTALES DEL PERIODO
1.-
GASTO EN ASIGNACIONES FAMILIARES
2.- GASTO EN ASIGNACIONES FAMILIARES RETROACTIVAS
3 CHEQUES CADUCADOS (menos)
-
4 CHEQUES REVALIDADOS
-
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL PERIODO ( A
-
B )
D.- DEPÓSITOS POR EXCEDENTES EN EL PERIODO (menos)
E.- SALDO POR PAGAR
(COBRAR) AL FONDO DE PERIODOS ANTERIORES
GIROS EXTRAORDINARIOS POR DÉFICIT DE PERIODOS ANTERIORES (más)
DEPÓSITOS POR EXCEDENTES DE PERIODOS ANTERIORES (menos)
SALDO FINAL POR PAGAR (COBRAR) AL FONDO (C+D+E+F+G)
D En este concepto deberin incluirse las asignaciones familiares indebidamente pagadas, que se hayan recuperado durante
« periodo informado Igual tratamiento deberá darse a los fraudes que haya sufrido la Mutual por estos beneficios
IOTA : Esta Información deberá ser presentada en los Informes financieros al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre
y 31 de diciembre.
CUADRO
N°
2-B
ESTADO COMPLEMENTARIO DE COBROS INDEBIDOS
SISTEMA ÚNICO DE PRESTACIONES FAMILIARES
(En miles de pesos)
'k- SALDO AL 1* DE ENERO
Mr PAGOS POR COBROS INDEBIDOS
tf PACOS POR COBROS INDEBIDOS POR FRAUDE
P, REINTEGROS POR COBROS INDEBIDOS (menos)
•
Por pago Indebido
•
Por fraude
t. MONTOS DECLARADOS INCOBRABLES (menos) (1)
SALDO AL FINAL DEL PERIODO (A + B + C
-
D
-
E)
BTA: Esta Información deberá ser presentada en los informes financieros al 31 de marzo, 30 déjenlo,
30 de septiembre y 31 de diciembre.'
CUADRO N° 3-A
ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS DE DUDOSA RECUPERACIÓN
PROVENIENTES DE DEUDAS PREVISIONALES
a) En Cobranza
MOROSIDAD
COTIZACIONES
OTRAS
AÑOS
M$
M$
MOROSIDAD
COTIZACIONES
OTFÍAS
AÑOS
M$
MS
TOTAL
HASTA 2 AÑOSO
MAYOR DE 2 AÑOS
HASTA 3 AÑOS
MAYOR DE 3 AÑOS
HASTA 4 AÑOS
MAYOR DE 4 AÑOS
HASTA 5 AÑOS
MAYOR DE 5 AÑOS
TOTAL
b) Sin Cobranza
TOTAL
HASTA 2 AÑOSO
MAYOR DE 2 AÑOS
HASTA 3 AÑOS
MAYOR DE 3 AÑOS
HASTA 4 AÑOS
MAYOR DE 4 AÑOS
HASTA 5 AÑOS
MAYOR DE 5 AÑOS
TOTAL
(*) Los valores consignados para tas deudas con hasta 2 años de morosidad, deberán incluir los intereses,
N°
17 322 y del articulo
multas y reajustes resultantes de la aplicación de las disposiciones de la Ley
77 bis de la Ley N°16.744, según corresponda.
CUADRO N° 3-B
ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS DE DUDOSA RECUPERACIÓN
OOVENIENTES DE VENTAS DE SERVICIOS A TERCEROS, E.E.R.R. Y OTRAS
i-
^ En Cobranza
MOROSIDAD
VÍAS. A TERCEROS
E.E.R.R.
OTRAS
AÑOS
M$(1)
M$(2)
M$
MOROSIDAD
vTAS. A TERCEROS
E.E.R.R.
AÑOS
M$(1)
M$ (2)
TOTAL
l
|t$TA2ANOS<3)
W0R0E2AÑOS
HUTA 3 AÑOS
HY0RDE3AÑOS
«TA4AÑOS
IWOR DE 4 AÑOS
HUTA 5 AÑOS
|W0R DE 5 ANOS
ÍOTAL
(Sin Cobranza
|
I
OTRAS
i
TOTAL
M$
«TA 2 AÑOS (3)
IWOR DE 2 AÑOS
MSTA3AÑOS
ÉttOR DE 3 AÑOS
HITA 4 AÑOS
ÉWOR DE 4 AÑOS
«TA5AÑOS
I
¡W0RDE5AÑOS
.
IDTAL
1.
'
(IfOtudM provenienles del ilem "Deudores por venias de servioos a tercerc.
BDudn provenientes deJ Item "Documenlos y cuenlas por cobrar a empresas re
AL» valores consignados para deudas con hasta 2 anos de morosidad, deberán i
£ IwAvteS de la aplicación de las normas legales que las rijan ylo de los
-
acuerde
._
.
_
J
CUADRO N" 4
ESTADO COMPLEMENTARIO DE CONCURRENCIAS
POR COBRAR
MONTO
CONCEPTO
M$
De Pensiones
De Indemnizaciones
TOTAL
MONTO
CONCEPTO
De Pensiones
De IndemnEaciones
TOTAL
M$
CUADRO N° 5
ESTADO COMPLEMENTARIO DEL FONDO DE CONTINGENCIA
(En miles de pesos)
1"
DE ENERO
.
SALDO INICIAL AL
.
INGRESOS TOTALES DEL PERIODO
1.- Cotización extraordinaria
2 Aporte provisorio mensual por diferencia GPE
-
-
GAP
3 Aporte del 0,25% del IC mensual
-
4.- Ajuste anual del aporte provisorio
5 Disminución de Ion capitales representativos constituidos
-
por incrertientos extraordinarios
6 Otros {detallar cada concepto y monto)
-
'c- EGRESOS TOTALES DEL PERIODO
t
|'
1.- Aumento de los capitales representativos vigentes
por incrementos extraordinarios
2.' Proporción del paijo de pensiones por incrementos extraordinarios
3 Pago de beneficios pecunianos extraordinarios (detallar conceptos y monto)
•
■1 -
Proporción de los nuevos capitales representativos constituidos
por incrementos extraordinarios (*)
5.- Otros (detatar cada concepto y monto)
SALDO ANTES DE CORRECCIÓN MONETARIA ÍA+B-C)
Corrección Monetaria
SALDO AL FINAL DEL PERIODO
O En «le concepto deberá incluirse la proporción de los nuevos capitales
representativos constituidos al cumplir 45 años de
•dad las pensionadas por viudez o madre de tos hijos naturales del causante,
cdraordinano de tos cubiertos por la
Ley
N'
que estaban percibiendo un incremento
19 578.
MOTA ; Esta »?forrriaa6n deberá ser presentada en los informes financieros al 31 de marzo, 30 de junio,
y 31 de di
30 de septiembre
SUPKRINTENDKNCIA »E SKCl'IUDAH SOCIAL
DGPTO ACTUARI Al.
DCPTO DO INSPrCCION
J- í-
CIRCULAR N\
í 1
2 6 ENE 2001
SANTIAGO.
FORMATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (F.U.P.E.F.). TEXTO
REFUNDIDO
Esta Superintendencia,
establecen
IMPARTIDAS
INSTRUCCIONES
DE
EMPLEADORES DE LA LEY
criterios
con
N°
de
el objeto
uniformes
A
LAS
MUTUALIDADES
DE
16.744.
para
la
reunir en un
confección
y
texto único las instrucciones
presentación
de
los
vigentes que
Estados
Financieros
(F.U.P.E.F.). ha resuelto emitir el presente Texto Refundido que contiene lo instruido al efecto en las
Circulares N"s. 1.536, de 1996; 1.563, de 1997; 1.631,
1.850. de 2000.
I
1.681y 1.686, de 1998; 1 699, de 1999 y
DISPOSICIONES GENERALES
1
-
Los Estados Financieros de las Mutuales deberán ser preparados en conformidad a las
instrucciones impartidas en las Circulares que se refunden en el presente Texto u otras que
emita esta
normas
Superintendencia y, en lo no previsto por ellas, de acuerdo con los principios y
contables
generalmente
aceptadas
que
sean
emitidas
por
el
Colegio
de
Contadores de Chile A.G.
Quedan sin efecto en consecuencia, todas las instrucciones impartidas con antenondad a la
emisión de las Circulares referidas por parte de esta
Superintendencia, relativas a la materia
946, de 1985.
de que trata este Texto Refundido, a excepción del punto 3 de la Circular
2-
Los
Estados Financieros y
otros
informes
que
los
entregados periódicamente a esta Superintendencia, son los
A)
INFORMACIÓN GENERAL
B)
BALANCE GENERAL
C)
ESTADO DE RESULTADOS
D)
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
E)
NOTAS EXPLICATIVAS
F)
ESTADOS COMPLEMENTARIOS
G)
BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS
N°
complementan,
que
deben
ser
siguientes-
3.-
Los Estados Financieros deberán ajustarse al formato, contenido, codificación
y demás
especificaciones técnicas contempladas en esta instrucción y en sus anexos, los que
forman parte integrante del presente Texto Refundido
4.-
Los valores informados estarán referidos a la fecha de cierre del ejercicio de que se
trate Con el objeto de reflejar en los Estados Financieros la variación del poder
adquisitivo
de la moneda ocurrida en el ejercicio, las entidades deberán ajusfar en forma integral
sus
activos y pasivos no monetarios, cuentas de patrimonio
y de resultados.
actualización a utilizar será la variación experimentada por el
Consumidor con un mes de desfase.
El factor de
índice de Precios
al
HJPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Explicativas se deben presentar en
Los Estados Financieros con sus respectivas Notas
del ejercicio anterior. Para ta
forma comparativa con los correspondientes a la misma fecha
el
según la variación experimentada por
efecto estos últimos se presentarán actualizados
cierre de ese
Precios al Consumidor entre el último día del mes anterior al
índice
'de
ejercicio y el último día del mes anterior al cierre del ejercicio
5.-
actual
Las cifras de los informes se expresarán en miles de pesos, sin decimales. En
caso de ser
negativas, se informarán entre paréntesis
6.-
Los plazos de presentación a esta Superintendencia de los diferentes estados e informes
serán los siguientes
deberán ser presentados en
a) Los estados e informes anuales referidos al 31 de diciembre,
duplicado, a más tardar el 28 ó 29 de febrero del año siguiente, según corresponda, y
2 anterior. En el caso de tas Entidades que
comprenderán todos los indicados en el
N°
tengan contratados servicios de auditoría externa, deberán acompañar la opinión de los
auditores correspondientes, respecto de los estados anteriores.
b) Los referidos al 31 de marzo. 30 de junio y 30 de septiembre, deberán ser presentados a
más tardar el último día del mes siguiente al que corresponda la información, debiendo
incluirse todos los indicados en el
N"
2 anterior, con la sola excepción del de la letra G.
c) Los referidos al último dia de los meses no indicados en las letras anteriores, deberán
ser presentados a más
tardar el último día del mes siguiente
al que corresponda
la
información y comprenderá sólo los informes solicitados en las letras A, B y C del punto
N8
43".
2 anterior y la Nota Explicativa
7.-
e informes anuales señalados en el punto 2, debidamente
Directorio, deberán ser suscritos por el Gerente General. Gerente de
Los Estados Financieros
aprobados por el
Finanzas y el Contador General de la Institución.
FORMATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
En las
siguientes
instrucciones
se
explicará
el
contenido
de
cada
uno
de los ítemes
que
aparecen en el Formato Único de Presentación de Estados Financieros de las Mutuales, utilizan
do para ello el mismo código con el que se identifican en dicho formato.
En aquellas partidas en que se haga referencia a Circulares, deberá entenderse que ellas se
hacen extensivas a las normas que las modifiquen, complementen o reemplacen,
A) INFORMACIÓN GENERAL
En el costado supenor derecho de la hoja de Información General del formato que se anexa al
presente Texto Refundido, se indicará la fecha a la que están referidos los Estados
Financieros,
la cual deberá corresponder al último día del mes que se informa
Además, esta sección consignará la información básica de la Mutual que incluye los siguientes
antecedentes:
1.00 IDENTIFICACIÓN
1.01 y 1.03
Deberá completarse en la forma expuesta en el formato.
WPEBINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
1.02 Naturaleza jurídica
Deberá señalarse "CORPORACIÓN DE DERECHO PRIVADO
SIN FINES DE LUCRO".
1.04 Domicilio
Deberá señalarse la dirección de la Gerencia General de la
Mutual
1.05 Ciudad
Ciudad en que está situado el domicilio de la Gerencia General de la Mutual
1.06 Región
General de la
Debe anotarse la región en que se encuentra el domicilio de la Gerencia
Mutual.
1.07 Casilla
Corresponde a la casilla de correos del domicilio de la Gerencia General de la Mutual.
1.08 Teléfono
Deberá señalarse el número telefónico de la Gerencia General de la Mutual.
1.09 E-mail
Deberá señalarse la dirección del correo o casilla electrónica de la Gerencia General de la
Mutual.
1.10 Fax
Deberá señalarse el número de fax de la Gerencia General de la Mutual
2.00 ADMINISTRACIÓN
Deberá completarse el formato anotando los nombres y R.U.T de las personas que
desempeñan los cargos que allí aparecen. Los nombres deben anotarse de la siguiente
forma: apellido paterno, apellido materno, nombres completos
Deberá indicarse, al lado del nombre del Presidente y de cada Director de la Mutual, con
una (T) si es representante de los trabajadores y con (E) si representa a las empresas
adherentes.
3.00 PATRIMONIO
Deberá indicarse el patrimonio de la Entidad al cierre de los Estados Financieros
4.00 OTRAS INFORMACIONES
4.01 Número de entidades empleadoras adherentes
Debe anotarse el total de entidades empleadoras adherentes a la Mutual en el último mes del
período que se informa
En dicho concepto deberán incluirse las Entidades que cotizaron en
el mes correspondiente, las que declararon las cotizaciones pero no las pagaron
y aquellas
que, sin haberse desafiliado de la Mutual, no las declararon ni pagaron, siempre que no se
encuentren en esta última situación por más de seis meses.
