N° 1874 de 2001

COBIhRINO DF. CHILE SUPKRINTENDKNCIA »E SKCl'IUDAH SOCIAL DGPTO ACTUARIAl. DCPTO DO INSPrCCION

CIRCULAR N\ J- í- í 1

SANTIAGO. 2 6 ENE 2001

FORMATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (F.U.P.E.F.). TEXTO REFUNDIDO DE INSTRUCCIONES IMPARTIDAS A LAS MUTUALIDADES DE

EMPLEADORES DE LA LEY N° 16.744.

Esta Superintendencia, con el objeto de reunir en un texto único las instrucciones vigentes que establecen criterios uniformes para la confección y presentación de los Estados Financieros (F.U.P.E.F.). ha resuelto emitir el presente Texto Refundido que contiene lo instruido al efecto en las Circulares N"s. 1.536, de 1996; 1.563, de 1997; 1.631, 1.681y 1.686, de 1998; 1 699, de 1999 y 1.850. de 2000.

I DISPOSICIONES GENERALES

1 - Los Estados Financieros de las Mutuales deberán ser preparados en conformidad a las instrucciones impartidas en las Circulares que se refunden en el presente Texto u otras que emita esta Superintendencia y, en lo no previsto por ellas, de acuerdo con los principios y normas contables generalmente aceptadas que sean emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G.

Quedan sin efecto en consecuencia, todas las instrucciones impartidas con antenondad a la emisión de las Circulares referidas por parte de esta Superintendencia, relativas a la materia de que trata este Texto Refundido, a excepción del punto 3 de la Circular N° 946, de 1985.

2- Los Estados Financieros y otros informes que los complementan, que deben ser entregados periódicamente a esta Superintendencia, son los siguientes-

A) INFORMACIÓN GENERAL

B) BALANCE GENERAL

C) ESTADO DE RESULTADOS

D) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

E) NOTAS EXPLICATIVAS

F) ESTADOS COMPLEMENTARIOS

G) BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS

3.- Los Estados Financieros deberán ajustarse al formato, contenido, codificación y demás especificaciones técnicas contempladas en esta instrucción y en sus anexos, los que forman parte integrante del presente Texto Refundido

4.- Los valores informados estarán referidos a la fecha de cierre del ejercicio de que se trate Con el objeto de reflejar en los Estados Financieros la variación del poder adquisitivo de la moneda ocurrida en el ejercicio, las entidades deberán ajusfar en forma integral sus activos y pasivos no monetarios, cuentas de patrimonio y de resultados. El factor de actualización a utilizar será la variación experimentada por el índice de Precios al Consumidor con un mes de desfase.

HJPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

Los Estados Financieros con sus respectivas Notas Explicativas se deben presentar en

forma comparativa con los correspondientes a la misma fecha del ejercicio anterior. Para ta

efecto estos últimos se presentarán actualizados según la variación experimentada por el

índice'de Precios al Consumidor entre el último día del mes anterior al cierre de ese

ejercicio y el último día del mes anterior al cierre del ejercicio actual

5.- Las cifras de los informes se expresarán en miles de pesos, sin decimales. En caso de ser

negativas, se informarán entre paréntesis

6.- Los plazos de presentación a esta Superintendencia de los diferentes estados e informes

serán los siguientes

a) Los estados e informes anuales referidos al 31 de diciembre, deberán ser presentados en

duplicado, a más tardar el 28 ó 29 de febrero del año siguiente, según corresponda, y

comprenderán todos los indicados en el N° 2 anterior. En el caso de tas Entidades que

tengan contratados servicios de auditoría externa, deberán acompañar la opinión de los

auditores correspondientes, respecto de los estados anteriores.

b) Los referidos al 31 de marzo. 30 de junio y 30 de septiembre, deberán ser presentados a

más tardar el último día del mes siguiente al que corresponda la información, debiendo

incluirse todos los indicados en el N" 2 anterior, con la sola excepción del de la letra G.

c) Los referidos al último dia de los meses no indicados en las letras anteriores, deberán

ser presentados a más tardar el último día del mes siguiente al que corresponda la información y comprenderá sólo los informes solicitados en las letras A, B y C del punto 2 anterior y la Nota Explicativa N8 43".

7.- Los Estados Financieros e informes anuales señalados en el punto 2, debidamente aprobados por el Directorio, deberán ser suscritos por el Gerente General. Gerente de Finanzas y el Contador General de la Institución.

FORMATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

En las siguientes instrucciones se explicará el contenido de cada uno de los ítemes que aparecen en el Formato Único de Presentación de Estados Financieros de las Mutuales, utilizan do para ello el mismo código con el que se identifican en dicho formato.

En aquellas partidas en que se haga referencia a Circulares, deberá entenderse que ellas se hacen extensivas a las normas que las modifiquen, complementen o reemplacen,

A) INFORMACIÓN GENERAL

En el costado supenor derecho de la hoja de Información General del formato que se anexa al presente Texto Refundido, se indicará la fecha a la que están referidos los Estados Financieros, la cual deberá corresponder al último día del mes que se informa

Además, esta sección consignará la información básica de la Mutual que incluye los siguientes antecedentes:

1.00 IDENTIFICACIÓN

1.01 y 1.03

Deberá completarse en la forma expuesta en el formato.

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1.02 Naturaleza jurídica

Deberá señalarse "CORPORACIÓN DE DERECHO PRIVADO SIN FINES DE LUCRO".

1.04 Domicilio

Deberá señalarse la dirección de la Gerencia General de la Mutual

1.05 Ciudad

Ciudad en que está situado el domicilio de la Gerencia General de la Mutual

1.06 Región

Debe anotarse la región en que se encuentra el domicilio de la Gerencia General de la

Mutual.

1.07 Casilla

Corresponde a la casilla de correos del domicilio de la Gerencia General de la Mutual.

1.08 Teléfono

Deberá señalarse el número telefónico de la Gerencia General de la Mutual.

1.09 E-mail

Deberá señalarse la dirección del correo o casilla electrónica de la Gerencia General de la

Mutual.

1.10 Fax

Deberá señalarse el número de fax de la Gerencia General de la Mutual

2.00 ADMINISTRACIÓN

Deberá completarse el formato anotando los nombres y R.U.T de las personas que desempeñan los cargos que allí aparecen. Los nombres deben anotarse de la siguiente forma: apellido paterno, apellido materno, nombres completos

Deberá indicarse, al lado del nombre del Presidente y de cada Director de la Mutual, con una (T) si es representante de los trabajadores y con (E) si representa a las empresas adherentes.

3.00 PATRIMONIO

Deberá indicarse el patrimonio de la Entidad al cierre de los Estados Financieros

4.00 OTRAS INFORMACIONES

4.01 Número de entidades empleadoras adherentes

Debe anotarse el total de entidades empleadoras adherentes a la Mutual en el último mes del período que se informa En dicho concepto deberán incluirse las Entidades que cotizaron en el mes correspondiente, las que declararon las cotizaciones pero no las pagaron y aquellas que, sin haberse desafiliado de la Mutual, no las declararon ni pagaron, siempre que no se encuentren en esta última situación por más de seis meses.

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4.02 Número de trabajadores afiliados

Debe anotarse el total de afiliados a la Mutual en el último mes del período que se informa Se

considerarán afiliados todos los trabajadores por los cuales las entidades empleadoras

cotizaron en el mes respectivo o presentaron la declaración de cotizaciones sin pagarla y as

de aquellas que, no habiéndose desafiliado de la Mutual, no han declarado ni pagado las

cotizaciones durante un periodo no superior a seis meses

4.03 Número de trabajadores de la Mutual

Debe anotarse el total de personas que trabajaron en la Mutual, en el último mes del

período que se informa

B) BALANCE GENERAL

10000 TOTAL ACTIVOS

Representa la suma total de los rubros del activo de la Mutual. Debe anotarse al pie de la

columna "Activos" del Balance General.

Las cuentas del activo serán distribuidas en las siguientes tres clasificaciones generales

Activos Circulantes

Activos Fijos

Otros Activos

11000 ACTIVOS CIRCULANTES

Incluye aquellos activos y recursos de la Mutual que serán realizados, vendidos o

consumidos, dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados

Financieros.

Los conceptos que conforman el Activo Circulante deberán incorporarse a los ¡temes que a

continuación se definen:

11010 Disponible

Está constituido por aquellos fondos en caja y/o bancos de disponibilidad inmediata y sin

restricciones de ningún tipo.

De existir restricciones, estos activos deberán ser clasificados bajo el ítem "Otros" (11140) del Activo Circulante (Nota Explicativa N°5)

1 1 020 Depósitos a plazo

Está constituido exclusivamente por aquellos fondos que estén depositados en bancos e instituciones financieras, no sujetos a restricciones de ningún tipo Dichos documentos se valorarán de acuerdo a la reajustabilidad y tasas de interés devengadas

Los valores con restncciones, como por ejemplo los saldos mantenidos en compensación de préstamos de corto plazo o partidas similares, deben incluirse en el ítem "Otros" (1 1 140) del Activo Circulante (Notas Explicativas N°s. 5 y 6).

11030 Valores negociables (neto)

Se incluye en este ¡tem sólo aquellas inversiones en los instrumentos financieros que representen fondos disponibles para las operaciones de la Mutual, no considerados en el ítem anterior, tales como: pagarés, bonos, cuotas de fondos mutuos u otros títulos de oferta pública. Se incluirán asimismo, las inversiones en acciones con cotización bursátil, sin capacidad de ejercer influencia significativa en la entidad emisora

Estas inversiones se valorarán de acuerdo a lo indicado en la Circular Ng368, de la Superintendencia de Valores y Seguros. Para efectos de determinar el valor de los instrumentos financieros al precio de mercado a que se refiere dicha Circular, se utilizarán

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los precios que entregará esta Superintendencia, correspondientes al último día del mes

que se informa (Nota Explicativa N°6)

El valor neto de la cartera de instrumentos financieros, se determinará deduciendo la

provisión por exceso del valor de costo en relación con el precio de mercado.

11040 Inversiones fondo de contingencia (neto)

Está formado por la inversión en instrumentos financieros señalados en el punto 3.5.1. de

la Circular N8 1.681, de 1998, de esta Superintendencia. El monto de este activo no deberá

ser menor al que se registre en la cuenta de pasivo por concepto del Fondo de

Contingencia, descontadas las cotizaciones extraordinarias declaradas y no pagadas (Nota

Explicativa N°42, la que deberá presentarse mensualmente).

Estas inversiones se valorarán de la misma forma definida para el ítem "Valores

negociables" (11030).

1 1 050 Inversiones fondo reserva eventualidades (neto)

Está formado por la inversión en instrumentos financieros reajustables de fácil liquidación,

calificados como tales por esta Superintendencia El monto de este activo no debe ser

inferior al porcentaje determinado por el Ministerio del Trabajo y Previsión Social, de

acuerdo a lo establecido por el artículo 22 del D.S. (D.F.L.) N° 285, de 1968, del citado Mmisteno.

Estas inversiones se valorarán de la misma forma definida para el ítem "Valores

negociables" (11030).

11060 Deudores previsiona.es

En este item se incluirán todos los documentos y cuentas por cobrar provenientes de las cotizaciones declaradas y no pagadas y las cotizaciones que se encuentren en proceso de cobranza extrajudicial o judicial Se incluyen también los reajustes, multas e intereses por los mismos conceptos, calculados de acuerdo a la Ley N'17.322 y a las instrucciones de esta Superintendencia.

Además, deberán incluirse en este ítem los beneficios indebidamente percibidos por los beneficiarios y los fraudes, que afecten a fondos propios. Asimismo, se registrarán los beneficios por cobrar provenientes de la aplicación del artículo 77 bis de la Ley N'16 744 y los subsidios por incapacidad laboral a recuperar, pagados a los trabajadores a los que se les ha otorgado pensión de invalidez con efecto retroactivo

Cabe precisar que el importe de las cotizaciones básicas, adicionales y extraordinarias declaradas y no pagadas por los empleadores, como asimismo las que se encuentren en cobranza judicial o extrajudicial, deben registrarse en este ítem a partir del mismo mes en que se declararon y no pagaron o desde el mes en que se encuentren en alguno de los tipos de cobranza señalados, según corresponda.