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
4.02 Número de trabajadores afiliados
mes del período que se
informa Se
Debe anotarse el total de afiliados a la Mutual en el último
las entidades empleadoras
afiliados todos los trabajadores por los cuales
declaración de cotizaciones sin pagarla y as
cotizaron en el mes respectivo o presentaron la
han declarado ni pagado las
de aquellas que, no habiéndose desafiliado de la Mutual, no
meses
cotizaciones durante un periodo no superior a seis
considerarán
4.03 Número de trabajadores de la Mutual
Debe
total de
anotarse el
personas
que trabajaron en
la
Mutual,
en el
último
mes
del
período que se informa
B) BALANCE GENERAL
10000
TOTAL ACTIVOS
Representa la suma total de los rubros del activo de la Mutual.
"Activos"
columna
Debe anotarse al pie de la
del Balance General.
Las cuentas del activo serán distribuidas en las siguientes tres clasificaciones
generales
Activos Circulantes
Activos Fijos
Otros Activos
11000
ACTIVOS CIRCULANTES
Incluye
aquellos
activos
y
recursos
de la Mutual
que
serán
realizados,
vendidos
o
cierre de los Estados
consumidos, dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de
Financieros.
Los conceptos que conforman el Activo Circulante deberán incorporarse a los ¡temes que a
continuación se definen:
11010
Disponible
Está constituido por aquellos fondos en caja y/o bancos de disponibilidad inmediata y sin
restricciones de ningún tipo.
De existir restricciones, estos activos deberán ser clasificados bajo el ítem
"Otros"
(11140)
del Activo Circulante (Nota Explicativa N°5)
1 1 020
Depósitos a plazo
Está constituido exclusivamente por aquellos fondos que estén depositados en bancos e
instituciones financieras, no sujetos a restricciones de ningún tipo Dichos documentos se
valorarán de acuerdo a la reajustabilidad y tasas de interés devengadas
Los valores con restncciones, como por ejemplo los saldos mantenidos en compensación
de préstamos de corto plazo o partidas similares, deben incluirse en el ítem
(1 1 140)
"Otros"
del Activo Circulante (Notas Explicativas N°s. 5 y 6).
11030
Valores negociables (neto)
Se incluye en este ¡tem sólo aquellas inversiones en los instrumentos financieros que
representen fondos disponibles para las operaciones de la Mutual, no considerados en el
ítem anterior, tales como: pagarés, bonos, cuotas de fondos mutuos u otros títulos de oferta
pública.
Se incluirán asimismo, las inversiones en acciones con cotización bursátil, sin
capacidad de ejercer influencia significativa en la entidad emisora
Estas inversiones se valorarán de
acuerdo a lo indicado en la Circular
Ng368, de la
Superintendencia de Valores y Seguros.
Para efectos de determinar el valor de los
instrumentos financieros al precio de mercado a que se refiere dicha Circular, se utilizarán
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
los precios que entregará esta Superintendencia,
que se informa (Nota Explicativa N°6)
El
valor neto
correspondientes
de la cartera de instrumentos financieros,
último día del mes
determinará deduciendo la
se
provisión por exceso del valor de costo en relación con el precio
11040
al
de mercado.
Inversiones fondo de contingencia (neto)
3.5.1. de
Está formado por la inversión en instrumentos financieros señalados en el punto
N8
no deberá
la Circular
1.681, de 1998, de esta Superintendencia. El monto de este activo
concepto del Fondo de
pasivo
por
de
cuenta
en
la
se
registre
ser menor al que
Contingencia, descontadas las cotizaciones extraordinarias declaradas y
no pagadas (Nota
Explicativa N°42, la que deberá presentarse mensualmente).
Estas
inversiones
se
valorarán
la misma forma
de
definida
para
el
ítem "Valores
negociables"
(11030).
1 1 050
Inversiones fondo reserva eventualidades (neto)
Está formado por la inversión en instrumentos financieros reajustables de fácil liquidación,
tales por esta Superintendencia El monto de este activo no debe ser
al porcentaje determinado por el Ministerio del Trabajo y Previsión Social, de
calificados como
inferior
acuerdo a
lo establecido por el artículo 22 del D.S. (D.F.L.)
N°
285, de 1968, del citado
Mmisteno.
Estas inversiones
se
valorarán
de
la
misma
forma
definida
para
el
ítem "Valores
negociables"
(11030).
11060
Deudores previsiona.es
En este item se incluirán todos los documentos y cuentas por cobrar provenientes de las
las cotizaciones que se encuentren en proceso de
cobranza extrajudicial o judicial Se incluyen también los reajustes, multas e intereses por
los mismos conceptos, calculados de acuerdo a la Ley N'17.322 y a las instrucciones de
cotizaciones declaradas y no pagadas y
esta Superintendencia.
Además, deberán incluirse en este ítem los beneficios indebidamente percibidos por los
beneficiarios y los fraudes, que afecten a fondos propios. Asimismo, se registrarán los
beneficios por cobrar provenientes de la aplicación del artículo 77 bis de la Ley N'16 744 y
los subsidios por incapacidad laboral a recuperar, pagados a los trabajadores a los que se
les ha otorgado pensión de invalidez con efecto retroactivo
Cabe precisar que el importe de las cotizaciones básicas, adicionales y extraordinarias
declaradas y no pagadas por los empleadores, como asimismo las que se encuentren en
cobranza judicial o extrajudicial, deben registrarse en este ítem a partir del mismo mes en
que se declararon y no pagaron o desde el mes en que se encuentren en alguno de los
tipos de cobranza señalados, según corresponda.
Se hace presente, además, que en este ítem deben registrarse sólo aquellas deudas cuya
morosidad sea igual o infenor a
un
año
El saldo consignado
en
este
ítem deberá
presentarse en el Cuadro N°1 de los Estados Complementarios, desglosado conforme al
formato que se adjunta en Anexo,
11070
Aportes legales por cobrar
Está formado por los recursos por cobrar al Fondo Único de Prestaciones
Familiares y
Subsidios de Cesantía, las concurrencias por cobrar, tanto de pensiones como de
indemnizaciones, y cualquier otro importe que se deba recuperar del Fisco en virtud de alguna
norma legal o reglamentaria (Cuadros N's. 2-A
y 4 de los Estados Complementarios)
O
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
11080
Deudores por venta de servicios a terceros
Se registran separadamente en este ítem todos los documentos y cuentas por cobrar que
se hubieren originado por la venta de servicios que, en definitiva, provocan resultados no
operacionales para
la Mutual. Se incluyen también los reajustes,
multas e intereses que
correspondan, calculados en conformidad con las normas legales que las rijan o por
acuerdos convenidos entre
las partes
Dichas deudas, con sus respectivos gravámenes,
deberán mantenerse en este ítem en tanto su morosidad no exceda el plazo de un año
(Nota Explicativa N°7).
11090
Deudores varios
Se incluyen en este ítem aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las operaciones
de la Mutual, tales como cuentas comentes del personal, anticipos a proveedores, anticipos
por prestaciones de servicios, deudores por venta de activos fijos Se incluyen también los
reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados en conformidad con las normas
legales que las rijan o por acuerdos convenidos entre las partes. Dichas deudas, con sus
respectivos
gravámenes, deberán mantenerse en este ítem
en
tanto
su morosidad
no
exceda el plazo de un año (Nota Explicativa N°8).
11100
Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas
Se clasificarán en este ítem todos aquellos documentos y cuentas por cobrar a empresas
relacionadas (netas de intereses no devengados), provengan o no de operaciones
y cuyo plazo de recuperación no exceda a un año, a contar de la fecha de
Se incluirán además aquellos documentos y cuentas por
Corporaciones o Fundaciones de las que la Mutual forme parte. Se incluyen
también los reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados en conformidad con
comerciales
cierre de los Estados Financieros
cobrar a
las
normas
legales
que
las
rijan o por acuerdos
convenidos entre
las
partes
Dichas
deudas, con sus respectivos gravámenes, deberán mantenerse en este ítem en tanto su
morosidad no exceda el plazo de un año (Nota Explicativa N"9).
11110
Existencias
En este ítem debe mostrarse el total de los bienes de consumo e instrumental de menor
la Mutual, cuyo detalle (componentes más
significativos) y el método de valorización deberán explicitarse
valor no sujeto a depreciación de propiedad de
La existencia de bienes obsoletos o en desuso deberá mostrarse en forma separada hasta
el momento de su liquidación (Nota Explicativa N°10)
11120
Impuestos por recuperar
Corresponde incluir en este ítem el crédito fiscal neto, por concepto del impuesto al valor
agregado y/o pagos provisionales efectuados en exceso a la provisión por impuesto a la renta.
11130
Gastos pagados por anticipado
Se incluyen en este ítem exclusivamente aquellos
pagos efectuados
por servicios que
por la Mutual, en el curso del ejercicio siguiente al de la fecha de cierre de
los Estados Financieros, tales como arriendos, seguros, pagos por servicios contratados,
serán recibidos
etc. (Nota Explicativa N°11).
Se presentan en este ítem todas aquellas partidas que no pueden ser incluidas en alguna
de las definiciones anteriores de los Activos Circulantes.
Las partidas
incluidas en este
ítem deberán indicarse por su concepto, cuando representen un 3% o más del total del
'
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
rubro
"Activos
Circulantes"
(11000) o alcancen una cantidad igual o superior a 20 000
Unidades de Fomento (U.F.), al valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa N°12)
12000
ACTIVOS FIJOS
Dentro del activo fijo deben clasificarse todos los bienes que han sido adquiridos para
la operación de la Mutual y sin el propósito de venderlos. Los conceptos que
usarlos en
conforman el activo fijo deberán
indicándose
los
pnncipales
incorporarse a los ¡temes que a continuación se definen,
activos
incluidos
en
esta
clasificación
y
el
método
de
depreciación aplicado (Nota Explicativa N°13)
12010
Terrenos
Está constituido por aquellos activos fijos de carácter inmobiliario no deprecíateles
12020
Construcciones, obras de infraestructura e instalaciones
Deben incluirse en este ítem todas aquellas partidas que representen bienes inmuebles e
instalaciones.
12030
Obras en ejecución
Se incluyen en este ítem todas las erogaciones efectuadas en el desarrollo de estas obras,
hasta su recepción definitiva.
12040
Instrumental y equipos médicos
Incluye el valor de
adquisición
del instrumental y equipos médicos, tales como equipos
médicos quirúrgicos y de laboratorio, rayos X, electrocardiógrafos, monitores, etc ,
y arsenal
quirúrgico usado en curaciones y en intervenciones quirúrgicas, sujetos a depreciación.
12050
Equipos, muebles y útiles
tí
SUPERINTENDENCIA 0E SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
ejercicio.
Se deberán detallar los montos correspondientes a cada concepto del Activo Fijo
(Nota Explicativa N°13).
13000
OTROS ACTIVOS
Se deben incluir aquellos activos de la Mutual no clasificados en los rubros anteriores, y
estará compuesto por aquellos activos
y recursos
que no serán
realizados, vendidos o
financieros, los
consumidos dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados
que deberán incorporarse a los ¡temes que a continuación se definen
13010
Inversiones fondo reserva de pensiones (neto)
Está formado por la inversión en instrumentos financieros adquiridos por la Mutual con la
finalidad de respaldar en parte la reserva de pensiones.
Estas inversiones se valorarán de acuerdo a lo establecido en el Texto Refundido de las
sobre valorización de inversiones, de 30 de septiembre de 1987, de la
Circulares
Superintendencia de Valores y Seguros.
"Cías, de Seguros del Segundo
13020
Para tal efecto, las Mutuales se asimilarán a las
Grupo"
Inversiones en empresas relacionadas
Corresponde a aquellas inversiones en acciones y derechos en sociedades, que permitan a
la Mutual ejercer influencia significativa en la sociedad emisora, de acuerdo con lo
establecido en el punto
II, sección "Definiciones", de la Circular N°368, de 1983, de la
Supenntendencia de Valores y Seguros. Tales inversiones
método del
se valorarán de acuerdo al
Valor Patrimonial Proporcional (V P P ), definido en la Circular N°368 referida
{Nota Explicativa N"1 5)
13030
Inversiones en otras sociedades
Corresponde a aquellas inversiones en acciones y derechos en sociedades, que no
permitan a la Mutual ejercer la influencia significativa citada en el ítem precedente. Tales
inversiones se valorarán de acuerdo a lo establecido en la refenda Circular N°36S (Nota
Explicativa N"16).
13040
Menor (mayor) valor de inversiones
Las Mutuales que deban contabilizar sus inversiones en sociedades según el método del VP P
deberán reflejar en este ítem las diferencias deudoras o acreedoras, según corresponda, que se
,
ongmen, ya sea al momento de adoptarse el método del V P.P
o al efectuar una nueva inversión
y contabilizarla de acuerdo a dicho método (Nota Explicativa N°15)
13060
Deudas de dudosa recuperación
Se deberán incluir en este ítem aquellas deudas que tengan una morosidad de más de un
año, distinguiéndose claramente aquellas deudas que provengan del ítem "Deudores
Provisionales"
(11060) del resto de los ¡temes (Cuadros N°s. 3-A y 3-B de los Estados
Complementarios). A toda deuda que se incluya en este ítem, cualquiera sea el lapso de
su morosidad,
deberá dejar de aplicársele los gravámenes que procedían mientras formaba
parte de los activos circulantes.
13070
Otros
Incluye todos los activos no clasificados en otros ítem de este rubro. Estas partidas deben
ser detalladas cuando representen un 3% o más del total del rubro "Otros
o
Activos"
alcancen una cantidad igual o superior a 20.000
(Nota Explicativa N°1 7).
U.F., al valor de ésta al cierre del ejercicio
9
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
20000
TOTAL PASIVOS
Representa
la
los
de
suma
"Pasivos
rubros
Circulantes", "Pasivos
"Patrimonio", la que deberá anotarse al pie de la columna
"Pasivos"
a
Largo
Plazo"
y
del Balance General.
Las cuentas del Pasivo serán distribuidas en las siguientes tres clasificaciones generales:
Pasivos Circulantes
Pasivos a Largo Plazo
Patrimonio.
21000
PASIVOS CIRCULANTES
Incluye las obligaciones contraídas por la Mutual que serán liquidadas dentro del plazo de
un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros
Los conceptos que conforman los Pasivos Circulantes deben incorporarse a los ítem que a
continuación se
21010
definen1
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
Este ítem está constituido exclusivamente por todas aquellas obligaciones contraídas con
bancos e instituciones financieras que se liquidarán dentro del plazo de un año, a contar de
la fecha de
de
cierre
los Estados
Financieros,
incluidos
los
intereses
y
reajustes
devengados por estas obligaciones.