Se hace presente, además, que en este ítem deben registrarse sólo aquellas deudas cuya morosidad sea igual o infenor a un año El saldo consignado en este ítem deberá presentarse en el Cuadro N°1 de los Estados Complementarios, desglosado conforme al formato que se adjunta en Anexo,

11070 Aportes legales por cobrar

Está formado por los recursos por cobrar al Fondo Único de Prestaciones Familiares y Subsidios de Cesantía, las concurrencias por cobrar, tanto de pensiones como de indemnizaciones, y cualquier otro importe que se deba recuperar del Fisco en virtud de alguna norma legal o reglamentaria (Cuadros N's. 2-A y 4 de los Estados Complementarios)

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11080 Deudores por venta de servicios a terceros

Se registran separadamente en este ítem todos los documentos y cuentas por cobrar que se hubieren originado por la venta de servicios que, en definitiva, provocan resultados no operacionales para la Mutual. Se incluyen también los reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados en conformidad con las normas legales que las rijan o por acuerdos convenidos entre las partes Dichas deudas, con sus respectivos gravámenes, deberán mantenerse en este ítem en tanto su morosidad no exceda el plazo de un año (Nota Explicativa N°7).

11090 Deudores varios

Se incluyen en este ítem aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las operaciones de la Mutual, tales como cuentas comentes del personal, anticipos a proveedores, anticipos por prestaciones de servicios, deudores por venta de activos fijos Se incluyen también los reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados en conformidad con las normas legales que las rijan o por acuerdos convenidos entre las partes. Dichas deudas, con sus respectivos gravámenes, deberán mantenerse en este ítem en tanto su morosidad no exceda el plazo de un año (Nota Explicativa N°8).

11100 Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas

Se clasificarán en este ítem todos aquellos documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas (netas de intereses no devengados), provengan o no de operaciones comerciales y cuyo plazo de recuperación no exceda a un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros Se incluirán además aquellos documentos y cuentas por cobrar a Corporaciones o Fundaciones de las que la Mutual forme parte. Se incluyen también los reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados en conformidad con las normas legales que las rijan o por acuerdos convenidos entre las partes Dichas deudas, con sus respectivos gravámenes, deberán mantenerse en este ítem en tanto su morosidad no exceda el plazo de un año (Nota Explicativa N"9).

11110 Existencias

En este ítem debe mostrarse el total de los bienes de consumo e instrumental de menor valor no sujeto a depreciación de propiedad de la Mutual, cuyo detalle (componentes más significativos) y el método de valorización deberán explicitarse

La existencia de bienes obsoletos o en desuso deberá mostrarse en forma separada hasta

el momento de su liquidación (Nota Explicativa N°10)

11120 Impuestos por recuperar

Corresponde incluir en este ítem el crédito fiscal neto, por concepto del impuesto al valor agregado y/o pagos provisionales efectuados en exceso a la provisión por impuesto a la renta.

11130 Gastos pagados por anticipado

Se incluyen en este ítem exclusivamente aquellos pagos efectuados por servicios que serán recibidos por la Mutual, en el curso del ejercicio siguiente al de la fecha de cierre de los Estados Financieros, tales como arriendos, seguros, pagos por servicios contratados, etc. (Nota Explicativa N°11).

Se presentan en este ítem todas aquellas partidas que no pueden ser incluidas en alguna de las definiciones anteriores de los Activos Circulantes. Las partidas incluidas en este ítem deberán indicarse por su concepto, cuando representen un 3% o más del total del

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rubro "Activos Circulantes" (11000) o alcancen una cantidad igual o superior a 20 000 Unidades de Fomento (U.F.), al valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa N°12)

12000 ACTIVOS FIJOS

Dentro del activo fijo deben clasificarse todos los bienes que han sido adquiridos para usarlos en la operación de la Mutual y sin el propósito de venderlos. Los conceptos que conforman el activo fijo deberán incorporarse a los ¡temes que a continuación se definen, indicándose los pnncipales activos incluidos en esta clasificación y el método de depreciación aplicado (Nota Explicativa N°13)

12010 Terrenos

Está constituido por aquellos activos fijos de carácter inmobiliario no deprecíateles

12020 Construcciones, obras de infraestructura e instalaciones

Deben incluirse en este ítem todas aquellas partidas que representen bienes inmuebles e instalaciones.

12030 Obras en ejecución

Se incluyen en este ítem todas las erogaciones efectuadas en el desarrollo de estas obras, hasta su recepción definitiva.

12040 Instrumental y equipos médicos

Incluye el valor de adquisición del instrumental y equipos médicos, tales como equipos médicos quirúrgicos y de laboratorio, rayos X, electrocardiógrafos, monitores, etc , y arsenal quirúrgico usado en curaciones y en intervenciones quirúrgicas, sujetos a depreciación.

12050 Equipos, muebles y útiles

SUPERINTENDENCIA 0E SEGURIDAD SOCIAL tí

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ejercicio. Se deberán detallar los montos correspondientes a cada concepto del Activo Fijo (Nota Explicativa N°13).

13000 OTROS ACTIVOS

Se deben incluir aquellos activos de la Mutual no clasificados en los rubros anteriores, y estará compuesto por aquellos activos y recursos que no serán realizados, vendidos o consumidos dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros, los que deberán incorporarse a los ¡temes que a continuación se definen

13010 Inversiones fondo reserva de pensiones (neto)

Está formado por la inversión en instrumentos financieros adquiridos por la Mutual con la finalidad de respaldar en parte la reserva de pensiones.

Estas inversiones se valorarán de acuerdo a lo establecido en el Texto Refundido de las Circulares sobre valorización de inversiones, de 30 de septiembre de 1987, de la Superintendencia de Valores y Seguros. Para tal efecto, las Mutuales se asimilarán a las "Cías, de Seguros del Segundo Grupo"

13020 Inversiones en empresas relacionadas

Corresponde a aquellas inversiones en acciones y derechos en sociedades, que permitan a la Mutual ejercer influencia significativa en la sociedad emisora, de acuerdo con lo establecido en el punto II, sección "Definiciones", de la Circular N°368, de 1983, de la Supenntendencia de Valores y Seguros. Tales inversiones se valorarán de acuerdo al método del Valor Patrimonial Proporcional (V P P ), definido en la Circular N°368 referida {Nota Explicativa N"1 5)

13030 Inversiones en otras sociedades

Corresponde a aquellas inversiones en acciones y derechos en sociedades, que no permitan a la Mutual ejercer la influencia significativa citada en el ítem precedente. Tales inversiones se valorarán de acuerdo a lo establecido en la refenda Circular N°36S (Nota Explicativa N"16).

13040 Menor (mayor) valor de inversiones

Las Mutuales que deban contabilizar sus inversiones en sociedades según el método del VP P , deberán reflejar en este ítem las diferencias deudoras o acreedoras, según corresponda, que se ongmen, ya sea al momento de adoptarse el método del V P.P o al efectuar una nueva inversión

y contabilizarla de acuerdo a dicho método (Nota Explicativa N°15)

13060 Deudas de dudosa recuperación

Se deberán incluir en este ítem aquellas deudas que tengan una morosidad de más de un año, distinguiéndose claramente aquellas deudas que provengan del ítem "Deudores Provisionales" (11060) del resto de los ¡temes (Cuadros N°s. 3-A y 3-B de los Estados Complementarios). A toda deuda que se incluya en este ítem, cualquiera sea el lapso de su morosidad, deberá dejar de aplicársele los gravámenes que procedían mientras formaba parte de los activos circulantes.

13070 Otros

Incluye todos los activos no clasificados en otros ítem de este rubro. Estas partidas deben ser detalladas cuando representen un 3% o más del total del rubro "Otros Activos" o alcancen una cantidad igual o superior a 20.000 U.F., al valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa N°1 7).

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20000 TOTAL PASIVOS

Representa la suma de los rubros "Pasivos Circulantes", "Pasivos a Largo Plazo" y "Patrimonio", la que deberá anotarse al pie de la columna "Pasivos" del Balance General.

Las cuentas del Pasivo serán distribuidas en las siguientes tres clasificaciones generales:

Pasivos Circulantes

Pasivos a Largo Plazo

Patrimonio.

21000 PASIVOS CIRCULANTES

Incluye las obligaciones contraídas por la Mutual que serán liquidadas dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros

Los conceptos que conforman los Pasivos Circulantes deben incorporarse a los ítem que a continuación se definen1

21010 Obligaciones con bancos e instituciones financieras

Este ítem está constituido exclusivamente por todas aquellas obligaciones contraídas con bancos e instituciones financieras que se liquidarán dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros, incluidos los intereses y reajustes devengados por estas obligaciones.

Se indicará las que son de corto plazo propiamente tal y aquellas que provienen del largo plazo con vencimiento dentro del año citado (Nota Explicativa N°18)

21020 Beneficios por pagar

Se deberán incluir en este ítem los beneficios devengados al cierre del ejercicio, provenientes de indemnizaciones, subsidios y pensiones, excluidas las cotizaciones provisionales e impuestos, según corresponda, prestaciones médicas y aquellos provenientes de la aplicación del artículo 77 bis de la Ley N°16 744. Además, deberán incluirse los montos que.la Mutual adeude al empleador, correspondientes a subsidios pagados por éste por cuenta de la Mutual, en virtud de convenios

21030 Reserva capitales representativos porción corto plazo

Representa la porción de la reserva correspondiente al pago de las pensiones vigentes por los 12 meses siguientes a la fecha de cierre de los Estados Financieros Corresponde a la diferencia entre el monto de los capitales representativos de las pensiones, determinados

aplicando los factores del D.S. N°97, de 1983, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, tomando la edad efectiva de los pensionados y el monto obtenido de aplicar dichos factores, considerando un año más de edad a cada beneficiario

21040 Obligaciones con terceros

Este ítem está constituido por aquellas cuentas y documentos por pagar e intereses devengados a la fecha de cierre de los Estados Financieros, en favor de terceros Además, debe incluirse en este ítem las concurrencias adeudadas por la Mutual, tanto por concepto de pensiones como de indemnizaciones (Cuadro N°4 de los Estados Complementarios).

21060 Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas

Deberán clasificarse en este ítem todas aquellas obligaciones con empresas relacionadas, se encuentren o no documentadas, netas de intereses no devengados Se incluirán además aquellos documentos y cuentas por cobrar a Corporaciones o Fundaciones de las que la Mutual forme parte (Nota Explicativa N'9) 21080 Provisiones

En este ítem se incluyen las estimaciones de obligaciones que a la fecha de cierre de los Estados Financieros se encuentran devengadas, tales como gratificaciones, feriados del personal, etc., que serán liquidadas en el ejercicio siguiente (Nota Explicativa N°19)

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21090 Retenciones, obligaciones provisionales e impuestos

Se incluyen en este item todas aquellas imposiciones previsionales del personal y de los afiliados y retenciones por concepto de impuestos, como por ejemplo IVA e impuestos de 2' categoría Asimismo, deberán incluirse aquellas obligaciones tales como retenciones judiciales, honorarios y remuneraciones por pagar (Nota Explicativa N° 19)

21100 Impuesto a la renta

En este ítem se debe incluir el impuesto a la renta que corresponde pagar por los resultados del ejercicio afectos a dicho impuesto, deducidos los pagos provisionales obligatonos o voluntarios aplicados a esta obligación.

21110 Obligaciones por leasing (neto)

Se incluye en este ítem el valor nominal del contrato, por la proporción de las cuotas con vencimiento dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros, deducidos los intereses diferidos por este concepto

Incluye las obligaciones que no puedan clasificarse en algún otro ítem del Pasivo Circulante Las partidas incluidas en este ítem deben ser detalladas cuando representen un 3% o más del rubro "Pasivos Circulantes" o alcancen una cantidad igual o supenor a 20 000 U F . al

valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa N°20).

22000 PASIVOS A LARGO PLAZO

Incluye aquellas obligaciones de la Mutual que serán canceladas o amortizadas en plazos supenores a un año a partir de la fecha de los Estados Financieros Las cuentas que conforman el Pasivo a Largo Plazo deben incorporarse a los ítem que a continuación se definen:

22010 Obligaciones con bancos e instituciones financieras

Incluye aquellos préstamos otorgados exclusivamente por bancos e instituciones financieras, con vencimientos que exceden a un año a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros, incluyendo los correspondientes intereses devengados por pagar a más de un año (Nota Explicativa N°18)

22020 Obligaciones con terceros

Este ítem está constituido por aquellas cuentas, documentos por pagar, concurrencias e intereses devengados a la fecha de cierre de los Estados Financieros, con vencimiento a más de un año plazo.