Se indicará las que son de corto plazo propiamente tal y aquellas que provienen del largo
plazo con vencimiento dentro del año citado (Nota Explicativa N°18)
21020
Beneficios por pagar
Se deberán incluir
en
este
ítem
los
beneficios
devengados
al
cierre
del
ejercicio,
indemnizaciones, subsidios y pensiones, excluidas las cotizaciones
provisionales e impuestos,
según corresponda, prestaciones
médicas y aquellos
provenientes de la aplicación del artículo 77 bis de la Ley N°16 744. Además, deberán
provenientes
incluirse los
de
montos que. la
Mutual
adeude al
empleador, correspondientes a subsidios
pagados por éste por cuenta de la Mutual, en virtud de convenios
21030
Reserva capitales representativos porción corto plazo
Representa la porción de la reserva correspondiente al pago de las pensiones vigentes por los
Corresponde a la
12 meses siguientes a la fecha de cierre de los Estados Financieros
diferencia entre el monto de los capitales representativos de las pensiones, determinados
aplicando los factores del D.S. N°97, de 1983, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social,
tomando la edad efectiva de los pensionados y el monto obtenido de aplicar dichos factores,
considerando un año más de edad a cada beneficiario
21040
Obligaciones con terceros
Este ítem está constituido por aquellas cuentas y documentos por pagar e intereses devengados
a la fecha de cierre de los Estados Financieros, en favor de terceros
en este
Además, debe incluirse
ítem las concurrencias adeudadas por la Mutual, tanto por concepto de pensiones
como de indemnizaciones (Cuadro N°4 de los Estados Complementarios).
21060
Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas
Deberán clasificarse en este ítem todas aquellas obligaciones con empresas relacionadas,
se
encuentren
o
no
documentadas,
netas
de
intereses
no
devengados
además aquellos documentos y cuentas por cobrar a Corporaciones o
que la Mutual forme parte (Nota Explicativa
21080
Se
incluirán
Fundaciones de las
N'9)
Provisiones
En este ítem se incluyen las estimaciones de obligaciones que a la fecha de cierre de los
Estados Financieros se encuentran devengadas, tales como gratificaciones, feriados del
personal, etc., que serán liquidadas en el ejercicio siguiente (Nota Explicativa N°19)
10
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
21090
Retenciones, obligaciones provisionales e impuestos
Se incluyen en este item todas aquellas imposiciones previsionales del personal y de los
afiliados y retenciones por concepto de impuestos, como por ejemplo IVA e impuestos de
2'
categoría
Asimismo, deberán incluirse aquellas obligaciones tales como retenciones
judiciales, honorarios y remuneraciones por pagar (Nota Explicativa
21100
N°
19)
Impuesto a la renta
En
este
ítem se debe incluir
resultados
el
impuesto
del ejercicio afectos a dicho
a
la
renta que
corresponde
impuesto, deducidos los
los
pagar por
pagos
provisionales
obligatonos o voluntarios aplicados a esta obligación.
21110
Obligaciones por leasing (neto)
Se incluye en este ítem el valor nominal del contrato, por la proporción de las cuotas con
vencimiento dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados
Financieros, deducidos los intereses diferidos por este concepto
Incluye las obligaciones que no puedan clasificarse en algún otro ítem del Pasivo Circulante
Las partidas incluidas en este ítem deben ser detalladas cuando representen un 3% o más
o alcancen una cantidad igual o supenor a 20 000 U F
al
del rubro "Pasivos
Circulantes"
.
valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa N°20).
22000
PASIVOS A LARGO PLAZO
Incluye aquellas obligaciones de la Mutual que serán canceladas o amortizadas en plazos
supenores a un año a partir
conforman el
de la fecha de los Estados Financieros
Las
cuentas que
Pasivo a Largo Plazo deben incorporarse a los ítem que a continuación se
definen:
22010
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
Incluye
aquellos
préstamos
otorgados
exclusivamente
por
bancos
e
instituciones
financieras, con vencimientos que exceden a un año a contar de la fecha de cierre de los
Estados Financieros, incluyendo los correspondientes intereses devengados por pagar a
más de un año (Nota Explicativa N°18)
22020
Obligaciones con terceros
Este ítem está constituido por aquellas cuentas, documentos por pagar, concurrencias e
intereses devengados a la fecha de cierre de los Estados Financieros, con vencimiento a
más de un año plazo.
22030
Obligaciones por leasing (neto)
Se presenta en este ítem el valor nominal del contrato por la proporción de las cuotas con
vencimiento
a
más
de
un
año plazo a contar de
la fecha de
cierre
de los Estados
Financieros, deducidos los intereses diferidos por este concepto,
22040
Provisiones
Incluye las estimaciones de gastos devengados que se liquidarán a más de un año plazo,
tai como las indemnizaciones por años de servicios del personal (Nota Explicativa N°21)
11
■PfTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
■KFARTAMENTOACTUARIAL
BOW Reserva capitales representativos
Está constituida por el monto calculado para dar cumplimiento al compromiso contraído a
N°
largo plazo para el pago de pensiones, conforme a lo establecido en la Circular
849, de
1983, de esta Supenntendencia.
Dado que la obligación contraída a corto plazo debe reflejarse en el ítem "Reserva capitales
corto
porción
(21030) del Pasivo Circulante, los capitales
representativos que se incluyan en este item deberán ser calculados considerando que
plazo"
representativos
cada beneficiano tiene un año más de edad para la aplicación de la Circular N°849 referida
(Nota Explicativa N°22).
220*0
Otros
incluye todas
rubro
no puedan clasificarse en los ítem anteriores
Las
item deben ser detalladas cuando representen un 3% o más del
aquellas partidas que
partidas incluidas en este
"Pasivos a Largo
Plazo"
o alcancen una cantidad igual o superior a 20.000 U.F
valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa
8000
al
,
N°23)
PATRIMONIO
Este rubro corresponde al patrimonio de la Mutual y estará representado por la suma de los
Item que más adelante se indican.
Cada item del Patrimonio se corregirá monetariamente con cargo {o abono, en el caso de
déficit acumulados), al ítem "Corrección
(52080) del Estado de Resultados, Sólo
Monetaria"
se excluirá
de este cálculo el resultado del ejercicio, que por su naturaleza se encuentra
expresado en moneda de fin del periodo.
No obstante lo expresado en el párrafo anterior, la corrección monetaria correspondiente a
ios "Fondos
acumulados"
(23010), se mostrará en el ítem "Reserva revalorización fondos
acumulados"
(23020) para efectos de la presentación de los Estados trimestrales.
revalonzación sólo deberá ser imputada al
ítem "Fondos
Esta
acumulados"
en la presentación del
Balance definitivo al 31 de diciembre de cada año.
Los conceptos que conforman el Patrimonio de la Mutual, detallados en la Nota Explicativa
N'24. deberán ser clasificados en los siguientes item
23010
Fondos acumulados
Este item está constituido por los Fondos actualizados de la Mutual,
resultados de
ejercicios
generados en
los
anteriores, destinados al cumplimiento de los objetivos de la
Entidad.
En los casos que la Mutual deba
registrar su participación en empresas
mediante la aplicación del método del Valor Patrimonial Proporcional
relacionadas
(V.P.P.), cualquier
vanación patrimonial de dichas empresas que no provenga de resultados ni de aumento de
capital
pagado, deberá ser registrada
efecto de dichas vanaciones en este
por
empresa
la Mutual
reconociendo
proporcionalmente el
ítem. También y sólo por excepción, deben incluirse
los ajustes que resulten de aplicar el V.P P
los Estados Financieros provisorios de una
el evento que al cierre del ejercicio no se hayan utilizado los
a
relacionada, en
Estados Financieros definitivos de dicha empresa
Se debe señalar que, en la Nota Explicativa N°24 "Cambios en el patrimonio", como una
Variación patrimonial, se registrarán los ajustes efectuados por los conceptos antes
mencionados, debiendo explicar en nota al pie del cuadro el origen de dichas variaciones
Sin perjuicio de lo anterior, si se produce una variación en el V.P.P
que la Mutual debe
registrar, producto de la no suscripción de una emisión de acciones de pago realizada por
la empresa relacionada, diferencias de precios en la colocación u otras situaciones
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
derivadas de una emisión de acciones de pago, la Mutual deberá reconocer dicha variación
con cargo o abono a los resultados del período en que se produjo.
El resultado de cada ejercicio anual deberá ser imputado a este ítem, en la apertura de la
contabilidad del ejercicio siguiente
23020
Reserva revalorización fondos acumulados
Bajo este ítem se deberá mostrar la revalorízación de los fondos acumulados determinada
durante el ejercicio, debiendo traspasarse su saldo al ítem "Fondos
para la presentación de los Estados Financieros anuales
acumulados
(23010)
De lo anterior, se desprende que
el saldo de este item será transitorio durante el transcurso del ejercicio,
debiendo quedar en
cero al cierre anual de éste.
23030
Fondo de reserva de eventualidades
Está constituido por el monto que resulta de aplicar el porcentaje (no infenor al 2% ni
supenor al 5%) fijado en el decreto supremo que aprueba el presupuesto del Seguro de la
Ley N°16.744 para el año correspondiente, a los ingresos anuales estimados en dicho
decreto. Este fondo deberá estar invertido en valores reajustables de fácil liquidación.
La creación, disminución, aumento o reposición de esta Reserva, se contabilizará contra los
Fondos Acumulados
23040
Fondo de Contingencia
Está constituido por los recursos indicados en el artículo 21, letra A, número 1 letras a), b)
y c), de la Ley N"1 9.578. Los recursos de las letras b) y c) anteriores, se constituirán con
cargo al ítem "Fondos
(23010)
acumulados"
23050
Reserva futuras ampliaciones y equipamiento
Incluye los fondos acumulados por la Mutual destinados al financiamiento de proyectos de
infraestructura cuyo objeto sea el mejoramiento de sus servicios médicos, de prevención y
de administración.
Una
vez
"Fondos
23060
efectuados
los proyectos, la
(23010).
reserva
respectiva
deberá traspasarse
al
¡tem
acumulados"
Otros
Este ítem incluye otras reservas patrimoniales no definidas anteriormente.
23080
Excedente (déficit) del ejercicio
Se debe
anotar el
Financieros.
acumulados"
excedente
En la apertura del
o
déficit del
ejercicio
al
que
se
refieren
ejercicio anual siguiente se transferirá al
los Estados
ítem "Fondos
(23010)
CUENTAS DE ORDEN
30100
Inversiones por realizar por incrementos extraordinarios de pensiones
Representa la
obligación por el monto que
a
la Mutual le falta
por invertir en
activos
representativos de la reserva de pensiones, para tener totalmente respaldados los capitales
representativos constituidos por efecto de incrementos extraordinarios de pensiones
«■(TENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
^DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Otras
Deben incluirse en este ítem todas aquellas partidas que no pueden ser asimiladas al item
anterior, tales como los beneficios indebidamente percibidos y los provenientes de fraudes
que afecten fondos de terceros (Cuadro Complementario N°2-B).
C) ESTADO DE RESULTADOS
El periodo que debe indicarse en los casilleros bajo la glosa "Ejercicio actual", debe ser el
comprendido
entre el
1°
de
enero
y el último día del
mes a
que
se
refieren los
Estados
Financieros, y el que debe informarse bajo la glosa "Ejercicio anterior", corresponderá al mismo
periodo, pero del año anterior.
El Estado de Resultados debe contener la siguiente información
«000
INGRESOS OPERACIONALES
Corresponde a la suma de los ingresos generados por las actividades de la Mutual durante
el período cubierto por el
Estado de Resultados, derivados de la administración del Seguro
delaLeyN'16.744.
11010
Ingresos por cotización básica
Se incluyen en este ítem todos los ingresos percibidos
empresas
por este concepto provenientes de las
adherentes, en conformidad con el articulo 15 letra a) de la
incluirán además
Ley N°16.744. Se
las cotizaciones básicas declaradas y no pagadas por los empleadores, y
las que se encuentren en cobranza judicial o extrajudicial.
11020
Ingresos por cotización adicional
Se incluyen en este ítem todos los ingresos
a los artículos
percibidos por este concepto, en conformidad
15 letra b) y 16 de la Ley N"16.744. Se incluirán además, las cotizaciones
adicionales declaradas y no pagadas por los empleadores y las que se encuentren en
cobranza judicial o extrajudicial.
11030
Ingresos por cotización extraordinaria
Se incluyen en este ítem todos los ingresos percibidos por este concepto, en conformidad
Ley N'19.578. Se incluirán además, las cotizaciones
extraordinarias declaradas y no pagadas por los empleadores y las que se encuentren en
con el artículo sexto transitorio de la
cobranza judicial o extrajudicial.".
11060
Intereses, reajustes y multas
Incluye los ingresos por concepto de intereses, reajustes y multas generados por atrasos
en el pago de las cotizaciones, de acuerdo a lo establecido en la Ley N°17,322, y cualquier
otra sanción económica que derive de la aplicación de la Ley N°16 744, debiéndose hacer
la distinción entre aquellos que provengan por morosidad en el pago de las cotizaciones
básica y adicional de la extraordinaria (Nota Explicativa N°25)
41090
Rentas de Inversiones
En este ítem se incluirán todas las rentas obtenidas en el período informado, por las
inversiones correspondiente a los ¡temes "Inversiones fondo de
(11040),
"Inversiones fondo reserva
(11050) e "Inversiones fondo reserva de
efectúen
se
a
(13010), debiendo incluirse las provenientes de los ajustes que
contingencia
eventualidades"
pensiones"
dichas
inversiones,
en
conformidad
a
lo
señalado
en
la
Supenntendencia de Valores y Seguros (Nota Explicativa N°26 A)
Circular
N'368
de
la
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
41100
Otros ingresos operacionales
Se incluirán en este ítem todos aquellos ingresos que provengan de las operaciones de la
Mutual, denvadas de la administración del Seguro de la Ley NQ16.744, y que no hubieren
sido definidos anteriormente.
42000
EGRESOS OPERACIONALES
Corresponde a la suma de los gastos generados por las actividades de la Mutual durante
el período cubierto por el Estado de Resultados, derivadas de la administración del Seguro
de la Ley N'16.744.