22030 Obligaciones por leasing (neto)

Se presenta en este ítem el valor nominal del contrato por la proporción de las cuotas con vencimiento a más de un año plazo a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros, deducidos los intereses diferidos por este concepto,

22040 Provisiones

Incluye las estimaciones de gastos devengados que se liquidarán a más de un año plazo, tai como las indemnizaciones por años de servicios del personal (Nota Explicativa N°21)

■PfTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL 1 1 ■KFARTAMENTOACTUARIAL

BOW Reserva capitales representativos

Está constituida por el monto calculado para dar cumplimiento al compromiso contraído a largo plazo para el pago de pensiones, conforme a lo establecido en la Circular N° 849, de 1983, de esta Supenntendencia.

Dado que la obligación contraída a corto plazo debe reflejarse en el ítem "Reserva capitales representativos porción corto plazo"(21030) del Pasivo Circulante, los capitales representativos que se incluyan en este item deberán ser calculados considerando que cada beneficiano tiene un año más de edad para la aplicación de la Circular N°849 referida (Nota Explicativa N°22).

220*0 Otros

incluye todas aquellas partidas que no puedan clasificarse en los ítem anteriores Las partidas incluidas en este item deben ser detalladas cuando representen un 3% o más del rubro "Pasivos a Largo Plazo" o alcancen una cantidad igual o superior a 20.000 U.F , al valor de ésta al cierre del ejercicio (Nota Explicativa N°23)

8000 PATRIMONIO

Este rubro corresponde al patrimonio de la Mutual y estará representado por la suma de los Item que más adelante se indican.

Cada item del Patrimonio se corregirá monetariamente con cargo {o abono, en el caso de déficit acumulados), al ítem "Corrección Monetaria" (52080) del Estado de Resultados, Sólo se excluirá de este cálculo el resultado del ejercicio, que por su naturaleza se encuentra expresado en moneda de fin del periodo.

No obstante lo expresado en el párrafo anterior, la corrección monetaria correspondiente a ios "Fondos acumulados" (23010), se mostrará en el ítem "Reserva revalorización fondos acumulados" (23020) para efectos de la presentación de los Estados trimestrales. Esta revalonzación sólo deberá ser imputada al ítem "Fondos acumulados" en la presentación del Balance definitivo al 31 de diciembre de cada año.

Los conceptos que conforman el Patrimonio de la Mutual, detallados en la Nota Explicativa N'24. deberán ser clasificados en los siguientes item

23010 Fondos acumulados

Este item está constituido por los Fondos actualizados de la Mutual, generados en los resultados de ejercicios anteriores, destinados al cumplimiento de los objetivos de la Entidad.

En los casos que la Mutual deba registrar su participación en empresas relacionadas mediante la aplicación del método del Valor Patrimonial Proporcional (V.P.P.), cualquier vanación patrimonial de dichas empresas que no provenga de resultados ni de aumento de capital pagado, deberá ser registrada por la Mutual reconociendo proporcionalmente el efecto de dichas vanaciones en este ítem. También y sólo por excepción, deben incluirse los ajustes que resulten de aplicar el V.P P a los Estados Financieros provisorios de una empresa relacionada, en el evento que al cierre del ejercicio no se hayan utilizado los Estados Financieros definitivos de dicha empresa

Se debe señalar que, en la Nota Explicativa N°24 "Cambios en el patrimonio", como una Variación patrimonial, se registrarán los ajustes efectuados por los conceptos antes mencionados, debiendo explicar en nota al pie del cuadro el origen de dichas variaciones

Sin perjuicio de lo anterior, si se produce una variación en el V.P.P que la Mutual debe registrar, producto de la no suscripción de una emisión de acciones de pago realizada por la empresa relacionada, diferencias de precios en la colocación u otras situaciones

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

derivadas de una emisión de acciones de pago, la Mutual deberá reconocer dicha variación con cargo o abono a los resultados del período en que se produjo.

El resultado de cada ejercicio anual deberá ser imputado a este ítem, en la apertura de la contabilidad del ejercicio siguiente

23020 Reserva revalorización fondos acumulados

Bajo este ítem se deberá mostrar la revalorízación de los fondos acumulados determinada durante el ejercicio, debiendo traspasarse su saldo al ítem "Fondos acumulado (23010) para la presentación de los Estados Financieros anuales De lo anterior, se desprende que el saldo de este item será transitorio durante el transcurso del ejercicio, debiendo quedar en cero al cierre anual de éste.

23030 Fondo de reserva de eventualidades

Está constituido por el monto que resulta de aplicar el porcentaje (no infenor al 2% ni supenor al 5%) fijado en el decreto supremo que aprueba el presupuesto del Seguro de la Ley N°16.744 para el año correspondiente, a los ingresos anuales estimados en dicho decreto. Este fondo deberá estar invertido en valores reajustables de fácil liquidación.

La creación, disminución, aumento o reposición de esta Reserva, se contabilizará contra los Fondos Acumulados

23040 Fondo de Contingencia

Está constituido por los recursos indicados en el artículo 21, letra A, número 1 letras a), b) y c), de la Ley N"1 9.578. Los recursos de las letras b) y c) anteriores, se constituirán con

cargo al ítem "Fondos acumulados" (23010)

23050 Reserva futuras ampliaciones y equipamiento

Incluye los fondos acumulados por la Mutual destinados al financiamiento de proyectos de infraestructura cuyo objeto sea el mejoramiento de sus servicios médicos, de prevención y de administración.

Una vez efectuados los proyectos, la reserva respectiva deberá traspasarse al ¡tem "Fondos acumulados" (23010).

23060 Otros

Este ítem incluye otras reservas patrimoniales no definidas anteriormente.

23080 Excedente (déficit) del ejercicio

Se debe anotar el excedente o déficit del ejercicio al que se refieren los Estados Financieros. En la apertura del ejercicio anual siguiente se transferirá al ítem "Fondos

acumulados"(23010)

CUENTAS DE ORDEN

30100 Inversiones por realizar por incrementos extraordinarios de pensiones

Representa la obligación por el monto que a la Mutual le falta por invertir en activos representativos de la reserva de pensiones, para tener totalmente respaldados los capitales representativos constituidos por efecto de incrementos extraordinarios de pensiones

«■(TENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL ^DEPARTAMENTO ACTUARIAL

Otras

Deben incluirse en este ítem todas aquellas partidas que no pueden ser asimiladas al item anterior, tales como los beneficios indebidamente percibidos y los provenientes de fraudes que afecten fondos de terceros (Cuadro Complementario N°2-B).

C) ESTADO DE RESULTADOS

El periodo que debe indicarse en los casilleros bajo la glosa "Ejercicio actual", debe ser el comprendido entre el 1° de enero y el último día del mes a que se refieren los Estados Financieros, y el que debe informarse bajo la glosa "Ejercicio anterior", corresponderá al mismo periodo, pero del año anterior.

El Estado de Resultados debe contener la siguiente información

«000 INGRESOS OPERACIONALES

Corresponde a la suma de los ingresos generados por las actividades de la Mutual durante

el período cubierto por el Estado de Resultados, derivados de la administración del Seguro delaLeyN'16.744.

11010 Ingresos por cotización básica

Se incluyen en este ítem todos los ingresos percibidos por este concepto provenientes de las empresas adherentes, en conformidad con el articulo 15 letra a) de la Ley N°16.744. Se

incluirán además las cotizaciones básicas declaradas y no pagadas por los empleadores, y las que se encuentren en cobranza judicial o extrajudicial.

11020 Ingresos por cotización adicional

Se incluyen en este ítem todos los ingresos percibidos por este concepto, en conformidad a los artículos 15 letra b) y 16 de la Ley N"16.744. Se incluirán además, las cotizaciones adicionales declaradas y no pagadas por los empleadores y las que se encuentren en cobranza judicial o extrajudicial.

11030 Ingresos por cotización extraordinaria

Se incluyen en este ítem todos los ingresos percibidos por este concepto, en conformidad

con el artículo sexto transitorio de la Ley N'19.578. Se incluirán además, las cotizaciones

extraordinarias declaradas y no pagadas por los empleadores y las que se encuentren en

cobranza judicial o extrajudicial.".

11060 Intereses, reajustes y multas

Incluye los ingresos por concepto de intereses, reajustes y multas generados por atrasos en el pago de las cotizaciones, de acuerdo a lo establecido en la Ley N°17,322, y cualquier

otra sanción económica que derive de la aplicación de la Ley N°16 744, debiéndose hacer la distinción entre aquellos que provengan por morosidad en el pago de las cotizaciones básica y adicional de la extraordinaria (Nota Explicativa N°25)

41090 Rentas de Inversiones

En este ítem se incluirán todas las rentas obtenidas en el período informado, por las inversiones correspondiente a los ¡temes "Inversiones fondo de contingencia (11040), "Inversiones fondo reserva eventualidades" (11050) e "Inversiones fondo reserva de

pensiones" (13010), debiendo incluirse las provenientes de los ajustes que se efectúen a dichas inversiones, en conformidad a lo señalado en la Circular N'368 de la Supenntendencia de Valores y Seguros (Nota Explicativa N°26 A)

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

41100 Otros ingresos operacionales

Se incluirán en este ítem todos aquellos ingresos que provengan de las operaciones de la Mutual, denvadas de la administración del Seguro de la Ley NQ16.744, y que no hubieren sido definidos anteriormente.

42000 EGRESOS OPERACIONALES

Corresponde a la suma de los gastos generados por las actividades de la Mutual durante el período cubierto por el Estado de Resultados, derivadas de la administración del Seguro de la Ley N'16.744.

42010 Subsidios

Corresponde al gasto en los subsidios establecidos en el articulo 30 de la Ley N°16.744, incluidas las cotizaciones que corresponda pagar durante el período de incapacidad laboral

42020 Indemnizaciones

Corresponde al gasto en las indemnizaciones establecidas en los artículos 35 y 37 de la Ley N"16 744. Además, se imputarán las concurrencias pagadas (descontadas las percibidas) originadas en indemnizaciones

42030 Pensiones

Corresponde al gasto en pensiones de invalidez parcial, invalidez total, gran invalidez y pensiones de sobrevivencia, de acuerdo con lo establecido en tos artículos 38 al 41 de la Ley N°16 744. Además, deben imputarse las concurrencias pagadas (descontadas las percibidas) originadas en pensiones, debiendo distinguirse aquellos pagos realizados por este concepto y sus reajustes normales, de los efectuados por mejoramientos extraordinarios de pensiones y de los beneficios pecunianos extraordinarios otorgados a tos pensionados (Nota Explicativa N°40).

42040 Prestaciones médicas y hospitalarias

Corresponde a los gastos onginados por las atenciones médicas, quirúrgicas, dentales y hospitalarias, proporcionadas a los trabajadores de las empresas adherentes de la Mutual Debe incluirse en este ítem el gasto en medicamentos y productos farmacéuticos, prótesis y aparatos ortopédicos, rehabilitación física y gastos de traslado. Además, se incluirá la depreciación de los bienes del activo fijo utilizados en forma directa en el otorgamiento de las prestaciones de este ítem y los gastos indirectos que no digan relación con los de la

administración general de la Mutual, sea ésta central o regional (Nota Explicativa N°27)

42050 Prevención de riesgos

Se incluyen en este ítem todos los gastos generados por las actividades de prevención de riesgos, tales como remuneraciones, capacitación, gastos de viáticos y traslados de prevencionistas, honorarios de relatores, materiales de enseñanza, elementos de difusión, etc. Incluirá también, la depreciación de los bienes del activo fijo que correspondan a este ítem y los gastos indirectos que no digan relación con la administración general de la Mutual, sea ésta central o regional (Nota Explicativa N°28)

42080 Gastos de administración

En este ítem debe incluirse lo siguiente-

Todos los gastos operacionales que no tengan relación directa con los ítem de "Prestaciones médicas y hospitalarias" y de "Prevención de riesgos" tales como las remuneraciones del Directorio, de las Gerencias y. en general, del personal de la

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

administración general de la Mutual, sea ésta central o regional, y los gastos propios del funcionamiento de las oficinas;

Todos los gastos de promoción relacionados con las actividades mediante las cuales se da a conocer lo que es y hace la Mutual, tales como publicaciones en periódicos, televisión, revistas, contratos con agencias publicitanas, afiches, folletos, remuneraciones, etc., y

La depreciación de los bienes del activo fijo necesarios para el funcionamiento de la Mutual y la proporción de los gastos indirectos prorrateables imputable a este ítem, determinados mediante un proceso contable (Nota Explicativa N°29)

Cabe señalar que la depreciación y su distribución en los ítem "Prestaciones médicas y hospitalarias", "Prevención de riesgos" y "Gastos de administración", deberá detallarse (Notas Explicativas N°s. 27, 28 y 29).

42100 Fondo para respaldo de pensiones vigentes

Corresponde al monto de los capitales representativos constituidos por las pensiones otorgadas durante el ejercicio y el ajuste de las vigentes por factor edad y término del beneficio (Nota Explicativa N°22)

42110 Pérdidas de inversiones

Se incluyen en este ítem todas las pérdidas obtenidas en el periodo informado por las inversiones correspondientes a los ¡temes "Inversiones fondo de contingencia" (11040), "Inversiones fondo reserva eventualidades" (11050) e "Inversiones fondo reserva de pensiones" (13010), debiendo incluirse las provenientes de los ajustes que se efectúen a dichas inversiones, en conformidad a lo señalado en la Circular N"368 de la Supenntendencia de Valores y Seguros (Nota Explicativa N°26 A).

42120 Ajuste fondo de contingencia

Registra la imputación de las cotizaciones extraordinarias al ítem "Fondo de Contingencia"

"

(23040), incluidas en el ítem "Ingresos por cotización extraordinaria" (41030), hasta que dicho Fondo alcance el límite máximo establecido en el último párrafo del N* 1, letra A, del artículo 21 de la Ley N"19.578, y la imputación de los ingresos que se le hagan por la disminución de los capitales representativos, incluidos en el ítem "Fondo para respaldo de pensiones vigentes" (42100). Además, registra las imputaciones de los egresos al referido Fondo (23040), incluidos en los ¡temes "Pensiones" (42030), "Fondo para respaldo de pensiones vigentes" (42100) y "Otros egresos operacionales" (42140)

42130 Castigos

Se deberán incluir en este item los cargos realizados en el ejercicio originados por los castigos de deudas declaradas incobrables, de acuerdo a lo instruido en el punto 3 de la Circular N'946, de 1985, de esta Superintendencia.

42140 Otros egresos operacionales

Se incluirán en este ítem, todos aquellos gastos que provengan de las operaciones de la Mutual, derivadas de la administración del Seguro de la Ley N°16.744, y que no hubiesen sido definidos anteriormente, debiéndose detallar el monto de los beneficios pecuniarios extraordinanos que se paguen a los pensionados y que, por su naturaleza, no corresponda imputarlos al ítem "Pensiones" (42030) (Nota Explicativa NM1)

40000 RESULTADO OPERACIONAL

Corresponde a la diferencia entre los rubros "Ingresos Operacionales" (41000) y "Egresos Operacionales" (42000).

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

51000 INGRESOS NO OPERACIONALES

Corresponde a la suma de los ingresos generados por las actividades de la Mutual que no denven de la administración del Seguro de la Ley N°16 744, durante el período cubierto por el Estado de Resultados.

51010 Otras rentas de inversiones

En este item se incluirá la utilidad o pérdida obtenida en el período informado, por las inversiones correspondientes a los ítem "Depósitos a plazo"(11020) y "Valores negociables"

(11030) y las generadas por la venta de acciones. Asimismo, deberán incluirse los dividendos percibidos por inversiones presentadas bajo los item "Valores negociable

(11030) e "Inversiones en otras sociedades" (13030), los cargos por provisiones y los ajustes que se efectúen a dichas inversiones en conformidad a lo señalado en la Circular N°368 de la Superintendencia de Valores y Seguros (Nota Explicativa N"26 B)

51020 Ventas de servicios a terceros

Comprende los ingresos percibidos provenientes de las atenciones médicas y hospitalarias proporcionadas a particulares, en conformidad al D.L. N'1.819, de 1977, los generados en atenciones por convenios intermutuales, los derivados de convenios con clínicas u otras entidades de salud y otras prestaciones de servicios a terceros (Nota Explicativa N"30).

Cabe señalar que, respecto de estas operaciones comerciales, deberá tenerse especial cuidado de cumplir con las normas legales y las instrucciones respectivas en materia tnbutana, aplicables a las empresas con fines de lucro, para cuyo efecto el manejo y proceso de la información contable deberá ser en cuentas independientes en la contabilidad general de la Entidad.

51040 Utilidades de inversiones en empresas relacionadas

Se incluyen en este ítem aquellos ingresos obtenidos por el reconocimiento de utilidades devengadas, provenientes de inversiones incluidas en el ítem "Inversiones en empresas

relacionadas"(13020) (Nota Explicativa N°15)

51050 Utilidades en venta de bienes del activo fijo

Corresponde a los beneficios generados en la venta de estos bienes

51060 Otros ingresos no operacionales

Se incluyen en este ítem todos los ingresos que no deriven de la administración del Seguro de la Ley N"16.744 y que no hubieren sido definidos anteriormente (Nota Explicativa Ne32).

52000 EGRESOS NO OPERACIONALES

Corresponde a ta suma de los gastos generados que no deriven de la administración del Seguro de la Ley N"16.744, durante el período cubierto por el Estado de Resultados.

52010 Costo de prestaciones médicas y hospitalarias a terceros

Se expondrá en este ítem el costo determinado para el item "Ventas de servicios a terceros" (51020).

52020 Pérdidas de inversiones en empresas relacionadas

Se incluyen en este ítem aquellos cargos a resultados originados por el reconocimiento de pérdidas devengadas, provenientes de inversiones del ítem "Inversiones en empresas relacionadas"(13020) (Nota Explicativa N°15).

¡WERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL 17 DEPARTAMENTO ACTUARIAL

52030 Amortización menor valor de inversiones

Incluye la amortización del ejercicio correspondiente al menor valor de las inversiones incluido en el ítem "Menor (Mayor) valor de inversiones" (1 3040) (Nota Explicativa N81 5).

52050 Gastos financieros

Se deberán considerar los gastos incurndos por la Mutual en la obtención de recursos financieros, representados por los intereses, reajustes, primas, comisiones, etc., resultantes de cualquier tipo de deuda.

52060 Pérdidas en venta de bienes del activo fijo

Corresponde a las pérdidas generadas en la venta de estos bienes

52070 Otros egresos no operacionales

Incluye todos aquellos gastos que no deriven de la administración del Seguro de la Ley N"16.744 y que no hubiesen sido definidos antenormente (Nota Explicativa N°32)

52080 Corrección monetaria

Corresponde al saldo resultante de la revalonzación de los activos y pasivos sujetos a corrección monetaria, a la revalorización del patrimonio y a la corrección monetana de las cuentas de resultado (Nota Explicativa N°4).

50000 RESULTADO NO OPERACIONAL

Corresponde a la diferencia entre los rubros "Ingresos No Operacionales" (51000) y "Egresos No Operacionales" (52000).

60000 Resultado antes de impuesto a la renta

Se obtiene sumando el "Resultado Operacional" (40000) y el "Resultado No operacional" (50000).

70010 Impuesto a la renta

Incluye el correspondiente gasto tributario por concepto de impuesto a la renta, calculado de acuerdo a las normas tributarías vigentes.

70000 Excedente (déficit) liquido

Se obtiene de sustraer del "Resultado antes de impuesto a la renta" (60000) el cargo correspondiente al ítem "Impuesto a la renta" (70010).

80010 Amortización mayor valor de inversiones

Incluye la amortización del ejercicio correspondiente al mayor valor de las inversiones

incluido en el ítem "Menor (Mayor) valor de inversiones" (13040) (Nota Explicativa NM5).

23080 EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO

Se obtiene de agregar al "Excedente (déficit) líquido" (70000) la amortización consignada en el ítem "Amortización mayor valor de inversiones" (80010)

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL 1 8 DEPARTAMENTO ACTUARIAL

D) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El Estado de Flujo de Efectivo, es un informe contable que muestra una clasificación de los ingresos y egresos de efectivo producidos durante un determinado período

Se entenderá por efectivo, el conjunto de activos definidos en el párrafo 6 del Boletín Técnico N"50 del Colegio de Contadores de Chile A.G. Cabe señalar que los flujos de efectivo producidos en un ejercicio pueden corresponder a operaciones originadas en el mismo periodo o en períodos anteriores

Este Estado tiene como objetivos principales el permitir evaluar la capacidad de las Mutuales para generar flujos de efectivo netos positivos y, al mismo tiempo, identificar la naturaleza de las actividades que los producen. Además, explica la diferencia que se produce durante el periodo informado, entre el excedente o déficit del ejercicio y el flujo neto originado por actividades de la operación

En concordancia con los objetivos descritos, el Estado de Flujo de Efectivo deberá prepararse utilizando el Método Directo, descrito en el párrafo 22 del Boletín Técnico N°50. ya citado, y deberá incluir las siguientes partes:

Flujo neto total del periodo, que equivale al flujo clasificado por actividades.

Conciliación entre el flujo neto originado por actividades de la operación y el resultado del ejercicio

Todos los valores incluidos en este Estado se deben expresar en moneda de igual poder adquisitivo. El Estado de Flujo de Efectivo se debe preparar de acuerdo a una metodología que asegure la identificación y clasificación adecuada de ios ingresos y egresos de efectivo, así como la depuración correcta del resultado del ejercicio para los efectos de !a conciliación Para tal propósito, se debe considerar lo descrito en el párrafo 22 del Boletín Técnico antes señalado y deberá contener la siguiente información:

1.-FLUJO NETO TOTAL DEL PERIODO

FLUJO ORIGINADO PORACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN

91100 TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN

Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 91110 al 91170

91110 Recaudación por cotización básica

Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización básica, en conformidad al

artículo 15 letra a) de la Ley N'16.744.

91120 Recaudación por cotización adicional

Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización adicional, en conformidad

al artículo 15 letra b) de la Ley N'16.744

91130 Recaudación por cotización extraordinaria

Efectivo percibido durante el período por concepto de cotización extraordinaria, en conformidad al artículo sexto transitorio de la Ley N°19 578.

91140 Ingresos percibidos por intereses, reajustes y multas

Intereses, reajustes y multas, por concepto de atrasos en el pago de las cotizaciones y cualquier otra sanción económica que derive de ta aplicación de la Ley N°16 744, obtenidos durante el ejercicio.

SUPERINTENDENCIA OE SEGURIDAD SOCIAL 1 g DEPARTAMENTO ACTUARIAL

91150 Recaudación por ventas de servicios a terceros

Ingresos de efectivo del período provenientes de las atenciones médicas y hospitalarias proporcionadas a particulares, en conformidad al D L N°1.819, de 1977; los generados en atenciones por convenios intermutuales, los derivados de convenios con clínicas u otras entidades de salud y otras prestaciones de servicios a terceros

91160 Ingresos financieros percibidos

Intereses producidos por los instrumentos financieros registrados en los ¡temes "Depósitos a plazo" (11020), "Valores Negociables" (11030), "Inversiones fondo de contingencia"

(11040), "Inversiones fondo reserva eventualidades" (11050) e "Inversiones fondo reserva de pensiones" (13010). Además, deben incluirse los dividendos y repartos de utilidades provenientes de inversiones registradas en los ¡temes "Inversiones en empresas relacionadas" (13020) e "Inversiones en otras sociedades" (13030), según corresponda, incluidos los definidos como efectivo equivalente (Nota Explicativa N"35).

Los intereses devengados por las inversiones definidas como efectivo equivalente, se considerarán como ingresos percibidos.

91170 Otros ingresos percibidos

Ingresos de efectivo, provenientes de la venta del "Fondo reserva eventualidades". Además, se incluyen los ingresos derivados de operaciones distintas a las definidas en los ¡temes 91 1 1 0, 91 120, 91 1 30, 91 140, 91 1 50 y 91 1 60

Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N°36).

91500 TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN

Corresponde a la suma algebraica de los ítemes 91510 al 91600

91510 Egresos por pago de subsidios (menos)

Gasto de efectivo pagado en el período.

91520 Egresos por pago de indemnizaciones (menos)

Gasto de efectivo pagado en el período.

91530 Egresos por pago de pensiones (menos)

Gasto de efectivo pagado en el período.

91540 Egresos por prestaciones médicas y hospitalarias (menos)

Gasto de efectivo pagado en el período.