42010
Subsidios
Corresponde al gasto en los subsidios establecidos en el articulo 30 de la Ley N°16.744,
incluidas las cotizaciones que corresponda pagar durante el período de incapacidad laboral
42020
Indemnizaciones
Corresponde al gasto en las indemnizaciones establecidas en los artículos 35 y 37 de la
Ley N"16 744. Además, se imputarán las concurrencias pagadas (descontadas las
percibidas) originadas en indemnizaciones
42030
Pensiones
Corresponde al gasto en pensiones de invalidez parcial, invalidez total, gran invalidez y pensiones
de sobrevivencia, de acuerdo con lo establecido en tos artículos 38 al 41 de la Ley N°16 744.
Además, deben imputarse las concurrencias pagadas (descontadas las percibidas) originadas en
pensiones, debiendo distinguirse aquellos pagos realizados por este concepto y sus reajustes
normales, de los efectuados por mejoramientos extraordinarios de pensiones y de los beneficios
pecunianos extraordinarios otorgados a tos pensionados (Nota Explicativa N°40).
42040
Prestaciones médicas y hospitalarias
Corresponde a los gastos onginados
por
las atenciones médicas, quirúrgicas, dentales y
hospitalarias, proporcionadas a los trabajadores de las empresas adherentes de la Mutual
Debe incluirse en este ítem el gasto en medicamentos y productos farmacéuticos, prótesis y
aparatos ortopédicos, rehabilitación física y gastos de traslado.
Además, se incluirá la
depreciación de los bienes del activo fijo utilizados en forma directa en el otorgamiento de las
prestaciones de este ítem y los gastos indirectos que no digan relación con los de la
administración general de la Mutual, sea ésta central o regional (Nota Explicativa N°27)
42050
Prevención de riesgos
Se incluyen en este ítem todos los gastos generados por las actividades de prevención de
riesgos, tales
como
remuneraciones,
capacitación,
gastos
de
viáticos
prevencionistas, honorarios de relatores, materiales de enseñanza,
y
traslados
elementos
de
de difusión,
etc. Incluirá también, la depreciación de los bienes del activo fijo que correspondan a este
ítem y los gastos indirectos que no digan relación con la administración general de la Mutual,
sea ésta central o regional (Nota Explicativa N°28)
42080
Gastos de administración
En este ítem debe incluirse lo
siguiente-
Todos los gastos operacionales que no tengan relación directa
con los ítem de
"Prestaciones médicas y hospitalarias"
tales como las
y de "Prevención de
remuneraciones del Directorio, de las
Gerencias y. en general, del personal de la
riesgos"
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
administración general de
la Mutual, sea ésta
central o regional, y los gastos propios del
funcionamiento de las oficinas;
Todos los gastos de promoción relacionados con las actividades mediante las cuales se da
a conocer lo que es y hace la Mutual,
tales como publicaciones en periódicos, televisión,
revistas, contratos con agencias publicitanas, afiches, folletos, remuneraciones, etc., y
La depreciación de los bienes del activo fijo necesarios para el funcionamiento de la
Mutual y la proporción de los gastos indirectos prorrateables imputable a este ítem,
determinados mediante un proceso contable (Nota Explicativa N°29)
Cabe señalar que la depreciación y su distribución en los ítem "Prestaciones médicas
y
hospitalarias", "Prevención de
y "Gastos de administración", deberá detallarse
riesgos"
(Notas Explicativas N°s. 27, 28 y 29).
42100
Fondo para respaldo de pensiones vigentes
Corresponde
otorgadas
al monto
durante el
de los
ejercicio
capitales representativos
constituidos
por
las pensiones
y el ajuste de las vigentes por factor edad y término del
beneficio (Nota Explicativa N°22)
42110
Pérdidas de inversiones
Se incluyen en este ítem todas las pérdidas obtenidas en el periodo informado por las
inversiones correspondientes a los ¡temes "Inversiones fondo de
(11040),
"Inversiones fondo reserva
(11050) e "Inversiones fondo reserva de
debiendo
incluirse
provenientes
de
las
los
ajustes
que
se
efectúen
a
(13010),
dichas inversiones, en conformidad a lo señalado en la Circular N"368 de la
Supenntendencia de Valores y Seguros (Nota Explicativa N°26 A).
contingencia"
eventualidades"
pensiones"
42120
Ajuste fondo de contingencia
Registra la imputación de las cotizaciones extraordinarias al ítem "Fondo de
(23040), incluidas en el ítem "Ingresos por cotización
Contingencia"
extraordinaria"
(41030), hasta que
dicho Fondo alcance el límite máximo establecido en el último párrafo del N* 1, letra A, del
21 de la Ley N"19.578, y la imputación de los ingresos que se le hagan por la
disminución de los capitales representativos, incluidos en el ítem "Fondo para respaldo de
artículo
vigentes"
(42100). Además, registra las imputaciones de los egresos al referido
Fondo (23040), incluidos en los ¡temes
(42030), "Fondo para respaldo de
pensiones
"Pensiones"
pensiones
42130
vigentes"
(42100) y "Otros egresos
operacionales"
"
(42140)
Castigos
Se deberán incluir en este item los cargos realizados en el ejercicio originados por los
castigos de deudas declaradas incobrables, de acuerdo a lo instruido en el punto 3 de la
Circular N'946, de 1985, de esta Superintendencia.
42140
Otros egresos operacionales
Se incluirán en este ítem, todos aquellos gastos que provengan de las operaciones de la
Mutual, derivadas de la administración del Seguro de la Ley N°16.744, y que no hubiesen
sido
definidos anteriormente, debiéndose detallar el monto de los beneficios pecuniarios
extraordinanos que se paguen a los pensionados
y que, por su naturaleza, no corresponda
imputarlos al ítem "Pensiones" (42030) (Nota Explicativa NM1)
40000
RESULTADO OPERACIONAL
Corresponde a la diferencia entre los rubros "Ingresos
Operacionales"
(42000).
Operacionales"
(41000) y "Egresos
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
51000
INGRESOS NO OPERACIONALES
Corresponde a la suma de los ingresos generados por las actividades de la Mutual que no
denven de la administración del Seguro de la Ley N°16 744, durante el período cubierto por
el Estado de Resultados.
51010
Otras rentas de inversiones
En este item se incluirá la utilidad o pérdida obtenida en el período informado,
inversiones correspondientes a los ítem "Depósitos a
(11020) y "Valores
por
las
plazo"
negociables"
(11030) y las generadas
por
dividendos
inversiones
percibidos
por
(11030) e "Inversiones en otras
la
de acciones.
Asimismo, deberán incluirse los
presentadas bajo los item "Valores
venta
negociable
sociedades"
(13030), los cargos por provisiones y los ajustes
que se efectúen a dichas inversiones en conformidad a lo señalado en la Circular N°368 de
la Superintendencia de Valores y Seguros (Nota Explicativa N"26 B)
51020
Ventas de servicios a terceros
Comprende los ingresos percibidos provenientes de las atenciones médicas y hospitalarias
D.L. N'1.819, de 1977, los generados en
intermutuales, los derivados de convenios con clínicas u otras
proporcionadas a particulares, en conformidad al
atenciones por convenios
entidades de salud y otras prestaciones de servicios a terceros (Nota Explicativa N"30).
Cabe señalar que,
respecto
de estas operaciones comerciales, deberá tenerse especial
legales y las instrucciones respectivas en materia
cuidado de cumplir con las normas
tnbutana,
aplicables a las empresas con fines de
proceso
de
la
información
contable
deberá
lucro,
ser
en
para cuyo
efecto el manejo
independientes
cuentas
en
y
la
contabilidad general de la Entidad.
51040
Utilidades de inversiones en empresas relacionadas
Se incluyen en este ítem aquellos ingresos obtenidos por el reconocimiento de utilidades
devengadas, provenientes de inversiones incluidas en el ítem "Inversiones en empresas
(13020) (Nota Explicativa N°15)
relacionadas"
51050
Utilidades en venta de bienes del activo fijo
Corresponde a los beneficios generados en la venta de estos bienes
51060
Otros ingresos no operacionales
Se incluyen en este ítem todos los ingresos que no deriven de la administración del Seguro
de la Ley N"16.744 y que no hubieren sido definidos anteriormente (Nota Explicativa Ne32).
52000
EGRESOS NO OPERACIONALES
Corresponde a ta suma de los gastos generados que no deriven de la administración del
Seguro de la Ley N"16.744, durante el período cubierto por el Estado de Resultados.
52010
Costo de prestaciones médicas y hospitalarias a terceros
Se expondrá
terceros"
52020
en este
ítem
el costo
determinado
para el
item
"Ventas de servicios a
(51020).
Pérdidas de inversiones en empresas relacionadas
Se incluyen en este ítem aquellos cargos a resultados originados por el reconocimiento de
pérdidas
devengadas, provenientes de inversiones del ítem "Inversiones en empresas
(13020) (Nota Explicativa N°15).
relacionadas"
17
¡WERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
52030
Amortización menor valor de inversiones
Incluye la amortización del ejercicio correspondiente al menor valor de las inversiones incluido
inversiones"
(1 3040) (Nota Explicativa N81 5).
en el ítem "Menor (Mayor) valor de
52050
Gastos financieros
Se deberán
considerar
los gastos incurndos
por
la Mutual en la obtención de recursos
financieros, representados por los intereses, reajustes, primas, comisiones, etc., resultantes
de cualquier tipo de deuda.
52060
Pérdidas en venta de bienes del activo fijo
Corresponde a las pérdidas generadas en la venta de estos bienes
52070
Otros egresos no operacionales
Incluye todos aquellos gastos que no deriven de la administración del Seguro de la Ley
N"16.744 y que no hubiesen sido definidos antenormente (Nota Explicativa N°32)
52080
Corrección monetaria
Corresponde al saldo resultante de la revalonzación de los activos y pasivos sujetos a
corrección monetaria, a la revalorización del patrimonio y a la corrección monetana de las
cuentas de resultado (Nota Explicativa N°4).
50000
RESULTADO NO OPERACIONAL
Corresponde
"Egresos No
60000
a
la diferencia
Operacionales"
entre
los
rubros
"Ingresos No
Operacionales"
(51000) y
(52000).
Resultado antes de impuesto a la renta
Se
obtiene
sumando
el
"Resultado
Operacional"
(40000) y
el
"Resultado
No
operacional"
(50000).
70010
Impuesto a la renta
Incluye el correspondiente gasto tributario por concepto de impuesto a la renta, calculado
de acuerdo a las normas tributarías vigentes.
70000
Excedente (déficit) liquido
Se obtiene de sustraer del "Resultado antes de impuesto a la
correspondiente al ítem "Impuesto a la
80010
renta"
(60000) el cargo
renta"
(70010).
Amortización mayor valor de inversiones
Incluye la amortización del ejercicio correspondiente al mayor valor de las inversiones
incluido en el ítem "Menor (Mayor) valor de
(13040) (Nota Explicativa
NM5).
inversiones"
23080
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO
Se obtiene de agregar al "Excedente (déficit)
en el ítem "Amortización mayor valor de
líquido"
inversiones"
(70000) la amortización consignada
(80010)
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
18
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
D) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El Estado de Flujo de Efectivo, es un informe contable que muestra una clasificación de los
ingresos y egresos de efectivo producidos durante un determinado período
Se entenderá por efectivo, el conjunto de activos definidos en el párrafo 6 del Boletín Técnico
N"50 del Colegio de Contadores de Chile A.G. Cabe señalar que los flujos de efectivo producidos
en un
ejercicio
pueden
corresponder
a
operaciones originadas en el mismo periodo o en
períodos anteriores
Este Estado tiene como objetivos principales el permitir evaluar la capacidad de las Mutuales para
generar flujos de efectivo netos positivos y, al mismo tiempo, identificar la naturaleza de las actividades
que los producen.
Además, explica la diferencia que se produce durante el periodo informado, entre el
excedente o déficit del ejercicio y el flujo neto originado por actividades de la operación
En concordancia con los objetivos descritos, el Estado de Flujo de Efectivo deberá prepararse
utilizando el
Método Directo, descrito en el párrafo 22 del Boletín Técnico N°50. ya citado, y
deberá incluir las siguientes partes:
Flujo neto total del periodo, que equivale al flujo clasificado por actividades.
Conciliación entre el flujo neto originado por actividades de la operación y el resultado del ejercicio
Todos los
valores
incluidos en
este
Estado
se
deben
expresar en
moneda
de igual poder
adquisitivo. El Estado de Flujo de Efectivo se debe preparar de acuerdo a una metodología que
asegure la identificación y clasificación adecuada de ios ingresos y egresos de efectivo, así como
la depuración correcta del resultado del ejercicio para los efectos de !a conciliación Para tal
propósito, se debe considerar lo descrito en el párrafo 22 del Boletín Técnico antes señalado y
deberá contener la siguiente información:
1.-FLUJO NETO TOTAL DEL PERIODO
FLUJO ORIGINADO PORACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
91100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 91110 al 91170
91110
Recaudación por cotización básica
Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización básica, en conformidad al
artículo 15 letra a) de la Ley N'16.744.
91120
Recaudación por cotización adicional
Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización adicional, en conformidad
al artículo 15 letra b) de la
Ley N'16.744
91130
Recaudación por cotización extraordinaria
Efectivo
percibido
durante
el
período
por
concepto
de
cotización
extraordinaria,
en
conformidad al artículo sexto transitorio de la Ley N°19 578.
91140
Ingresos percibidos por intereses, reajustes y multas
Intereses, reajustes y multas, por concepto de atrasos en el pago de las cotizaciones y
cualquier otra sanción económica que derive de ta aplicación de la
durante el ejercicio.
Ley N°16 744, obtenidos
SUPERINTENDENCIA OE SEGURIDAD SOCIAL
1g
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
91150
Recaudación por ventas de servicios a terceros
Ingresos de efectivo del período provenientes de las atenciones médicas y
proporcionadas a
hospitalarias
particulares, en conformidad al D L
atenciones por convenios
N°1.819, de 1977; los generados en
intermutuales, los derivados de convenios con clínicas u otras
entidades de salud y otras prestaciones de servicios a terceros
91160
Ingresos financieros percibidos
Intereses producidos por los instrumentos financieros registrados en los ¡temes "Depósitos
plazo"
a
(11020), "Valores
Negociables"
(11040), "Inversiones fondo reserva
de
(11030), "Inversiones fondo de
contingencia"
eventualidades"
(11050) e "Inversiones fondo reserva
pensiones"
provenientes
(13010).
de
Además, deben incluirse los dividendos y repartos de utilidades
inversiones
registradas
en
los
¡temes
"Inversiones
en
empresas
relacionadas"
sociedades"
(13020) e "Inversiones en otras
(13030), según corresponda,
incluidos los definidos como efectivo equivalente (Nota Explicativa N"35).
Los intereses devengados
por
las inversiones definidas como
efectivo
equivalente, se
considerarán como ingresos percibidos.
91170
Otros ingresos percibidos
Ingresos de efectivo,
provenientes
de la
venta
del "Fondo reserva eventualidades".
Además, se incluyen los ingresos derivados de operaciones distintas a las definidas en los
¡temes 91 1 1 0, 91 120, 91 1 30, 91 140, 91 1 50 y 91 1 60
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más
de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N°36).
91500
TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 91510 al 91600
91510
Egresos por pago de subsidios (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período.
91520
Egresos por pago de indemnizaciones (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período.
91530
Egresos por pago de pensiones (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período.
91540
Egresos por prestaciones médicas y hospitalarias (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período.
91550
Egresos por prevención de riesgos (menos)
Gasto de efectivo pagado en el periodo
91560
Egresos por administración (menos)
Gasto de efectivo pagado en el período.
SUPERINTENDENCIA 0E SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
91570
?n
Egresos por prestaciones médicas y hospitalarias a terceros
(menos)
Gasto de efectivo pagado en el periodo.
91580
Gastos financieros (menos)
Desembolsos incurridos en la obtención de recursos financieros
representados por los
originados por préstamos de cualquier tipo
y
intereses, reajustes, primas, comisiones, etc
.
que se han reconocido en resultado.
91590
Otros egresos efectuados (menos)
Desembolsos de efectivo por compras de instrumentos financieros para el ítem
fondo reserva
eventualidades"
"Inversiones
Además, deben incluirse los egresos derivados de otros gastos
91550, 91560, 91570 y 91580.
no incorporados en los ¡temes 91510, 91520, 91530, 91540,
Los egresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de
la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N"36).
91600
Impuesto al Valor Agregado y otros similares pagados
(menos)
Impuestos de esta naturaleza pagados al Fisco en el periodo.
No obstante que este tipo de impuestos no afecta normalmente los resultados de la Mutual,
flujo onginado por ellos se incluye dentro de la operación, por estar implícito en los
ingresos y pagos, de deudores y de obligaciones con terceros, respectivamente.
el
Se exceptúa de lo anterior, el impuesto al valor agregado correspondiente a las compras de
activo fijo, ya que se presenta formando parte del flujo originado por actividades de inversión
91000
FLUJO NETO
OPERACIÓN
Representa
POSITIVO
el efectivo neto
(NEGATIVO)
ORIGINADO
ingresado
desembolsado durante
o
POR
ACTIVIDADES
el
DE
LA
período informado,
producto de operaciones que afectan los resultados de la Mutual.
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
92100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 921 10 y 92120.
92110
Obtención de préstamos
Efectivo ingresado por concepto de préstamos otorgados
instituciones financieras, tanto a corto como a largo plazo
92120
a
la Mutual
por
bancos
e
Otras fuentes de financiamiento
Ingresos de efectivo originados por fuentes de financiamiento no definidas
92110, que no hayan sido incorporadas en las actividades de operación.
en el
ítem
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 10% o más
de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N°37),
92500
TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Corresponde a la suma algebraica de los ¡ternes 92510 y 92520.
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
21
DEPARTAMENTO ACTUARiAL
92510
Pago de préstamos (menos)
Desembolsos en el período por pagos de la porción de capital de los
92520
préstamos obtenidos.
Otros desembolsos por financiamiento (menos)
Pagos en el periodo de la porción de capital de actividades de financiamiento
Los egresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 10% o más
de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa
92000
FLUJO
NETO
POSITIVO
(NEGATIVO)
ORIGINADO
POR
N°37)
ACTIVIDADES
DE
FINANCIAMIENTO
Corresponde al ingreso o desembolso neto producido por las actividades orientadas a la
obtención de recursos financieros.
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
93100
TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 93110 al 93170.
931 1 0
Ventas de activos fijos
Ingresos por ventas de activos fijos recaudados durante el período, incluido el impuesto al
valor agregado, si correspondiere.
93120
Ventas de inversiones en empresas relacionadas
Ingresos por ventas de
inversiones en empresas
relacionadas, recaudados durante el
período.
93130
Ventas de inversiones en otras sociedades
Ingresos por ventas de inversiones en otras sociedades, recaudados durante el período.
93140
Ventas de otros instrumentos financieros
Valor total ingresado por concepto de rescate de depósitos a plazos y venta de valores
negociables, no definidos como efectivo equivalente.
93150
Ventas de inversiones del fondo reserva de pensiones
Ingresos
por venta
reserva de
93160
o rescate
de
inversiones
registradas
en
el
item "Inversiones fondo
pensiones"
(13010), no definidas como efectivo equivalente
Ventas de inversiones del fondo de contingencia
Ingresos por venta o rescate de inversiones registradas en el item "Inversiones fondo de
contingencia"
93170
(11040), no definidas como efectivo equivalente
Otros ingresos de inversión
Ingresos de efectivo producidos por actividades de inversión no definidas en los ¡temes
93110, 93120. 93130, 93140, 93150 y 93160
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
22
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más
de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa
93500
N°38)
TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 93510 al 93580.
93510
Inversiones en activos fijos (menos)
Desembolsos originados por la compra o cualquier forma de incorporación de activos
incluido el impuesto al valor agregado, cuando corresponda.
fijos.
El pago de intereses capitalizados, según lo dispone el Boletín Técnico N°31 del Colegio de
Contadores de Chile A.G., se Incluye en el item 93520,
Se incluyen en este ítem, los pagos de capital de las cuotas de leasing financiero y de otras
acreencias relacionadas directamente con las incorporaciones de activos fijos.
93520
Pago de intereses capitalizados (menos)
Costo de financiamiento del activo fijo desembolsado durante el periodo.
93530
Inversiones en empresas relacionadas (menos)
Desembolsos por compras de acciones y derechos en sociedades clasificadas en el ítem
"Inversiones en empresas
93540
relacionadas"
(13020).
Inversiones en otras sociedades (menos)
Desembolsos por compras de acciones y derechos en empresas clasificadas en el ítem
"Inversiones en otras
93550
sociedades"
(13030).
Inversiones en instrumentos financieros para el fondo reserva de pensiones (menos)
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
23
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
prevención
y de administración, como a la canalización de recursos hacia el mercado
financiero.
94000
FLUJO NETO TOTAL POSITIVO (NEGATIVO) DEL PERIODO
Corresponde a la suma de los ¡temes 91000, 92000 y 93000, expresados en moneda de
igual poder adquisitivo.
94500
EFECTO DE LA INFLACIÓN SOBRE EL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Representa
el efecto
derivado de la
mantención
del
efectivo y el efectivo equivalente
durante periodos inflacionarios.
95000
VARIACIÓN NETA DEL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Corresponde a la suma de los ¡temes 94000 y 94500 y representa la diferencia entre el
saldo inicial y el saldo final del efectivo y efectivo equivalente, ambos expresados en
moneda a la fecha de cierre
95500
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Corresponde
a
los
saldos
de efectivo y efectivo equivalente según
el
Balance General
inicial, actualizados por la vanación del índice de precios al consumidor durante el período
informado.
96000
SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Conesponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente, según Balance General de
cierre del ejercicio.
2.-CONCILIACION
ENTRE
EL
FLUJO
NETO
ORIGINADO
POR
ACTIVIDADES
DE
LA
OPERACIÓN Y EL RESULTADO DEL EJERCICIO
La conciliación consiste en
una
depuración del resultado neto del periodo, de todos aquellos
valores que no representan flujo de actividades de operación, tales
a)
como"
Componentes que pueden representar flujos de efectivo, pero que no se consideran de la
operación, como por ejemplo,
el margen obtenido en
la enajenación de
activos
fijos
o
inversiones, que se presenta formando parte del flujo neto originado por actividades de
inversión.
b)
Componentes que no representan, definitivamente, flujo de efectivo, como por ejemplo la
depreciación del ejercicio, amortización y otros
c)
Componentes que representan flujo originado por actividades de la operación, pero con un
desfase en relación a la oportunidad de su registro como resultado, tales como ventas a
crédito, pagos de compras a crédito, compras de existencias para stock y otros.
23080
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO
Corresponde al resultado obtenido en el período
97110
(Utilidad) Pérdida en ventas de activos fijos
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de los activos enajenados.
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
24
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
97120
Utilidad en ventas de inversiones en empresas relacionadas
(menos)
Diferencia positiva entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones
enajenadas.
97130
Pérdida en ventas de inversiones en empresas relacionadas
Diferencia
negativa entre el precio
de venta y el valor neto de libros de las inversiones
enajenadas.
97140
(Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones en otras sociedades
97150
(Utilidad) Pérdida en ventas de valores negociables
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas.
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de los valores negociables
enajenados.
97160
(Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones del fondo de contingencia
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas.
97170
(Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones del fondo reserva de pensiones
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas
97180
(Utilidad) Pérdida en venta de otros activos
Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de otros activos enajenados.
97100
RESULTADO EN VENTAS DE ACTIVOS
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 97110 al 97180.
97210
Depreciación del ejercicio
Cargo a resultados durante el ejercicio.
97220
Reserva para pago de pensiones
Efecto en resultados por concepto del monto de capitales representativos constituidos en el
período y del ajuste de las pensiones vigentes.
97230
Castigos
97240
Utilidad devengada en inversiones en empresas relacionadas (menos)
Rebajas de activos reconocidas en resultados
Corresponde a la proporción de la utilidad de empresas relacionadas, reconocida por la
Mutual mediante la aplicación del método del Valor Patrimonial Proporcional (V.P P )
97250
Pérdida devengada en inversiones en empresas relacionadas
Corresponde a la proporción de la pérdida de empresas relacionadas, reconocida por la
Mutual mediante la aplicación del método del V.P P
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
25
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
97260
Amortización menor (mayor) valor de inversiones
97270
Corrección monetaria neta
Proporción neta del menor (mayor) valor de inversiones cargada al resultado
del período.
Saldo del ítem corrección monetaria.
97280
Otros abonos a resultados que no representan flujo de efectivo
Abonos a resultados no definidos en los ¡temes 97240, 97260
(menos)
y 97270, que no afectan ai
flujo de efectivo.
97290
Otros cargos a resultados que no representan flujo de efectivo
Cargos a resultados no definidos en los ¡temes 97210, 97220, 97230, 97250, 97260
y
97270, que no afectan al flujo de efectivo
97200
CARGOS (ABONOS) A RESULTADOS QUE NO REPRESENTAN FLUJO DE EFECTIVO
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 97210 al 97290.
97310
(Aumento) disminución de deudores provisionales
Variación durante el período del ítem "Deudores
97320
previsionales"
(11060)
(Aumento) disminución de deudores por ventas de servicios a terceros
Vanación durante el período del ¡tem "Deudores por ventas de servicios a
97330
terceros"
(11080).
(Aumento) disminución de documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas
Variación durante el
período
del ¡tem "Documentos y
cuentas
por
cobrar a
empresas
relacionadas"
(11100).
97340
(Aumento) disminución de existencias
Vanación
experimentada por el stock de
bienes
que
conforman
el
¡tem
"Existencias"
(1 1 110). Se excluyen de la vanación indicada, las disminuciones por castigos directos.
97350
(Aumento) disminución de otros deudores
Variación durante el periodo de los ¡temes "Aportes legales
"Deudores
(11090).
cobrar"
(11070) y
por
varios"
97360
(Aumento) disminución de otros activos
Variación de otros activos relacionados directamente con ingresos de la Mutual o con los
gastos del período.
97300
VARIACIÓN DE ACTIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
97410
Aumento (disminución) de obligaciones con bancos e instituciones financieras
Corresponde a ia suma algebraica de los ¡temes 97310 al 97360.
Variación
durante
financieras"
(21010)
el
período
del
ítem
"Obligaciones
con
bancos
e
instituciones
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
¿t*
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
97420
Aumento (disminución) de beneficios por pagar
Variación durante el periodo del ítem "Beneficios por pagar
97430
(21020),
Aumento (disminución) de documentos y cuentas por pagar a
Variación durante
periodo del ¡tem
el
empresas relacionadas
"Documentos y cuentas
por pagar a
relacionadas"
empresas
(21060).
97440
Aumento (disminución) neto del Impuesto al Valor Agregado
Corresponde,
entre
y otros similares
otros, a la variación neta experimentada por las cuentas Débito
Fiscal y Crédito Fiscal.
Esta variación representa el
recuperar del débito o crédito fiscal,
saldo pendiente por pagar o por
respectivamente, originados por las operaciones de
la Mutual.
97450
Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar
Vanación durante el período de cuentas
por
pagar originadas por gastos
y otras
no
incluidas en los ¡temes anteriores
97400
VARIACIÓN DE PASIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 97410 al 97450.
97000
FLUJO
NETO
POSITIVO
(NEGATIVO) ORIGINADO
POR
ACTIVIDADES
DE
LA
OPERACIÓN
Corresponde a la utilidad o pérdida del ejercicio, depurada de los componentes definidos
anteriormente para la conciliación.
E) NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las Notas a los Estados Financieros representan la entrega de cierta información que no está
directamente
reflejada
en
dichos
estados
y que
es
de
utilidad
para
los
usuarios
de la
información, para efectuar análisis sobre una base objetiva. Esto implica que estas notas
explicativas no sean en si mismas un estado financiero, sino que forman parte integral de ellos,
siendo obligatoria su presentación
El presente Texto Refundido contiene la información mínima que deberá proporcionarse en las
Notas Explicativas; sin embargo, es necesario precisar que los requerimientos de información
que esta
Supenntendencia
establece
no
eximen
a
la
administración
de la Mutual de la
responsabilidad de entregar toda información esencial.
Las Notas Explicativas a los Estados Financieros se refieren tanto a las cifras del ejercicio
actual como a
las cifras comparativas presentadas respecto del ejercicio anterior corregidas
monetariamente y, por consiguiente, todas las Notas deberán incluir la información requerida
para ambos ejercicios presentados
Las Notas deben presentarse en el mismo orden que se señala a continuación y ceñirse a tas
instrucciones impartidas con relación a cada una de ellas En caso que una o más de las Notas
referidas no sea aplicable a la Mutual, deberá señalarse tal condición en el lugar de la Nota
correspondiente
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Las Notas adicionales deben agregarse a continuación de las indicadas en el presente Texto.