91550 Egresos por prevención de riesgos (menos)

Gasto de efectivo pagado en el periodo

91560 Egresos por administración (menos)

Gasto de efectivo pagado en el período.

SUPERINTENDENCIA 0E SEGURIDAD SOCIAL ?n DEPARTAMENTO ACTUARIAL

91570 Egresos por prestaciones médicas y hospitalarias a terceros (menos)

Gasto de efectivo pagado en el periodo.

91580 Gastos financieros (menos)

Desembolsos incurridos en la obtención de recursos financieros representados por los intereses, reajustes, primas, comisiones, etc . originados por préstamos de cualquier tipo y que se han reconocido en resultado.

91590 Otros egresos efectuados (menos)

Desembolsos de efectivo por compras de instrumentos financieros para el ítem "Inversiones fondo reserva eventualidades" Además, deben incluirse los egresos derivados de otros gastos no incorporados en los ¡temes 91510, 91520, 91530, 91540, 91550, 91560, 91570 y 91580.

Los egresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N"36).

91600 Impuesto al Valor Agregado y otros similares pagados (menos)

Impuestos de esta naturaleza pagados al Fisco en el periodo.

No obstante que este tipo de impuestos no afecta normalmente los resultados de la Mutual, el flujo onginado por ellos se incluye dentro de la operación, por estar implícito en los ingresos y pagos, de deudores y de obligaciones con terceros, respectivamente.

Se exceptúa de lo anterior, el impuesto al valor agregado correspondiente a las compras de activo fijo, ya que se presenta formando parte del flujo originado por actividades de inversión

91000 FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN

Representa el efectivo neto ingresado o desembolsado durante el período informado, producto de operaciones que afectan los resultados de la Mutual.

FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

92100 TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 921 10 y 92120.

92110 Obtención de préstamos

Efectivo ingresado por concepto de préstamos otorgados a la Mutual por bancos e instituciones financieras, tanto a corto como a largo plazo

92120 Otras fuentes de financiamiento

Ingresos de efectivo originados por fuentes de financiamiento no definidas en el ítem 92110, que no hayan sido incorporadas en las actividades de operación.

Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 10% o más de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N°37),

92500 TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Corresponde a la suma algebraica de los ¡ternes 92510 y 92520.

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL 21 DEPARTAMENTO ACTUARiAL

92510 Pago de préstamos (menos)

Desembolsos en el período por pagos de la porción de capital de los préstamos obtenidos.

92520 Otros desembolsos por financiamiento (menos)

Pagos en el periodo de la porción de capital de actividades de financiamiento

Los egresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 10% o más de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N°37)

92000 FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Corresponde al ingreso o desembolso neto producido por las actividades orientadas a la obtención de recursos financieros.

FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

93100 TOTAL INGRESOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 93110 al 93170.

931 1 0 Ventas de activos fijos

Ingresos por ventas de activos fijos recaudados durante el período, incluido el impuesto al valor agregado, si correspondiere.

93120 Ventas de inversiones en empresas relacionadas

Ingresos por ventas de inversiones en empresas relacionadas, recaudados durante el período.

93130 Ventas de inversiones en otras sociedades

Ingresos por ventas de inversiones en otras sociedades, recaudados durante el período.

93140 Ventas de otros instrumentos financieros

Valor total ingresado por concepto de rescate de depósitos a plazos y venta de valores

negociables, no definidos como efectivo equivalente.

93150 Ventas de inversiones del fondo reserva de pensiones

Ingresos por venta o rescate de inversiones registradas en el item "Inversiones fondo

reserva de pensiones" (13010), no definidas como efectivo equivalente

93160 Ventas de inversiones del fondo de contingencia

Ingresos por venta o rescate de inversiones registradas en el item "Inversiones fondo de

contingencia"(11040), no definidas como efectivo equivalente

93170 Otros ingresos de inversión

Ingresos de efectivo producidos por actividades de inversión no definidas en los ¡temes

93110, 93120. 93130, 93140, 93150 y 93160

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL 22 DEPARTAMENTO ACTUARIAL

Los ingresos incluidos en este ítem deberán detallarse cuando representen un 3% o más de la suma de los valores consignados en los ¡temes anteriores (Nota Explicativa N°38)

93500 TOTAL EGRESOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 93510 al 93580.

93510 Inversiones en activos fijos (menos)

Desembolsos originados por la compra o cualquier forma de incorporación de activos fijos. incluido el impuesto al valor agregado, cuando corresponda.

El pago de intereses capitalizados, según lo dispone el Boletín Técnico N°31 del Colegio de Contadores de Chile A.G., se Incluye en el item 93520,

Se incluyen en este ítem, los pagos de capital de las cuotas de leasing financiero y de otras acreencias relacionadas directamente con las incorporaciones de activos fijos.

93520 Pago de intereses capitalizados (menos)

Costo de financiamiento del activo fijo desembolsado durante el periodo.

93530 Inversiones en empresas relacionadas (menos)

Desembolsos por compras de acciones y derechos en sociedades clasificadas en el ítem "Inversiones en empresas relacionadas" (13020).

93540 Inversiones en otras sociedades (menos)

Desembolsos por compras de acciones y derechos en empresas clasificadas en el ítem "Inversiones en otras sociedades" (13030).

93550 Inversiones en instrumentos financieros para el fondo reserva de pensiones (menos)

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL 23 DEPARTAMENTO ACTUARIAL

prevención y de administración, como a la canalización de recursos hacia el mercado financiero.

94000 FLUJO NETO TOTAL POSITIVO (NEGATIVO) DEL PERIODO

Corresponde a la suma de los ¡temes 91000, 92000 y 93000, expresados en moneda de igual poder adquisitivo.

94500 EFECTO DE LA INFLACIÓN SOBRE EL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE

Representa el efecto derivado de la mantención del efectivo y el efectivo equivalente durante periodos inflacionarios.

95000 VARIACIÓN NETA DEL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE

Corresponde a la suma de los ¡temes 94000 y 94500 y representa la diferencia entre el saldo inicial y el saldo final del efectivo y efectivo equivalente, ambos expresados en moneda a la fecha de cierre

95500 SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE

Corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente según el Balance General inicial, actualizados por la vanación del índice de precios al consumidor durante el período informado.

96000 SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE

Conesponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente, según Balance General de cierre del ejercicio.

2.-CONCILIACION ENTRE EL FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN Y EL RESULTADO DEL EJERCICIO

La conciliación consiste en una depuración del resultado neto del periodo, de todos aquellos

valores que no representan flujo de actividades de operación, tales como"

a) Componentes que pueden representar flujos de efectivo, pero que no se consideran de la

operación, como por ejemplo, el margen obtenido en la enajenación de activos fijos o

inversiones, que se presenta formando parte del flujo neto originado por actividades de

inversión.

b) Componentes que no representan, definitivamente, flujo de efectivo, como por ejemplo la depreciación del ejercicio, amortización y otros

c) Componentes que representan flujo originado por actividades de la operación, pero con un desfase en relación a la oportunidad de su registro como resultado, tales como ventas a

crédito, pagos de compras a crédito, compras de existencias para stock y otros.

23080 EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO

Corresponde al resultado obtenido en el período

97110 (Utilidad) Pérdida en ventas de activos fijos

Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de los activos enajenados.

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL 24 DEPARTAMENTO ACTUARIAL

97120 Utilidad en ventas de inversiones en empresas relacionadas (menos)

Diferencia positiva entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas.

97130 Pérdida en ventas de inversiones en empresas relacionadas

Diferencia negativa entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas.

97140 (Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones en otras sociedades

Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas.

97150 (Utilidad) Pérdida en ventas de valores negociables

Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de los valores negociables enajenados.

97160 (Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones del fondo de contingencia

Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas.

97170 (Utilidad) Pérdida en ventas de inversiones del fondo reserva de pensiones

Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de las inversiones enajenadas

97180 (Utilidad) Pérdida en venta de otros activos

Diferencia entre el precio de venta y el valor neto de libros de otros activos enajenados.

97100 RESULTADO EN VENTAS DE ACTIVOS

Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 97110 al 97180.

97210 Depreciación del ejercicio

Cargo a resultados durante el ejercicio.

97220 Reserva para pago de pensiones

Efecto en resultados por concepto del monto de capitales representativos constituidos en el

período y del ajuste de las pensiones vigentes.

97230 Castigos

Rebajas de activos reconocidas en resultados

97240 Utilidad devengada en inversiones en empresas relacionadas (menos)

Corresponde a la proporción de la utilidad de empresas relacionadas, reconocida por la

Mutual mediante la aplicación del método del Valor Patrimonial Proporcional (V.P P )

97250 Pérdida devengada en inversiones en empresas relacionadas

Corresponde a la proporción de la pérdida de empresas relacionadas, reconocida por la

Mutual mediante la aplicación del método del V.P P

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL 25 DEPARTAMENTO ACTUARIAL

97260 Amortización menor (mayor) valor de inversiones

Proporción neta del menor (mayor) valor de inversiones cargada al resultado del período.

97270 Corrección monetaria neta

Saldo del ítem corrección monetaria.

97280 Otros abonos a resultados que no representan flujo de efectivo (menos)

Abonos a resultados no definidos en los ¡temes 97240, 97260 y 97270, que no afectan ai flujo de efectivo.

97290 Otros cargos a resultados que no representan flujo de efectivo

Cargos a resultados no definidos en los ¡temes 97210, 97220, 97230, 97250, 97260 y 97270, que no afectan al flujo de efectivo

97200 CARGOS (ABONOS) A RESULTADOS QUE NO REPRESENTAN FLUJO DE EFECTIVO

Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 97210 al 97290.

97310 (Aumento) disminución de deudores provisionales

Variación durante el período del ítem "Deudores previsionales" (11060)

97320 (Aumento) disminución de deudores por ventas de servicios a terceros

Vanación durante el período del ¡tem "Deudores por ventas de servicios a terceros" (11080).

97330 (Aumento) disminución de documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas

Variación durante el período del ¡tem "Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas" (11100).

97340 (Aumento) disminución de existencias

Vanación experimentada por el stock de bienes que conforman el ¡tem "Existencias"

(1 1 110). Se excluyen de la vanación indicada, las disminuciones por castigos directos.

97350 (Aumento) disminución de otros deudores

Variación durante el periodo de los ¡temes "Aportes legales por cobrar"(11070) y "Deudores varios" (11090).

97360 (Aumento) disminución de otros activos

Variación de otros activos relacionados directamente con ingresos de la Mutual o con los gastos del período.

97300 VARIACIÓN DE ACTIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO

Corresponde a ia suma algebraica de los ¡temes 97310 al 97360.

97410 Aumento (disminución) de obligaciones con bancos e instituciones financieras

Variación durante el período del ítem "Obligaciones con bancos e instituciones financieras" (21010)

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL ¿t*

97420 Aumento (disminución) de beneficios por pagar

Variación durante el periodo del ítem "Beneficios por pagar (21020),

97430 Aumento (disminución) de documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas

Variación durante el periodo del ¡tem "Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas" (21060).

97440 Aumento (disminución) neto del Impuesto al Valor Agregado y otros similares

Corresponde, entre otros, a la variación neta experimentada por las cuentas Débito Fiscal y Crédito Fiscal. Esta variación representa el saldo pendiente por pagar o por recuperar del débito o crédito fiscal, respectivamente, originados por las operaciones de la Mutual.

97450 Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar

Vanación durante el período de cuentas por pagar originadas por gastos y otras no incluidas en los ¡temes anteriores

97400 VARIACIÓN DE PASIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO

Corresponde a la suma algebraica de los ¡temes 97410 al 97450.

97000 FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN

Corresponde a la utilidad o pérdida del ejercicio, depurada de los componentes definidos anteriormente para la conciliación.

E) NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las Notas a los Estados Financieros representan la entrega de cierta información que no está directamente reflejada en dichos estados y que es de utilidad para los usuarios de la información, para efectuar análisis sobre una base objetiva. Esto implica que estas notas

explicativas no sean en si mismas un estado financiero, sino que forman parte integral de ellos, siendo obligatoria su presentación

El presente Texto Refundido contiene la información mínima que deberá proporcionarse en las Notas Explicativas; sin embargo, es necesario precisar que los requerimientos de información que esta Supenntendencia establece no eximen a la administración de la Mutual de la responsabilidad de entregar toda información esencial.

Las Notas Explicativas a los Estados Financieros se refieren tanto a las cifras del ejercicio

actual como a las cifras comparativas presentadas respecto del ejercicio anterior corregidas

monetariamente y, por consiguiente, todas las Notas deberán incluir la información requerida

para ambos ejercicios presentados

Las Notas deben presentarse en el mismo orden que se señala a continuación y ceñirse a tas

instrucciones impartidas con relación a cada una de ellas En caso que una o más de las Notas referidas no sea aplicable a la Mutual, deberá señalarse tal condición en el lugar de la Nota

correspondiente

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

Las Notas adicionales deben agregarse a continuación de las indicadas en el presente Texto.

NOTA N'1 Constitución y objetivos de la institución

Deberá señalarse en esta Nota la naturaleza jurídica de la Mutual, su origen, fecha de inicio de sus actividades, datos de su existencia legal, objetivos y normas legales que la rigen e indicar que está bajo la fiscalización de esta Superintendencia.

NOTA N°2 Criterios contables aplicados

Esta Nota incluirá una descripción de los criterios contables aplicados Esta descripción se

referirá fundamentalmente a la selección de un criterio contable cuando existen vanas

alternativas aceptables, a criterios particulares del entorno en que opera la Mutual y a

normas que tienen un efecto significativo en la posición financiera y en los resultados de la

operación.

Entre éstos, se mencionan los siguientes:

Periodo cubierto por los Estados Financieros si éste es diferente de un año;

Bases de conversión (cuando existen transacciones o estados financieros en moneda

extranjera);

Métodos usados en la depreciación del activo fijo;

Método de valorización de existencias y sistemas de costos;

Criterios de valorización de inversiones; etc

Respecto al Estado de Flujo de Efectivo se deberá informar acerca de:

Identificación de las inversiones consideradas efectivo equivalente, debidamente

fundamentada.

Referencia al concepto de operación considerado en la clasificación del flujo de

efectivo.

Descripción y fundamentación de cualquier otro cnterio especial de valorización o

clasificación que afecte la presentación del estado de flujo de efectivo

NOTA N°3 Cambios contables

Deberá señalarse todo cambio en la aplicación de los principios contables, indicando ai menos la

naturaleza del cambio, su justificación y su efecto en resultados y en otras partidas de los Estados

Financieros.

NOTA N°4 Corrección monetaria

Deberá desagregarse el saldo de la cuenta corrección monetaria según las principales partidas de

activos, pasivos, patrimonio y cuentas de resultado, debiendo presentar, a lo menos, la

desagregación de conceptos indicados en el cuadro siguiente:

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

(En miles de pesos)

EJERC. ACTUAL EJERC. ANTERIOR

CONCEPTO

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

Depósitos a plazo y Valores Negociables Inversiones fondo de contingencia Inversiones fondo de reserva de eventualidades Existencias Activos fijos Depreciación acumulada Inversiones fondo reserva de pensiones Inversiones en empresas relacionadas Inversiones en otras sociedades Otros activos no móndanos

Obligaciones con bancos e instituciones financieras Reserva capitales representativos Obligaciones con terceros Fondos acumulados Fondo reserva de eventualidades Fondo de contingencia Reserva futuras ampliaciones y equipamiento Otros pasivos no monetarios

CARGOS Y ABONOS A RESULTADOS

CUENTAS DE RESULTADOS

TOTALES

Además, deberá indicarse cualquier otro antecedente relevante al respecto.

NOTA N'5 Restricciones sobre el disponible y depósitos a plazo

Las partidas de los ¡tem "Disponible" (11010) y/o "Depósitos a plazo" (11020), que por presenta

restricciones de algún tipo han debido incluirse en el ítem "Otros" (11140) del rubro "Activos Circu

lantes", deberán detallarse en esta Nota de acuerdo a los siguientes cuadros.

A.- Disponible

INSTITUCIÓN QUE RESTRINGE

MONTO M$

TIPO DE RESTRICCIÓN

TOTAL

HJWRINTENDENCIA DE SEGURIOAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

B.- Depósitos a plazo

TIPO DE RESTRICCIÓN MONTO M$ INSTITUCIÓN QUE RESTRINGE

TOTAL

NOTA N'6 Inversiones en depósitos a plazo y valores negociables

El detalle de estas inversiones deberá presentarse en el siguiente cuadro, junto con cualquier otro antecedente relevante que complemente dicha información

VALOR MERCADO m

INSTRUMENTO NUMERO UNIDADES (2)

VALOR PRESENTE M$(3)

VALOR CONTABLE M$(4| TIPO(1) NEMOTECNICO SERIE

Depósitos a plazo

TOTAL DEPÓSITOS A PLAZO

Valores Negociables

TOTAL VALORES NEGOCIABLES

(1) Para el caso de los valores negociables, indicar a qué tipo de instrumento corresponde, por ejemplo si se trata

de una letra, bono, pagaré, etc (2) Corresponde al número de unidades de valor que se tienen del instrumento (U F , US$, etc ), indicar tipo y

cantidad de unidades (3) Corresponde al valor del instrumento resultante de descontar sus flujos futuros a la TIR implícita en la

adquisición del mismo Columna válida sólo para instrumentos de renta fija

(4) Corresponde al valor del instrumento (valorización) que debe reflejarse en el balance

NOTA N°7 Deudores por venta de servicios a terceros

En esta Nota se detallarán los saldos al cierre del ejercicio del ¡tem "Deudores por venta de servicios

a terceros" (1 1080), de acuerdo al siguiente cuadro:

eUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

ENTIDAD / PERSONA CONCEPTO MONTO M$

TOTAL

NOTA N°8 Deudores varios

En esta Nota se detallarán los pnncipales componentes del ítem "Deudores varios" (11090) al cierre del ejercicio, de acuerdo al siguiente cuadro

CONCEPTO MONTO M$

- Anticipo proveedores (*)

- Anticipo prestación de servicios (*)

- Cuenta comente del personal

- Deudores venta Activos Fijos (**)

- Otros (especificar)

TOTAL

(") Se deberá indicar el monto total pagado por este concepto y un detalle con los principales pagos

efectuados, individualizando a los proveedores o prestadores de servicios según corresponda,

(**) Se deberá indicar el monto total adeudado por este concepto y un detalle de los principales

deudores.

NOTA N°9 Documentos y cuentas por cobrar y/o pagar a empresas relacionadas

Esta Nota explicitará las deudas que la Mutual mantiene con las empresas relacionadas y las que

éstas mantienen con la Mutual, incluidas aquéllas correspondientes a las Corporaciones y Fundaciones de que forma parte, indicando lo siguiente para cada caso.

Cuentas por cobrar

- Nombre Empresa/Entidad

-Giro

- Patrimonio (M$)

- Tipo de servicio prestado

- Valor total del servicio (Wl$)

- Monto percibido en el ejercicio (M$)

- Monto adeudado por la Empresa/Entidad (M$)

WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

B.- Cuentas por pagar

- Nombre Empresa/Entidad

-Giro

- Patnmonio (M$)

- Tipo de servicio contratado

- Valor total del servicio (M$)

- Monto pagado en el ejercicio (M$)

- Monto adeudado por la Mutual (M$)

NOTA N°10 Existencias

En esta Nota se deberá indicar la composición y el método de valorización de los bienes Incluidos en el ítem "Existencias" (11110).

NOTA N°1 1 Gastos pagados por anticipado

En esta Nota se detallará la composición de los saldos al cierre del ejercicio del ítem "Gastos pagados por anticipado" (11130), de acuerdo al siguiente cuadro

ENTIDAD / PERSONA CONCEPTO MONTO M$

TOTAL

NOTA N°1 2 Otros activos circulantes

Cuando corresponda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ítem "Otros" (11140) del

rubro "Activos Circulantes"

N0TAN°13 Activos fijos

Se deberá indicar lo siguiente: "Los bienes del activo fijo se presentan valorizados al costo

más corrección monetaria. Las depreciaciones del presente ejercicio, ascendentes a la suma

de M$ , se incluyen prorrateadas en el ítem "Prestaciones médicas y

' del Estado de hospitalarias", Resultados. "Prevención de riesgos" "Gastos de administr

El saldo final al cierre del ejercicio se desglosa de la siguiente forma.

WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

(En miles de pesos!

ACTIVOS FIJOS SALDO INICIAL MOVIMIENTO NETO CORRECCIÓN MONETARIA DEPREC. ACUMULADA SALDO FINAL

Terrenos

Construcc, obras de infraes tructura e instalaciones

Obras en ejecución

Instrumental y equipos médicos

Equipos, muebles y útiles

Vehículos y otros medios de transpone

Activos en leasing

Otros

TOTAL

Esta Nota deberá complementarse con la siguiente información Principales activos incluidos en esta clasificación.

- Activos Fijos adquiridos mediante la suscripción de un contrato de leasing y consignados en el ¡tem "Activos en leasing" (12070), indicando el tipo de bienes adquiridos y su forma de valorización. Ia(s) empresa(s) con la(s) cual(es) existe la obligación y los principales términos del contrato, tal como la tasa de interés pactada.

NOTA N°14 Otros activos fijos

Cuando corresponda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ¡tem "Otros " (12080) del rubro "Activos Fijos".

NOTA N*15 Inversiones en empresas relacionadas

Esta Nota deberá indicar en detalle las inversiones de la Mutual clasificadas en el ¡tem "Inversiones

en empresas relacionadas"(13020), de acuerdo al siguiente cuadro:

IUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

EMPRESA PATRIMONIO PARTICIP. % INVERSIÓN CORREGIDA RESULTADO VALOR TOTAL (2) M.V.I. (<) 0) M.V.I. (>) < Ó > V.I. NETO (5)

TOTAL

1 ) Correspondeala partícipación en el resultado de la empresa

(2) Corresponde al valor resultante de incorporar a la inversión corregida, la participación en el resultado de la empresa El monto total de esta columna, deberá ser equivalente al saldo consignado en el Item 'Inversiones en empresas relacionadas" (13020).

(3) Corresponde al menor valor de la inversión.

(4) Corresponde al mayor valor de la inversión

(S) Corresponde al resultado neto del menor/mayor valor de la inversión

Además, se deberá indicar el detalle del ¡tem "Menor (mayor) valor de inversiones" (13040), respecto a los montos amortizados en el periodo, y el procedimiento para determinar el resultado señalado en la columna RESULTADO del cuadro anterior, consignando el valor correspondiente a corrección monetana.

NOTA N°16 Inversiones en otras sociedades

Esta Nota deberá indicar en detalle las inversiones de la Mutual consignadas en el item "Inversiones en otras sociedades" (13030), de acuerdo al siguiente cuadro:

INSTRUMENTOS EJERCICIO ACTUAL M$ EJERCICIO ANTERIOR M$

- Acciones (nombre empresas, detallar)

- Otros (especificar)

TOTAL

NOTAN-17 Otros

Cuando proceda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ¡tem "Otros" (13070) perteneciente

al rubro "Otros Activos".

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

NOTA N°18 Obligaciones con bancos e instituciones financieras corto y largo plazo

Esta Nota deberá registrar la desagregación del saldo de los item 21010 y 22010 Estas obligaciones deberán ser individualizadas por monto adeudado a las principales instituciones acreedoras, ordenadas por fecha de vencimiento y separadas de la siguiente forma: corto plazo propiamente tal, corto plazo que provenga del largo plazo y largo plazo.

CORTO

C.PLAZO

TOTAL CORTO PLAZO LARGO PLAZO TOTAL

BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS

PLAZO MONEDA ORIGEN

DE L.P. MONEDA ORIGEN

DEUDA M$ MONEDA ORIGEN MS MONEDA ORIGEN M$

TOTAL

NOTA N°19 Provisiones y retenciones

Se deberá incluir un detalle con los aspectos más relevantes respecto de las provisiones

efectuadas, retenciones, obligaciones provisionales, impuestos y otros.

NOTA N°20 Otros pasivos circulantes

Cuando corresponda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ítem "Otros" (21120) perteneciente al rubro "Pasivos Circulantes".

NOTA N°21 Indemnizaciones por años de servicios del personal

En esta Nota se deberá detallar la provisión efectuada en el ejercicio por concepto de

indemnizaciones por años de servicios del personal de la Mutual, consignada en el ¡tem "Provi

siones" (22040) perteneciente al rubro "Pasivos a Largo Plazo", señalando las bases consideradas

para efectuar el cálculo de la provisión, los criterios de contabilización, los gastos y pagos del ejerci

cio, etc.