NOTA N'1 Constitución y objetivos de la institución
Deberá señalarse en esta Nota la naturaleza jurídica de la Mutual, su origen, fecha de inicio de sus
actividades, datos de su existencia legal, objetivos y normas legales que la rigen e indicar que está
bajo la fiscalización de esta Superintendencia.
NOTA N°2 Criterios contables aplicados
Esta Nota incluirá una descripción de los criterios contables aplicados
referirá
fundamentalmente
a
la
de
selección
un
criterio
aceptables, a criterios particulares del
contable
Esta descripción
cuando
existen
se
vanas
la Mutual y a
normas que tienen un efecto significativo en la posición financiera y en los resultados de la
alternativas
entorno
en
que
opera
operación.
Entre éstos, se mencionan los siguientes:
Periodo cubierto por los Estados Financieros si éste es diferente de un año;
Bases
de
conversión
(cuando
existen
transacciones
o
estados
financieros
en
moneda
extranjera);
Métodos usados en la depreciación del activo fijo;
Método de valorización de existencias y sistemas de costos;
Criterios de valorización de inversiones; etc
Respecto al Estado de Flujo de Efectivo se deberá informar acerca de:
Identificación
de
inversiones
las
consideradas
efectivo
equivalente,
debidamente
clasificación
del flujo de
fundamentada.
Referencia al
concepto
de
operación
considerado
en
la
efectivo.
Descripción y fundamentación de
cualquier
otro
cnterio
especial
de
valorización
o
ai menos
la
clasificación que afecte la presentación del estado de flujo de efectivo
NOTA N°3 Cambios contables
Deberá señalarse todo cambio en la aplicación de los principios contables, indicando
naturaleza del cambio, su justificación y su efecto en resultados y en otras
partidas de
los Estados
Financieros.
NOTA N°4 Corrección monetaria
Deberá desagregarse el saldo de la cuenta corrección monetaria
activos,
pasivos,
patrimonio
y
cuentas
de
resultado,
según las principales partidas de
debiendo
desagregación de conceptos indicados en el cuadro siguiente:
presentar,
a
lo
menos,
la
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
(En miles de pesos)
EJERC. ACTUAL
CONCEPTO
CARGOS
ABONOS
EJERC. ANTERIOR
CARGOS
ABONOS
Depósitos a plazo y Valores Negociables
Inversiones fondo de contingencia
Inversiones fondo de reserva de eventualidades
Existencias
Activos fijos
Depreciación acumulada
Inversiones fondo reserva de pensiones
Inversiones en empresas relacionadas
Inversiones en otras sociedades
Otros activos no móndanos
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
Reserva capitales representativos
Obligaciones con terceros
Fondos acumulados
Fondo reserva de eventualidades
Fondo de contingencia
Reserva futuras ampliaciones y equipamiento
Otros pasivos no monetarios
CARGOS Y ABONOS A RESULTADOS
CUENTAS DE RESULTADOS
TOTALES
Además, deberá indicarse cualquier otro antecedente relevante al respecto.
NOTA N'5
Restricciones sobre el disponible y depósitos a plazo
Las partidas de los ¡tem
"Disponible"
(11010) y/o "Depósitos a
plazo"
(11020), que por presenta
"Otros"
(11140) del rubro "Activos Circu
lantes", deberán detallarse en esta Nota de acuerdo a los siguientes cuadros.
restricciones de algún tipo han debido incluirse en el ítem
A.-
Disponible
TIPO DE
RESTRICCIÓN
TOTAL
MONTO
INSTITUCIÓN QUE
M$
RESTRINGE
HJWRINTENDENCIA DE SEGURIOAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
B.- Depósitos a plazo
TIPO DE
RESTRICCIÓN
MONTO
M$
INSTITUCIÓN QUE
RESTRINGE
TOTAL
NOTA N'6
Inversiones en depósitos a plazo y valores negociables
El detalle de estas inversiones deberá presentarse en el siguiente cuadro, junto con cualquier otro
antecedente relevante que complemente dicha información
INSTRUMENTO
NUMERO
VALOR
VALOR
VALOR
UNIDADES MERCADO PRESENTE CONTABLE
NEMOTECNICO
TIPO(1)
SERIE
(2)
m
M$(3)
M$(4|
Depósitos a plazo
TOTAL DEPÓSITOS A PLAZO
Valores
Negociables
TOTAL VALORES NEGOCIABLES
(1) Para el caso de los valores negociables, indicar a qué tipo de instrumento corresponde,
de una letra, bono, pagaré, etc
(2) Corresponde al número de unidades de valor que se tienen del instrumento (U F
,
por ejemplo si se trata
US$, etc ), indicar tipo y
cantidad de unidades
(3) Corresponde al valor del instrumento resultante de descontar sus flujos futuros a la
adquisición del mismo
NOTA N°7
TIR
implícita
en
la
Columna válida sólo para instrumentos de renta fija
(4) Corresponde al valor del instrumento (valorización) que debe reflejarse en el
balance
Deudores por venta de servicios a terceros
En esta Nota se detallarán los saldos al cierre del ejercicio del ¡tem "Deudores por venta de servicios
a
terceros"
(1 1080), de acuerdo al siguiente cuadro:
eUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
ENTIDAD / PERSONA
CONCEPTO
MONTO
M$
TOTAL
Deudores varios
NOTA N°8
En esta Nota se detallarán los pnncipales componentes del ítem "Deudores
varios"
(11090) al cierre
del ejercicio, de acuerdo al siguiente cuadro
MONTO
CONCEPTO
M$
Anticipo proveedores (*)
-
Anticipo prestación de servicios (*)
-
-
-
-
Cuenta comente del personal
Deudores venta Activos Fijos (**)
Otros (especificar)
TOTAL
(") Se deberá indicar el monto total pagado por este concepto y un detalle
con
los principales pagos
servicios según corresponda,
(**)
efectuados, individualizando a los proveedores o prestadores de
Se deberá indicar el monto total adeudado por este concepto y un detalle de los principales
deudores.
Documentos y cuentas por cobrar y/o pagar a empresas relacionadas
NOTA N°9
las que
Esta Nota explicitará las deudas que la Mutual mantiene con las empresas relacionadas y
éstas mantienen con la Mutual, incluidas aquéllas correspondientes a las Corporaciones y
Fundaciones de que forma parte, indicando lo siguiente para cada caso.
Cuentas por cobrar
Nombre Empresa/Entidad
-
-Giro
-
-
-
Patrimonio (M$)
Tipo de servicio prestado
Valor total del servicio (Wl$)
-
Monto percibido en el ejercicio (M$)
-
Monto adeudado por la Empresa/Entidad (M$)
WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Cuentas por pagar
B.-
Nombre Empresa/Entidad
-
-Giro
Patnmonio (M$)
-
Tipo de servicio contratado
Valor total del servicio (M$)
-
-
Monto pagado en el ejercicio (M$)
-
Monto adeudado por la Mutual (M$)
-
NOTA N°10
Existencias
En esta Nota se deberá indicar la composición y
Incluidos en el ítem
"Existencias"
el
método de valorización de
los bienes
(11110).
Gastos pagados por anticipado
NOTA N°1 1
En esta Nota se detallará la composición de los saldos al cierre del ejercicio del ítem "Gastos
pagados por
(11130), de acuerdo al siguiente cuadro
anticipado"
ENTIDAD / PERSONA
CONCEPTO
MONTO
M$
TOTAL
NOTA N°1 2
Otros activos circulantes
Cuando corresponda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ítem
rubro "Activos
N0TAN°13
"Otros"
(11140) del
Circulantes"
Activos fijos
Se deberá indicar lo siguiente: "Los bienes del activo fijo se presentan valorizados al costo
más corrección monetaria. Las depreciaciones del presente ejercicio,
de M$
hospitalarias",
,
"Prevención
se incluyen
de
riesgos"
prorrateadas
en el
ascendentes a
ítem "Prestaciones
la suma
médicas
y
de
'
administr
"Gastos
de
Resultados.
El saldo final al cierre del ejercicio se desglosa de la siguiente forma.
del
Estado
WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
(En miles de pesos!
SALDO
ACTIVOS FIJOS
INICIAL
MOVIMIENTO CORRECCIÓN
DEPREC.
NETO
MONETARIA ACUMULADA
SALDO
FINAL
Terrenos
Construcc, obras de infraes
tructura e instalaciones
Obras en ejecución
Instrumental y equipos
médicos
Equipos, muebles y útiles
Vehículos y otros medios de
transpone
Activos en leasing
Otros
TOTAL
Esta Nota deberá complementarse con la siguiente información
Principales activos incluidos en esta clasificación.
Activos Fijos adquiridos mediante la suscripción de un contrato de leasing y consignados en el ¡tem
leasing"
"Activos en
(12070), indicando el tipo de bienes adquiridos y su forma de valorización. Ia(s)
empresa(s) con la(s) cual(es) existe la obligación y los principales términos del contrato, tal como la tasa
-
de interés pactada.
NOTA N°14
Otros activos fijos
Cuando corresponda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ¡tem "Otros
"
(12080) del rubro
"Activos Fijos".
NOTA N*15
Inversiones en empresas relacionadas
Esta Nota deberá indicar en detalle las inversiones de la Mutual clasificadas en el ¡tem "Inversiones
en empresas
relacionadas"
(13020), de acuerdo al siguiente cuadro:
IUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
PATRIMONIO
EMPRESA
PARTICIP.
%
INVERSIÓN
CORREGIDA
RESULTADO
VALOR
TOTAL (2)
M.V.I. (<)
M.V.I. (>)
0)
< Ó > V.I.
NETO (5)
TOTAL
1 ) Correspondeala partícipación en el resultado de la empresa
(2) Corresponde al valor resultante de incorporar a la inversión corregida, la participación en el resultado de la empresa El
monto total
de esta columna, deberá ser equivalente al saldo consignado en el Item 'Inversiones en empresas
(13020).
relacionadas"
(3) Corresponde al menor valor de la inversión.
(4) Corresponde al mayor valor de la inversión
(S) Corresponde al resultado neto del menor/mayor valor de la inversión
Además,
se
deberá indicar el detalle del ¡tem "Menor
(mayor) valor de
inversiones"
(13040),
respecto a los montos amortizados en el periodo, y el procedimiento para determinar el resultado
señalado en la columna RESULTADO del cuadro anterior, consignando el valor correspondiente a
corrección monetana.
NOTA N°16
Inversiones en otras sociedades
Esta Nota deberá indicar en detalle las inversiones de la Mutual consignadas en el item "Inversiones
en otras
sociedades"
(13030), de acuerdo al siguiente cuadro:
INSTRUMENTOS
-
EJERCICIO ACTUAL
EJERCICIO ANTERIOR
M$
M$
Acciones
(nombre empresas, detallar)
-
Otros (especificar)
TOTAL
NOTAN-17
Otros
Cuando proceda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ¡tem
al rubro "Otros Activos".
"Otros"
(13070) perteneciente
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Obligaciones con bancos e instituciones financieras corto
NOTA N°18
Esta Nota deberá
obligaciones
registrar
deberán
ser
la desagregación del
individualizadas
y largo plazo
de los item 21010 y 22010
Estas
monto adeudado a las principales instituciones
por
acreedoras, ordenadas por fecha de vencimiento
saldo
y separadas de la siguiente forma: corto plazo
propiamente tal, corto plazo que provenga del largo plazo y largo plazo.
TOTAL
CORTO
C.PLAZO
PLAZO
DE L.P.
MONEDA
MONEDA
ORIGEN
BANCOS E
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
ORIGEN
CORTO PLAZO
LARGO PLAZO
TOTAL
MONEDA
ORIGEN
DEUDA
MONEDA
MS
ORIGEN
M$
M$
TOTAL
NOTA N°19
Provisiones y retenciones
Se deberá incluir
un
detalle con los
aspectos
más
respecto
relevantes
de las
provisiones
efectuadas, retenciones, obligaciones provisionales, impuestos y otros.
NOTA N°20
Otros pasivos circulantes
Cuando corresponda,
esta
Nota
deberá indicar la desagregación del ítem
"Otros"
(21120)
perteneciente al rubro "Pasivos Circulantes".
NOTA N°21
En esta
Indemnizaciones por años de servicios del personal
Nota
se
deberá
detallar
la
provisión
efectuada
en
el
ejercicio
por
concepto
de
Mutual, consignada en el ¡tem "Provi
consideradas
(22040) perteneciente al rubro "Pasivos a Largo Plazo", señalando las bases
indemnizaciones por años de servicios del personal de la
siones"
para efectuar el cálculo de la provisión, los criterios de contabilización, los gastos y pagos del ejerci
cio, etc.
HPERINTENDENCIA DE SEGURIOAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Reserva capitales representativos
NOTA N°22
Durante el ejercicio actual y el ejercicio anterior, se registraron los siguientes
movimientos:
CUENTAS DE BALANCE
A)
(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUAL
CONCEPTO
EJERCICIO ANTERIOR
Importes Actualizados
Importes Originales
-Saldo
Reajuste del periodo
-
Capitales representativos constituidos en el periodo
-
-
•
al 1°de Enero
Otros ¡ncrementos en el periodo (detallar cada concepto)
Rebajas de capitales representativos por cambios de
factor, fallecimientos y otros
-
Traspaso al Pasivo Circulante (*)
SALDO AL FINAL DEL PERIODO
(') Corresponde a la diferencia entre el monto de los capitales representativos de las pensiones, determinados aplicando
los (actores det D S N*97. de 1983. del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, tomando la edad efectiva de los
pensionados y el monto obtenido de aplicar dichos factores, considerando un año más de edad a cada beneficiario
Esta diferencia
porción corto
se encuentra incorporada en el rubro "Pasivos
Circulantes"
Item 'Reserva capitales representativos
plazo'
(21030)
B) CUENTAS DE RESULTADO
(En miles de pesos)
CONCEPTO
-
•
-
EJERC. ACTUAL
EJERC. ANTERIOR
Capitales representativos constituidos en el periodo
Provisión de pensiones en trámite
Rebajas por cambios de factor y otros
DEBITO A RESULTADOS
C) COMPOSICIÓN DE LOS CAPITALES REPRESENTATIVOS VIGENTES
(En miles de pesos)
CONCEPTO
•
-
EJERC. ACTUAL
Capitales vigentes constituidos normalmente
Capitales vigentes constituidos por incrementos extraoidinanos
TOTAL DE CAPITALES REPRESENTATIVOS VIGENTES (a)
(a) Debe ser equivalente a la suma algebraica de los Itemes 21030 y 22050
EJERC. ANTERIOR
SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
„-.