HPERINTENDENCIA DE SEGURIOAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

NOTA N°22 Reserva capitales representativos

Durante el ejercicio actual y el ejercicio anterior, se registraron los siguientes movimientos:

A) CUENTAS DE BALANCE

(En miles de pesos)

CONCEPTO EJERCICIO ACTUAL

EJERCICIO ANTERIOR Importes Actualizados

Importes Originales

-Saldo al 1°de Enero

- Reajuste del periodo

- Capitales representativos constituidos en el periodo

- Otros ¡ncrementos en el periodo (detallar cada concepto)

• Rebajas de capitales representativos por cambios de factor, fallecimientos y otros

- Traspaso al Pasivo Circulante (*)

SALDO AL FINAL DEL PERIODO

(') Corresponde a la diferencia entre el monto de los capitales representativos de las pensiones, determinados aplicando los (actores det D S N*97. de 1983. del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, tomando la edad efectiva de los pensionados y el monto obtenido de aplicar dichos factores, considerando un año más de edad a cada beneficiario Esta diferencia se encuentra incorporada en el rubro "Pasivos Circulantes" Item 'Reserva capitales representativos porción corto plazo'(21030)

B) CUENTAS DE RESULTADO

(En miles de pesos)

CONCEPTO EJERC. ACTUAL EJERC. ANTERIOR

- Capitales representativos constituidos en el periodo

• Provisión de pensiones en trámite

- Rebajas por cambios de factor y otros

DEBITO A RESULTADOS

C) COMPOSICIÓN DE LOS CAPITALES REPRESENTATIVOS VIGENTES

(En miles de pesos)

CONCEPTO EJERC. ACTUAL EJERC. ANTERIOR

• Capitales vigentes constituidos normalmente

- Capitales vigentes constituidos por incrementos extraoidinanos

TOTAL DE CAPITALES REPRESENTATIVOS VIGENTES (a)

(a) Debe ser equivalente a la suma algebraica de los Itemes 21030 y 22050

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL „-.

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

NOTA N*23 Otros pasivos a largo plazo

Cuando corresponda, esta Nota deberá indicar la desagregación del ¡tem "Otros" (22060) perteneciente al rubro "Pasivos a Largo Plazo".

NOTA N°24 Cambios en el patrimonio

Deberán establecerse claramente en esta Nota, las variaciones experimentadas por cada una de las cuentas que conforman el patrimonio de la Mutual, de acuerdo al siguiente cuadro

OTROS EXCED.< DÉFICIT TOTAL

En miles de pesos AÑOI FONDOS ACUMU LADOS

RES. FUT. AMPL. Y EQUIPAM.

FONDO DE CON TINGEN CIA

FONDO RESERVA EVENTUA LIDADES

RES. RE VALOR. FONDOS ACUMULA DOS

Saldos al 31-12 año anterior

Traspaso resultado

Revalora patrimonio

Traspaso revalorización

Variaciones patrimoniales

Excedente (Déficit) del ejer-

Saldos Totales

Actualización

Saldos Actualizados

En miles de pesos

OTROS EXCED.I DÉFICIT TOTAL

RES FUT. AMPL. Y EQUIPAM

FONDO DE CONTIN GENCIA

AÑO 2 FONDOS ACUMU LADOS

FONDO RESERVA EVENTUA LIDADES

RES. RE VALOR. FONDOS ACUMULA DOS

Saldos al 31-12 afto anterior

Traspaso resultado

Revalorlz. patrimonio

Traspaso revalonzac. Fondos Acumulados

Excedente (Déficit) del ejer cicio

Saldos Totales

Smi¡INTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

NOTA N°25 Intereses, reajustes y multas

Se deberá mostrarla desagregación indicada en el siguiente cuadro.

CONCEPTO EJERC. ACTUAL M$ EJERC. ANTERIOR M$

- Intereses y Reajustes

a) Por cotizaciones básica y adicional

b) Por cotizaciones extraordinarias.

- Multas

a) Por cotizaciones básica y adicional

b) Otras.

TOTAL

NOTA N°26 Rentas de inversiones

En esta Nota deberá mostrarse el resultado de las inversiones financieras, indicándose separadamente el valor de compra y venta de los instrumentos liquidados en el periodo, correspon dientes a valores negociables, acciones e inversiones en otras sociedades, de acuerdo al siguiente cuadro:

A) RENTAS DE INVERSIONES (41 090 y 421 1 0)

«PERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL f DEPARTAMENTO ACTUARIAL

B) OTRAS RENTAS DE INVERSIONES (51010)

(En miles de pesos) TIPOS DE INSTRUMENTOS VALOR DE COMPRA VALOR DE VENTA UTILIDAD/ PERDIDA

SUBTOTAL

Ajustes Circular N°368

Otros

TOTAL

NOTA N°27 Prestaciones médicas y hospitalarias

En esta Nota deberá detallarse la composición del ¡tem "Prestaciones médicas y hospitalarias"

(42040), de acuerdo ai siguiente cuadro:

(En miles de pesos)

EJERCICIO ACTUAL EJERCICIO ANTERIOR

CONCEPTO

GASTO DIRECTO GASTO INDIRECTO TOTAL GASTO DIRECTO GASTO INDIRECTO TOTAL

- Sueldos

• Bonos y Comisiones

- Gratificación y participación

- Indemnizac. por años de servicios

- Honorarios

• Otras remuneraciones

SUBTOTAL REMUNERACIONES

- Insumos médicos

- Material clfnico

- Medicamentos

- Prótesis y aparatos ortopédicos

- Exámenes en general

- Traslado accidentados

- Atenciones intermutuales

- Atenciones de otras instituciones |

- Otros gastos (*)

Otros

- Depreciación

TOTAL

(') Se deberán especificar los 5 conceptos más importantes

HJPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARÍA!

NOTA N°28 Prevención de riesgos

En esta Nota deberá detallarse la composición del ítem "Prevención de riesgos" (42050), de acuerdo 8l siguiente cuadro.

(En miles de pesos)

EJERCICIO ACTUAL EJERCICIO ANTERIOR

CONCEPTO

GASTO DIRECTO GASTO INDIRECTO TOTAL GASTO DIRECTO GASTO INDIRECTO TOTAL

■Sueldos

■Bonos y Comisiones

■Gratificación y participación

- Indemnizac. por años de servicios

• Honorarios

• Otras remuneraciones

SUBTOTAL REMUNERACIONES

Asesorías

viáticos v movilización

Capacitación

Publicaciones ¡

Material de apoyo

Otros gastos (*)

Otros

Depreciación

TOTAL

(') Se deberán especificar los 5 conceptos más importantes

WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

NOTA N°29 Gastos do administración

En esta Nota deberá detallarse la composición del ítem "Gastos de Administración" (42080), de acuerdo al siguiente cuadro:

(En miles de pesos) CONCEPTO EJERCICIO ACTUAL EJERCICIO ANTERIOR

- Sueldos

- Bonos y Comisiones

- Gratificaciones y participación

- Indemnizaciones por años de servicios

■Honorarios

- Otras remuneraciones

SUBTOTAL REMUNERACIONES

viáticos v movilización

Publicidad y promoción

Mantención v reparación

Servicios aenerales

Consumos básicos

Materiales

Otros gastos (*)

Otros

Depreciación

TOTAL

i*) Se deberán especificar los 5 conceptos más importantes

WPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

NOTA N°30 Ventas de servicios a terceros

Los ingresos por venta de servicios a terceros deberán informarse con el siguiente desglose:

CONCEPTO MONTO M$

Prestaciones médicas a particulares

Convenios intermutuales

Convenios con clínicas

Otras prestaciones de servicios

TOTAL

Para cada uno de los contratos de prestación de servicios a clínicas y otras entidades distintas de las Mutuales, se deberá indicar lo siguiente-

- Nombre Entidad / Persona

-Giro

- Patrimonio de la empresa (M$)

- Tipo de servicio prestado

- Valor total del servicio (M$)

- Monto percibido en el ejercicio (M$)

- Monto devengado en el ejercicio (M$)

- Garantía otorgada por el servicio prestado

NOTA N"31 Estipendios del Directorio

En esta Nota deberá detallarse, para cada uno de los Directores, todo estipendio que hayan

percibido de la Mutua! durante el ejercicio.

NOTA N°32 Otros ingresos / egresos no operacionales

Esta Nota explicitará los valores contenidos en los saldos de los ¡tem "Otros ingresos no

operacionales" (51060) y "Otros egresos no operacionales (52070). de acuerdo a los siguientes

cuadros:

A.- Otros ingresos no operacionales

CONCEPTO MONTO M$

WINTENDENCIA DÉ SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

B.- Otros egresos no operacionales

CONCEPTO MONTO M$

TOTAL

NOTA N°33 Transacciones con entidades y personas relacionadas

Las transacciones con entidades y personas naturales relacionadas (directores, administradores, etc.). deberán ser adecuadamente detalladas en esta Nota, indicando la naturaleza, volumen y efecto de estas transacciones en los resultados del ejercicio. En caso de no existir transacciones con entidades o personas naturales relacionadas, esto se deberá mencionar expresamente.

NOTA N'34 Contingencias y compromisos

En esta Nota deberá hacerse especial referencia al monto de las garantías otorgadas, juicios o contingencias similares que a la fecha del balance no han sido registradas, hipotecas y similares, monto de avales otorgados, compromisos por inversiones en activos y su financiamiento y cualquier

pasivo indirecto contraído por la Mutual.

MOTA N"35 Ingresos financieros percibidos

ORIGEN DE LOS INGRESOS MONTO M$

- De depósitos a plazo

• De valores negociables

- De inversiones fondo de contingencia

- De inversiones fondo reserva eventualidades

- De inversiones fondo reserva de pensiones

- De inversiones en empresas relacionadas

- De inversiones en otras sociedades

- Otros

TOTAL

NOTA N°36 Otros ingresos percibidos / Otros egresos efectuados

A) Otros ingresos de actividades de la operación

CONCEPTO MONTO M$

TOTAL

KJPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

B) Otros egresos de actividades de la operación

CONCEPTO MONTO M$

TOTAL

NOTA N*37 Otras fuentes de financiamiento / Otros desembolsos por financiamiento

A) Otras fuentes de actividades de financiamiento

FUENTE MONTO M$

TOTAL

B) Otros desembolsos de actividades de financiamiento

CONCEPTO MONTO M$

TOTAL

NOTA N°38 Otros ingresos de inversión / Otros desembolsos de inversión

A) Otros ingresos de actividades de inversión

CONCEPTO MONTO M$

TOTAL

ERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO ACTUARIAL

B) Otros desembolsos de actividades de inversión.

CONCEPTO MONTO MS

NOTA N*39 Otras consideraciones al Estado de Flujo de Efectivo

En esla Nota deberán describirse aquellas actividades de financiamiento o de inversión que no generaron flujos de efectivo durante el periodo informado, pero que sí comprometen flujos futuros tales como, compras de activo fijo e inversiones al crédito, préstamos aprobados aún no ingresados y cualquiera otra transacción que deba ser considerada para la proyección de los flujos de efectivo

NOTA N°40 Gasto en Pensiones

CONCEPTO EJERC. ACTUAL MS EJERC. ANTERIOR MS

Gaslo Normal

Gasto por Incrementos extraordinarios de pensiones

GASTO TOTAL DEL PERIODO

NOTA N841 Otros Egresos Operacionales

CONCEPTO EJERC. ACTUAL M$ EJERC. ANTERIOR MS

-Beneficios extraordinanos (detallar concepto y monto)

TOTAL

NOTA N°42 Exigencia de inversiones de respaldo del Fondo de Contingencia (1)

CONCEPTO EJERC. ACTUAL MS EJERC. ANTERIOR Mí

■Fondo de Contingencia (23040)

- Cotizaciones extiaodlnanas declaradas y no pagadas (menos)

•Obligación de tener invertido el último día del mes

(1) Esta Nota deberá presentarse mensualmente

JUJPÍRINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

. DEPARTAMENTO ACTUARIAL

NOTA N°43 Hechos posteriores

Incluye todos aquellos hechos significativos, de carácter financiero o de cualquier otra índole ocumdos entre la fecha de término del ejercicio y la de presentación de los Estados Financieros a esta Supenntendencia, tales como fluctuaciones significativas en activos fijos, variaciones cambiarías de Importancia, cambios en el Directorio y/o en los principales ejecutivos, etc. Se deberá también incluir en esta Nota todo compromiso significativo que la Mutual haya adquirido directa o indirectamente en el período mencionado.