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
NOTA N*23
Otros pasivos a largo plazo
Cuando corresponda,
esta
Nota
deberá
indicar la desagregación del ¡tem
"Otros"
perteneciente al rubro "Pasivos a Largo Plazo".
NOTA N°24
(22060)
Cambios en el patrimonio
Deberán establecerse claramente en esta Nota, las variaciones experimentadas por cada una
cuentas que conforman el patrimonio de la
de las
Mutual, de acuerdo al siguiente cuadro
En miles de pesos
AÑOI
FONDOS
RES. RE
ACUMU
LADOS
VALOR.
FONDOS
FONDO
DE CON
TINGEN
ACUMULA
CIA
RESERVA
EVENTUA
LIDADES
RES. RE
VALOR.
FONDO DE
FONDO
RES FUT.
CONTIN
RESERVA
AMPL. Y
FONDOS
GENCIA
EVENTUA
EQUIPAM
FONDO
RES. FUT.
AMPL. Y
OTROS
EXCED.<
DÉFICIT
TOTAL
EQUIPAM.
DOS
Saldos al 31-12 año anterior
Traspaso resultado
Revalora
patrimonio
Traspaso revalor ización
Variaciones patrimoniales
Excedente (Déficit) del ejer-
Saldos Totales
Actualización
Saldos Actualizados
En miles de pesos
FONDOS
AÑO 2
ACUMU
LADOS
ACUMULA
DOS
Saldos al 31-12 afto anterior
Traspaso resultado
Revalorlz. patrimonio
Traspaso revalonzac.
Fondos Acumulados
Excedente (Déficit) del ejer
cicio
Saldos Totales
LIDADES
OTROS
EXCED.I
DÉFICIT
TOTAL
Smi
¡INTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
NOTA N°25
Intereses, reajustes y multas
Se deberá mostrarla desagregación indicada en el siguiente cuadro.
CONCEPTO
-
EJERC. ACTUAL
EJERC. ANTERIOR
M$
M$
Intereses y Reajustes
a) Por cotizaciones básica y adicional
b) Por cotizaciones extraordinarias.
-
Multas
a) Por cotizaciones básica y adicional
b) Otras.
TOTAL
NOTA N°26
En
esta
Rentas de inversiones
Nota
deberá
mostrarse
el
resultado
de
las
inversiones
financieras,
indicándose
separadamente el valor de compra y venta de los instrumentos liquidados en el periodo, correspon
dientes a valores negociables, acciones e inversiones en otras sociedades, de acuerdo al siguiente
cuadro:
A)
RENTAS DE INVERSIONES (41 090 y 421 1 0)
«PERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
f
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
B)
OTRAS RENTAS DE INVERSIONES (51010)
(E n miles de pesos)
VALOR DE
COMPRA
TIPOS DE
INSTRUMENTOS
VALOR DE
UTILIDAD/
VENTA
PERDIDA
SUBTOTAL
Ajustes Circular N°368
Otros
TOTAL
NOTA N°27
Prestaciones médicas y hospitalarias
En esta Nota deberá detallarse la composición del ¡tem "Prestaciones médicas y hospitalarias"
(42040), de acuerdo ai siguiente cuadro:
(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUAL
GASTO
CONCEPTO
-
•
-
-
-
•
GASTO
DIRECTO INDIRECTO
TOTAL
EJERCICIO ANTERIOR
GASTO
GASTO
DIRECTO
INDIRECTO
TOTAL
Sueldos
Bonos y Comisiones
Gratificación y participación
Indemnizac. por años de servicios
Honorarios
Otras remuneraciones
SUBTOTAL REMUNERACIONES
-
Insumos médicos
-
Material clfnico
-
-
-
-
-
-
-
Medicamentos
Prótesis y aparatos ortopédicos
Exámenes en general
Traslado accidentados
Atenciones intermutuales
Atenciones de otras instituciones
Otros gastos (*)
Otros
-
Depreciación
TOTAL
(') Se deberán especificar los 5 conceptos más importantes
|
HJPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARÍA!
NOTA N°28
Prevención de riesgos
En esta Nota deberá detallarse la composición del ítem "Prevención de
riesgos"
(42050), de acuerdo
8l siguiente cuadro.
(En miles de pesos)
EJERCICIO ACTUAL
GASTO
CONCEPTO
■
DIRECTO
GASTO
INDIRECTO
TOTAL
EJERCICIO ANTERIOR
GASTO
DIRECTO
GASTO
INDIRECTO
TOTAL
Sueldos
■
Bonos y Comisiones
■
Gratificación y participación
-
Indemnizac. por años de servicios
•
Honorarios
•
Otras remuneraciones
SUBTOTAL REMUNERACIONES
Asesorías
viáticos v movilización
Capacitación
Publicaciones
Material de apoyo
Otros gastos (*)
Otros
Depreciación
TOTAL
(') Se deberán especificar los 5 conceptos más importantes
¡
WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Gastos do administración
NOTA N°29
Administración"
En esta Nota deberá detallarse la composición del ítem "Gastos de
(42080), de
acuerdo al siguiente cuadro:
(En miles de pesos)
CONCEPTO
EJERCICIO ACTUAL
Sueldos
-
Bonos y Comisiones
-
Gratificaciones y participación
-
-
Indemnizaciones por años de servicios
■
Honorarios
-
Otras remuneraciones
SUBTOTAL REMUNERACIONES
viáticos v movilización
Publicidad y promoción
Mantención v reparación
Servicios aenerales
Consumos básicos
Materiales
Otros gastos (*)
Otros
Depreciación
TOTAL
i*) Se deberán especificar los 5 conceptos más importantes
EJERCICIO ANTERIOR
WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Ventas de servicios a terceros
NOTA N°30
Los ingresos por venta de servicios a terceros deberán informarse con el siguiente desglose:
MONTO
CONCEPTO
M$
Prestaciones médicas a particulares
Convenios intermutuales
Convenios con clínicas
Otras prestaciones de servicios
TOTAL
Para cada uno de los contratos de prestación de servicios a clínicas y otras entidades distintas de
las Mutuales, se deberá indicar lo
siguiente-
Nombre Entidad / Persona
-
-Giro
Patrimonio de la empresa (M$)
Tipo de servicio prestado
-
-
Valor total del servicio (M$)
-
Monto percibido en el ejercicio (M$)
-
Monto devengado en el ejercicio (M$)
Garantía otorgada por el servicio prestado
-
-
NOTA N"31
Estipendios del Directorio
En esta Nota deberá detallarse, para cada
percibido de la Mutua! durante el ejercicio.
NOTA N°32
Esta Nota
uno
de los Directores, todo
estipendio que
hayan
Otros ingresos / egresos no operacionales
explicitará
los
valores
contenidos
en
los
saldos
de los ¡tem "Otros ingresos
no
(52070). de acuerdo a los siguientes
operacionales
operacionales"
(51060) y "Otros egresos no
cuadros:
A.-
Otros ingresos no operacionales
MONTO
CONCEPTO
M$
WINTENDENCIA DÉ SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
B.-
Otros egresos no operacionales
CONCEPTO
MONTO
M$
TOTAL
NOTA N°33
Transacciones con entidades y personas relacionadas
Las transacciones con entidades y personas naturales relacionadas (directores, administradores, etc.).
deberán ser adecuadamente detalladas en esta Nota, indicando la naturaleza, volumen y efecto de estas
transacciones en los resultados del ejercicio. En caso de no existir transacciones con entidades o personas
naturales relacionadas, esto se deberá mencionar expresamente.
NOTA N'34
Contingencias y compromisos
En esta Nota deberá hacerse especial referencia al monto de las garantías otorgadas, juicios o
contingencias similares que a la fecha del balance no han sido registradas, hipotecas y similares,
monto de avales otorgados, compromisos por inversiones en activos y su financiamiento y cualquier
pasivo indirecto contraído por la Mutual.
MOTA N"35
Ingresos financieros percibidos
ORIGEN DE LOS INGRESOS
-
De depósitos a plazo
•
De valores negociables
-
-
-
-
-
-
MONTO M$
De inversiones fondo de contingencia
De inversiones fondo reserva eventualidades
De inversiones fondo reserva de pensiones
De inversiones en empresas relacionadas
De inversiones en otras sociedades
Otros
TOTAL
NOTA N°36
Otros ingresos percibidos / Otros egresos efectuados
A) Otros ingresos de actividades de la operación
CONCEPTO
TOTAL
MONTO M$
KJPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
B)
Otros egresos de actividades de la operación
CONCEPTO
MONTO M$
TOTAL
NOTA N*37
A)
Otras fuentes de financiamiento / Otros desembolsos por financiamiento
Otras fuentes de actividades de financiamiento
FUENTE
MONTO M$
TOTAL
B)
Otros desembolsos de actividades de financiamiento
CONCEPTO
MONTO M$
TOTAL
NOTA N°38
A)
Otros ingresos de inversión / Otros desembolsos de inversión
Otros ingresos de actividades de inversión
CONCEPTO
TOTAL
MONTO M$
ERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
Otros desembolsos de actividades de
B)
inversión.
CONCEPTO
NOTA N*39
MONTO MS
Otras consideraciones al Estado de Flujo de Efectivo
En esla Nota deberán describirse aquellas actividades de financiamiento
o de inversión que no
generaron flujos de efectivo durante el periodo
informado, pero que sí comprometen flujos futuros tales
como, compras de activo fijo e inversiones al
crédito, préstamos aprobados aún no
cualquiera otra transacción que deba ser considerada para la
NOTA N°40
ingresados y
proyección de los flujos de efectivo
Gasto en Pensiones
CONCEPTO
EJERC. ACTUAL
EJERC. ANTERIOR
MS
MS
Gaslo Normal
Gasto por Incrementos extraordinarios de pensiones
GASTO TOTAL DEL PERIODO
NOTA N841
Otros Egresos Operacionales
CONCEPTO
-Beneficios
EJERC. ACTUAL
EJERC. ANTERIOR
M$
MS
extraordinanos
(detallar concepto y monto)
TOTAL
NOTA N°42
Exigencia de inversiones de respaldo del Fondo de Contingencia (1)
CONCEPTO
■
-
Fondo de Contingencia (23040)
Cotizaciones extiaodlnanas declaradas y no pagadas (menos)
•Obligación de tener invertido el último día del mes
(1) Esta Nota deberá presentarse mensualmente
EJERC. ACTUAL
EJERC. ANTERIOR
MS
Mí
JUJPÍRINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
.
NOTA N°43
Hechos posteriores
Incluye todos
aquellos
hechos significativos, de carácter financiero
o
de cualquier
ocumdos entre la fecha de término del ejercicio y la de presentación de los Estados
otra
índole
Financieros a esta
Supenntendencia, tales como fluctuaciones significativas en activos fijos, variaciones cambiarías de
Importancia, cambios en el Directorio y/o en los principales ejecutivos, etc. Se deberá también incluir
en esta Nota todo compromiso significativo que la Mutual haya adquirido directa o indirectamente en el
período mencionado.
En caso que no existiesen hechos posteriores, esto se deberá mencionar expresamente.
Además de las Notas a los Estados Financieros mencionadas anteriormente, se deberán
Incluir todas aquellas que proporcionen suficiente información para comprenderlos e interpre
tarlos.
F)
ESTADOS COMPLEMENTARIOS
Deberán presentarse Estados Complementarios que muestren la desagregación del saldo al cierre
del ejercicio del los ¡tem "Deudores previsión
(11060), "Aportes legales por cobrar (11070),
ales"
"Deudas
de
dudosa
estrictamente a
recuperación"
(13060) y "Fondo de
los formatos contenidos en los Cuadros N"s
Contingencia"
(23040), ciñéndose
1, 2-A, 2-B, 3A, 3B, 4 y 5 que se
adjuntan
G)
BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS
La confección del Balance de Comprobación y Saldos deberá corresponder al balance de ocho
columnas.
Saluda atentamente a Ud.,
W
'DISTRIBUCIÓN
Mutualidades de Empleadores Ley
N°
16.744
(adj F.U.P.E.F. y Estados Complementarios)
Oficina de Partes
Archivo Central
ANEXOS
MATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
F.U.P.E.F.
MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY N°16.744
INFORMACIÓN GENERAL
ESTADOS FINANCIEROS AL
| DÍA| |
|
MES
|
I
I
ANO
IDENTIFICACIÓN
«JMBRE DE LA ENTIDAD
1
NATURALEZA JURÍDICA
1
104
l.U.T
DOMICIUO
II
1
■JUDAD
1.06 REGIÓN
'
1
II
1.08 TELEFONO
ASILLA
II
109 E-MAJL
II
1.10
FAX
II
I
OKNISTRACION
EPRESENTANTE LECSAL
I
II
ÉRENTE GENERAL
2 04
RUT
2.06
RUT
II
lESDENTE DEL DIRECTORIO
II
RECTORES TTTULARES
TWMONIO (en miles de peso»)
RAS INFORMACIONES
MERO DE ENTIDADES EMPLEADORAS ADHERENTES
MERO DE TRABAJADORES AFILIADOS
MERO DE TRABAJADORES DE LA MUTUAL
I
I
De Pensiones
BALANCE GENERAL (nombre de la
Mutual)
(En miles de pesos)
Ejércelo actual
Ejercicio anterior
ACTIVOS
Uno
CUENTA
H010
Disponible
||020
Depósitos a Plazo
11030
Valores negociables (neto)
11040
Inversiones fondo de contingencia (neto)
11050
Inversiones fondo reserva eventualidades (neto)
.-
11080
Deudores previsionales
1070
Aportes legales por cobrar
1080
Deudores por venta de servicios a terceros
1090 Deudores varios
1100
Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas
1110
Existencias
1120
Impuestos por recuperar
1130
Gastos pagados por Anticipado
-
1140 Otros
1000 ACTIVOS CIRCULANTES
DIO Terrenos
1020
Construcciones, obras de infraestructura, e instalaciones
8)30
Obras en ejecución
¡040
Instrumental y equipos médicos
!050
Equipos, muebles y úSes
!060
Vehículos y otros medios de transporte
-
!070 Activos en leasing
¡080 Ottos
-
990
Depreciación acumulada (menos)
«00
ACTIVOS FUOS
010
Inversiones fondo reserva de pensiones (neto)
020
Inversiones en empresas relacionadas
030
Inversiones en otras sociedades
040
Menor (mayor) valor de inversiones
060
Deudas de dudosa recuperación
070
otros
900 OTROS ACTIVOS
M0
TOTAL ACTIVOS
._
—-
BALANCE GENERAL (nombre de la Mutual)
(En miles de pesos)
Ejercicio actual
Ejercicio anterior
'
'
Q
PASIVOS
0 CUENTA
10 Obigaciones con bancus e instituciones financieras
¡0 Beneficios por pagar
10 Reserva capitales representativos porción corto plazo
10 Obligaciones con terceros
¡0 Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas
0 Provisiones
0 Retenciones, obligaciones provisionales e impuestos
0 Impuesto a la renta
0 ObBgaciones por leasing (neto)
0 Otros
9 PASIVOS CIRCULANTES
) Obigaciones con bancos e instituciones financieras
) Obigaciones con terceros
) Obigaciones por leasing (neto)
t Provisiones
l Reserva capitales representativos
i
Oíros
'
PASIVOS A LARGO PLAZO
Fondos acumulados
Reserva revalorización fondos acumulados
Fondo de reserva de eventualidades
Fondo de contingencia
Reserva futuras ampliaciones y equipamiento
Otros
Excedente (déficit) del ejercicio
PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS
CUENTAS DE ORDEN
Inversiones por realizar por incrementos extraord. de pensiones
Otras
I
ESTADO DE RESULTADOS (nombre de la Mutual)
\
(En miles de pesos )
EJERCICIO ACTUAL
Mes""Año-"
JERCICIO ANTERIOR
Año~
Día
EOOQO
Ingresos por cotización básica
41020
Ingresos por cotización adicional
41030
Ingresos por cotización extraordinaria
41060
Intereses, reajustes y multas
41090
Rentas de inversiones
41100
Otros ingresos operacionales
41000
INGRESOS OPERACIONALES
42010
Subsiotos
«1020
Indemnizaciones
42030
Pensiones
42040
Prestaciones médicas y hospitalarias
42050
Prevención de riesgos
42080
Gastos de administración
42100
Fondo para respaldo de pensiones vigentes
42110
Pérdidas de inversiones
42120
Ajuste fondo de contingencia
42130
Castigos
42140
Otros egresos operacionales
42000
EGRESOS OPERACIONALES
40000
RESULTADO OPERACIONAL
51010
Otas rentas de inversiones
51020
Ventas de servicios a terceros
51040
Uttdades de nverstones en empresas relacionadas
51050
UtiMades en venta de bienes del activo fijo
51060
Otros ingresos no operacionales
51000
INGRESOS NO OPERACIONALES
HASTA
Mes
|
Costo de prestaciones médicas y hospitalarias a terceros
52020
Pérdidas de Inversiones en empresas relacionadas
52030
Amortización menor valor de inversiones
52050
Gastos financieros
52080
Pérdidas en venta de bienes del activo fijo
52070
Otros egresos no operacionales
52060
Corrección monetana
52000
EGRESOS NO OPERACIONALES
50000
RESULTADO NO OPERACIONAL
80000
Resultado antes de Impuesto a la renta
70010
OESOE
HASTA
CUENTA
41010
5201 0
Oía
DESDE
Impuesto a la renta
70000
EXCEDENTE ( DÉFICIT ) LIQUIDO
00010
Amortización mayor valor de inversiones
23080
EXCEDENTE ( DÉFICIT ) DEL EJERCICIO
SABAJO FIRMANTES DECLARAMOS QUE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS E
:0RMES COMPLEMENTARIOS DE LA MUTUAL, ES LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD,
«RE Y FIRMA GERENTE GENERAL
NOMBRE Y FIRMA GERENTE DE FINANZAS
«BftE Y FIRMA CONTADOR GENERAL
Santiago,
,de
,de
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (nombre de la Mutual)
E
ACTUAL
Día
TOTAL DEL PERIODO
oesoe
tytaoa ptitítíúo* por jrtaraagj, wajultea y mulla»
BirrrtM**nporvntw de tefytctou a Icreeros
TBTM. EMESOS OBSTINADOS A ACTrvtOAOES OC LA OPERACIOM
f~*UUO HETOPOSifrVbIÑEUTrVÓ) ORIQNtÁDO
~
I mUMQ1ljjaoSPff)OVENiENTE5KACTMIMDESM
' W«t WOtlESOS PROVEttlEffTES DE ACTIVIDADES DE IMVERSIOM
■a anlnaltuwwntnalInaneiBnia pan al fondo de contingencia (menos)
10ML EOKESOS OESTINAOOS A ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
"K¡ÜO METO POSITNOlMbATrtfb) OMOINADO
INACTIVIDADES PE IHVER3KW
tfWO NETO TOTAL POSITIVO (HEOATWO) DEL PERIODO
PltlO DE LA IHflACtOH SOBRE EL ÉJKTrVO Y EFECTIVO
•iU» PMM. DE EPECTIVO V CFSCTIVO EQWALENTE
_
Mm
AAo
EJERCICIOANT ERIOR
Olí
Mh
AAo
>**>
"lía»
,
IMe
Aumento (d>wninuoi)n)_neto iW Impueato al Valor^Agregadoy otros_similaiet
Aumwao (diminución) de otra* cuema» por papar
VARMOON DE PASIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO
ESTADOS COMPLEMENTARIOS
MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY N° 16.744
CUADRO N° 1
ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS PREVISIONALES
(1)
A. COTIZACIONES DECLARADAS Y NO PAGADAS O EN COBRANZA
ESTADO
MS
EN COBRANZA
EXTRAJUDICIAL
EN COBRANZA
JUDICIAL
SIN COBRANZA
TOTAL
B. BENEFICIOS INDEBIDAMENTE PERCIBIDOS Y POR COBRAR
ESTADO
INDEB. PERCIBIDOS
MS
POR COBRAR
EN COBRANZA
EXTRAJUDICIAL
EN COBRANZA
JUDICIAL
SIN COBRANZA
TOTAL
C. DOCUMENTOS PROTESTADOS DE DEUDAS PREVISIONALES
ESTADO
M$
'EN COBRANZA
.EXTRAJUDICIAL
EN COBRANZA
JUDICIAL
TOTAL
TOTAL ITEM
NOTA: Los valores consignados en los Cuadros A y C deberán incluir los intereses, multas y
Na
reajustes, resultantes de la aplicación de las disposiciones de la Ley
17.322, cuando
corresponda. En cambio, las cifras del Cuadro B, por aquellos beneficios por cobrar
provenientes de la aplicación del articulo 77 bis de la Ley N°16 744, deben incluir los
intereses y reajustes señalados en dicha norma legal.
(1) Incluye deudas cuya morosidad es igual o inferior a un arto
CUADRO
N°
2-A
ESTADO COMPLEMENTARIO DE ADMINISTRACIÓN L)b LOS FONDOS NACIONALES
SISTEMA ÚNICO DE PRESTACIONES FAMILIARES
(En miles de pesos)
L- INGRESOS TOTALES DEL PERIODO
1 -APORTE FISCAL
1
-
Giros por concepto de provisión
•
Giros oirtraordinanos por déficit
2- REINTEGRO DE ASIGNACIONES FAMILIARES
(*)
I.. EGRESOS TOTALES DEL PERIODO
1.-
GASTO EN ASIGNACIONES FAMILIARES
2.- GASTO EN ASIGNACIONES FAMILIARES RETROACTIVAS
3 CHEQUES CADUCADOS (menos)
-
4 CHEQUES REVALIDADOS
-
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL PERIODO ( A
-
B )
D.- DEPÓSITOS POR EXCEDENTES EN EL PERIODO (menos)
E.- SALDO POR PAGAR
(COBRAR) AL FONDO DE PERIODOS ANTERIORES
GIROS EXTRAORDINARIOS POR DÉFICIT DE PERIODOS ANTERIORES (más)
DEPÓSITOS POR EXCEDENTES DE PERIODOS ANTERIORES (menos)
SALDO FINAL POR PAGAR (COBRAR) AL FONDO (C+D+E+F+G)
D En este concepto deberin incluirse las asignaciones familiares indebidamente pagadas, que se hayan recuperado durante
« periodo informado Igual tratamiento deberá darse a los fraudes que haya sufrido la Mutual por estos beneficios
IOTA : Esta Información deberá ser presentada en los Informes financieros al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre
y 31 de diciembre.
CUADRO
N°
2-B
ESTADO COMPLEMENTARIO DE COBROS INDEBIDOS
SISTEMA ÚNICO DE PRESTACIONES FAMILIARES
(En miles de pesos)
'k- SALDO AL 1* DE ENERO
Mr PAGOS POR COBROS INDEBIDOS
tf PACOS POR COBROS INDEBIDOS POR FRAUDE
P, REINTEGROS POR COBROS INDEBIDOS (menos)
•
Por pago Indebido
•
Por fraude
t. MONTOS DECLARADOS INCOBRABLES (menos) (1)
SALDO AL FINAL DEL PERIODO (A + B + C
-
D
-
E)
BTA: Esta Información deberá ser presentada en los informes financieros al 31 de marzo, 30 déjenlo,
30 de septiembre y 31 de diciembre.'
CUADRO N° 3-A
ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS DE DUDOSA RECUPERACIÓN
PROVENIENTES DE DEUDAS PREVISIONALES
a) En Cobranza
MOROSIDAD
COTIZACIONES
OTRAS
AÑOS
M$
M$
MOROSIDAD
COTIZACIONES
OTFÍAS
AÑOS
M$
MS
TOTAL
HASTA 2 AÑOSO
MAYOR DE 2 AÑOS
HASTA 3 AÑOS
MAYOR DE 3 AÑOS
HASTA 4 AÑOS
MAYOR DE 4 AÑOS
HASTA 5 AÑOS
MAYOR DE 5 AÑOS
TOTAL
b) Sin Cobranza
TOTAL
HASTA 2 AÑOSO
MAYOR DE 2 AÑOS
HASTA 3 AÑOS
MAYOR DE 3 AÑOS
HASTA 4 AÑOS
MAYOR DE 4 AÑOS
HASTA 5 AÑOS
MAYOR DE 5 AÑOS
TOTAL
(*) Los valores consignados para tas deudas con hasta 2 años de morosidad, deberán incluir los intereses,
N°
17 322 y del articulo
multas y reajustes resultantes de la aplicación de las disposiciones de la Ley
77 bis de la Ley N°16.744, según corresponda.
CUADRO N° 3-B
ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS DE DUDOSA RECUPERACIÓN
OOVENIENTES DE VENTAS DE SERVICIOS A TERCEROS, E.E.R.R. Y OTRAS
i-
^ En Cobranza
MOROSIDAD
VÍAS. A TERCEROS
E.E.R.R.
OTRAS
AÑOS
M$(1)
M$(2)
M$
MOROSIDAD
vTAS. A TERCEROS
E.E.R.R.
AÑOS
M$(1)
M$ (2)
TOTAL
l
|t$TA2ANOS<3)
W0R0E2AÑOS
HUTA 3 AÑOS
HY0RDE3AÑOS
«TA4AÑOS
IWOR DE 4 AÑOS
HUTA 5 AÑOS
|W0R DE 5 ANOS
ÍOTAL
(Sin Cobranza
|
I
OTRAS
i
TOTAL
M$
«TA 2 AÑOS (3)
IWOR DE 2 AÑOS
MSTA3AÑOS
ÉttOR DE 3 AÑOS
HITA 4 AÑOS
ÉWOR DE 4 AÑOS
«TA5AÑOS
I
¡W0RDE5AÑOS
.
IDTAL
1.
'
(IfOtudM provenienles del ilem "Deudores por venias de servioos a tercerc.
BDudn provenientes deJ Item "Documenlos y cuenlas por cobrar a empresas re
AL» valores consignados para deudas con hasta 2 anos de morosidad, deberán i
£ IwAvteS de la aplicación de las normas legales que las rijan ylo de los
-
acuerde
._
.
_
J
CUADRO N" 4
ESTADO COMPLEMENTARIO DE CONCURRENCIAS
POR COBRAR
MONTO
CONCEPTO
M$
De Pensiones
De Indemnizaciones
TOTAL
MONTO
CONCEPTO
De Pensiones
De IndemnEaciones
TOTAL
M$
CUADRO N° 5
ESTADO COMPLEMENTARIO DEL FONDO DE CONTINGENCIA
(En miles de pesos)
1"
DE ENERO
.
SALDO INICIAL AL
.
INGRESOS TOTALES DEL PERIODO
1.- Cotización extraordinaria
2 Aporte provisorio mensual por diferencia GPE
-
-
GAP
3 Aporte del 0,25% del IC mensual
-
4.- Ajuste anual del aporte provisorio
5 Disminución de Ion capitales representativos constituidos
-
por incrertientos extraordinarios
6 Otros {detallar cada concepto y monto)
-
'c- EGRESOS TOTALES DEL PERIODO
t
|'
1.- Aumento de los capitales representativos vigentes
por incrementos extraordinarios
2.' Proporción del paijo de pensiones por incrementos extraordinarios
3 Pago de beneficios pecunianos extraordinarios (detallar conceptos y monto)
•
■1 -
Proporción de los nuevos capitales representativos constituidos
por incrementos extraordinarios (*)
5.- Otros (detatar cada concepto y monto)
SALDO ANTES DE CORRECCIÓN MONETARIA ÍA+B-C)
Corrección Monetaria
SALDO AL FINAL DEL PERIODO
O En «le concepto deberá incluirse la proporción de los nuevos capitales
representativos constituidos al cumplir 45 años de
•dad las pensionadas por viudez o madre de tos hijos naturales del causante,
cdraordinano de tos cubiertos por la
Ley
N'
que estaban percibiendo un incremento
19 578.
MOTA ; Esta »?forrriaa6n deberá ser presentada en los informes financieros al 31 de marzo, 30 de junio,
y 31 de di
30 de septiembre