En caso que no existiesen hechos posteriores, esto se deberá mencionar expresamente.

Además de las Notas a los Estados Financieros mencionadas anteriormente, se deberán Incluir todas aquellas que proporcionen suficiente información para comprenderlos e interpre tarlos.

F) ESTADOS COMPLEMENTARIOS

Deberán presentarse Estados Complementarios que muestren la desagregación del saldo al cierre del ejercicio del los ¡tem "Deudores previsiónales" (11060), "Aportes legales por cobrar (11070), "Deudas de dudosa recuperación" (13060) y "Fondo de Contingencia" (23040), ciñéndose estrictamente a los formatos contenidos en los Cuadros N"s 1, 2-A, 2-B, 3A, 3B, 4 y 5 que se

adjuntan

G) BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS

La confección del Balance de Comprobación y Saldos deberá corresponder al balance de ocho

columnas.

Saluda atentamente a Ud.,

W 'DISTRIBUCIÓN Mutualidades de Empleadores Ley N° 16.744

(adj F.U.P.E.F. y Estados Complementarios) Oficina de Partes Archivo Central

ANEXOS

MATO ÚNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

F.U.P.E.F.

MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY N°16.744

INFORMACIÓN GENERAL

ESTADOS FINANCIEROS AL | | | | | I I

DÍA MES ANO

IDENTIFICACIÓN

«JMBRE DE LA ENTIDAD

NATURALEZA JURÍDICA

l.U.T 104 DOMICIUO II 1

'

■JUDAD 1.06 REGIÓN II

ASILLA 1.08 TELEFONO 109 E-MAJL 1.10 FAX II II II I

OKNISTRACION

EPRESENTANTE LECSAL

II I

ÉRENTE GENERAL 2 04 RUT II I

lESDENTE DEL DIRECTORIO 2.06 RUT II I

RECTORES TTTULARES

TWMONIO (en miles de peso»)

RAS INFORMACIONES

MERO DE ENTIDADES EMPLEADORAS ADHERENTES

MERO DE TRABAJADORES AFILIADOS

MERO DE TRABAJADORES DE LA MUTUAL

De Pensiones

la Mutual)

BALANCE GENERAL (nombre de (En miles de pesos)

Ejércelo actual Ejercicio anterior

ACTIVOS

Uno CUENTA

H010 Disponible

||020 Depósitos a Plazo

.- 11030 Valores negociables (neto)

11040 Inversiones fondo de contingencia (neto)

11050 Inversiones fondo reserva eventualidades (neto)

11080 Deudores previsionales

1070 Aportes legales por cobrar

1080 Deudores por venta de servicios a terceros

1090 Deudores varios

1100 Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas

1110 Existencias

1120 Impuestos por recuperar

- 1130 Gastos pagados por Anticipado

1140 Otros

1000 ACTIVOS CIRCULANTES

DIO Terrenos

1020 Construcciones, obras de infraestructura, e instalaciones

-

8)30 Obras en ejecución

¡040 Instrumental y equipos médicos

!050 Equipos, muebles y úSes

!060 Vehículos y otros medios de transporte

!070 Activos en leasing

¡080 Ottos - 990 Depreciación acumulada (menos)

«00 ACTIVOS FUOS

010 Inversiones fondo reserva de pensiones (neto)

020 Inversiones en empresas relacionadas

030 Inversiones en otras sociedades

040 Menor (mayor) valor de inversiones

060 Deudas de dudosa recuperación

070 otros

._

900 OTROS ACTIVOS —-

M0 TOTAL ACTIVOS

BALANCE GENERAL (nombre de

la Mutual)

(En miles de pesos)

'

Ejercicio actual Ejercicio anterior ' Q

PASIVOS

0 CUENTA

10 Obigaciones con bancus e instituciones financieras

¡0 Beneficios por pagar

10 Reserva capitales representativos porción corto plazo

10 Obligaciones con terceros

¡0 Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas

0 Provisiones

0 Retenciones, obligaciones provisionales e impuestos

0 Impuesto a la renta

0 ObBgaciones por leasing (neto)

0 Otros

9 PASIVOS CIRCULANTES

) Obigaciones con bancos e instituciones financieras

) Obigaciones con terceros

) Obigaciones por leasing (neto)

t Provisiones

l Reserva capitales representativos

i Oíros

' PASIVOS A LARGO PLAZO

Fondos acumulados

Reserva revalorización fondos acumulados

Fondo de reserva de eventualidades

Fondo de contingencia

Reserva futuras ampliaciones y equipamiento

Otros

Excedente (déficit) del ejercicio

PATRIMONIO

TOTAL PASIVOS I

CUENTAS DE ORDEN

Inversiones por realizar por incrementos extraord. de pensiones

Otras

\ ESTADO DE RESULTADOS (nombre de la Mutual) (En miles de pesos )

EJERCICIO ACTUAL Día Mes"- "Año-"

JERCICIO ANTERIOR Oía Mes Año~

DESDE

OESOE

HASTA

HASTA

EOOQO CUENTA

41010 Ingresos por cotización básica

41020 Ingresos por cotización adicional

41030 Ingresos por cotización extraordinaria

41060 Intereses, reajustes y multas

41090 Rentas de inversiones |

41100 Otros ingresos operacionales

41000 INGRESOS OPERACIONALES

42010 Subsiotos

«1020 Indemnizaciones

42030 Pensiones

42040 Prestaciones médicas y hospitalarias

42050 Prevención de riesgos

42080 Gastos de administración

42100 Fondo para respaldo de pensiones vigentes

42110 Pérdidas de inversiones

42120 Ajuste fondo de contingencia

42130 Castigos

42140 Otros egresos operacionales

42000 EGRESOS OPERACIONALES

40000 RESULTADO OPERACIONAL

51010 Otas rentas de inversiones

51020 Ventas de servicios a terceros

51040 Uttdades de nverstones en empresas relacionadas

51050 UtiMades en venta de bienes del activo fijo

51060 Otros ingresos no operacionales

51000 INGRESOS NO OPERACIONALES

52010 Costo de prestaciones médicas y hospitalarias a terceros

52020 Pérdidas de Inversiones en empresas relacionadas

52030 Amortización menor valor de inversiones

52050 Gastos financieros

52080 Pérdidas en venta de bienes del activo fijo

52070 Otros egresos no operacionales

52060 Corrección monetana

52000 EGRESOS NO OPERACIONALES 50000 RESULTADO NO OPERACIONAL

80000 Resultado antes de Impuesto a la renta

70010 Impuesto a la renta 70000 EXCEDENTE ( DÉFICIT ) LIQUIDO

00010 Amortización mayor valor de inversiones

23080 EXCEDENTE ( DÉFICIT ) DEL EJERCICIO

SABAJO FIRMANTES DECLARAMOS QUE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS E

:0RMES COMPLEMENTARIOS DE LA MUTUAL, ES LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD,

NOMBRE Y FIRMA GERENTE DE FINANZAS

«RE Y FIRMA GERENTE GENERAL

Santiago, ,de ,de

«BftE Y FIRMA CONTADOR GENERAL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (nombre de la Mutual)

ACTUAL

EJERCICIOANTERIOR

Olí Mh AAo

TOTAL DEL PERIODO

Día Mm AAo oesoe

E

tytaoa ptitítíúo* por jrtaraagj, wajultea y mulla» BirrrtM**nporvntw de tefytctou a Icreeros

~

TBTM. EMESOS OBSTINADOSAACTrvtOAOES OC LA OPERACIOM f~*UUO HETOPOSifrVbIÑEUTrVÓ) ORIQNtÁDO

I mUMQ1ljjaoSPff)OVENiENTE5KACTMIMDESM

' W«tWOtlESOS PROVEttlEffTES DE ACTIVIDADES DE IMVERSIOM

■a anlnaltuwwntnalInaneiBnia pan al fondode contingencia (menos)

_

10ML EOKESOS OESTINAOOS A ACTIVIDADES DE INVERSIÓN "K¡ÜO METO POSITNOlMbATrtfb) OMOINADO

INACTIVIDADES PE IHVER3KW tfWONETOTOTAL POSITIVO(HEOATWO) DEL PERIODO PltlO DE LA IHflACtOH SOBRE EL ÉJKTrVO Y EFECTIVO

•iU» PMM. DE EPECTIVO V CFSCTIVO EQWALENTE

>**> Aumento (d>wninuoi)n)_neto iW Impueato al Valor^Agregadoy otros_similaiet "lía» Aumwao (diminución) de otra* cuema» por papar

, IMe VARMOON DE PASIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE EFECTIVO

ESTADOS COMPLEMENTARIOS

MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY N° 16.744

CUADRO N° 1

ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS PREVISIONALES (1)

A. COTIZACIONES DECLARADAS Y NO PAGADAS O EN COBRANZA

ESTADO MS

EN COBRANZA EXTRAJUDICIAL

EN COBRANZA JUDICIAL

SIN COBRANZA

TOTAL

B. BENEFICIOS INDEBIDAMENTE PERCIBIDOS Y POR COBRAR

ESTADO INDEB. PERCIBIDOS MS POR COBRAR

EN COBRANZA EXTRAJUDICIAL

EN COBRANZA JUDICIAL

SIN COBRANZA

TOTAL

C. DOCUMENTOS PROTESTADOS DE DEUDAS PREVISIONALES

ESTADO M$

'EN COBRANZA

.EXTRAJUDICIAL

EN COBRANZA JUDICIAL

TOTAL

TOTAL ITEM

NOTA: Los valores consignados en los Cuadros A y C deberán incluir los intereses, multas y reajustes, resultantes de la aplicación de las disposiciones de la Ley Na17.322, cuando corresponda. En cambio, las cifras del Cuadro B, por aquellos beneficios por cobrar provenientes de la aplicación del articulo 77 bis de la Ley N°16 744, deben incluir los intereses y reajustes señalados en dicha norma legal.

(1) Incluye deudas cuya morosidad es igual o inferior a un arto

CUADRO N° 2-A

ESTADO COMPLEMENTARIO DE ADMINISTRACIÓN L)b LOS FONDOS NACIONALES SISTEMA ÚNICO DE PRESTACIONES FAMILIARES (En miles de pesos)

L- INGRESOS TOTALES DEL PERIODO

1 -APORTE FISCAL

1

- Giros por concepto de provisión

• Giros oirtraordinanos por déficit

2- REINTEGRO DE ASIGNACIONES FAMILIARES (*)

I.. EGRESOS TOTALES DEL PERIODO

1.- GASTO EN ASIGNACIONES FAMILIARES

2.- GASTO EN ASIGNACIONES FAMILIARES RETROACTIVAS

3

- CHEQUES CADUCADOS (menos)

4

- CHEQUES REVALIDADOS

EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL PERIODO ( A

- B )

D.- DEPÓSITOS POR EXCEDENTES EN EL PERIODO (menos)

E.- SALDO POR PAGAR (COBRAR) AL FONDO DE PERIODOS ANTERIORES

GIROS EXTRAORDINARIOS POR DÉFICIT DE PERIODOS ANTERIORES (más)

DEPÓSITOS POR EXCEDENTES DE PERIODOS ANTERIORES (menos)

SALDO FINAL POR PAGAR (COBRAR) AL FONDO (C+D+E+F+G)

D En este concepto deberin incluirse las asignaciones familiares indebidamente pagadas, que se hayan recuperado durante « periodo informado Igual tratamiento deberá darse a los fraudes que haya sufrido la Mutual por estos beneficios

IOTA : Esta Información deberá ser presentada en los Informes financieros al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre

y 31 de diciembre.

CUADRO N° 2-B

ESTADO COMPLEMENTARIO DE COBROS INDEBIDOS SISTEMA ÚNICO DE PRESTACIONES FAMILIARES (En miles de pesos)

'k- SALDO AL 1* DE ENERO

Mr PAGOS POR COBROS INDEBIDOS

tf PACOS POR COBROS INDEBIDOS POR FRAUDE

P, REINTEGROS POR COBROS INDEBIDOS (menos)

• Por pago Indebido

• Por fraude

t. MONTOS DECLARADOS INCOBRABLES (menos) (1)

SALDO AL FINAL DEL PERIODO (A + B + C

- D

- E)

BTA: Esta Información deberá ser presentada en los informes financieros al 31 de marzo, 30 déjenlo, 30 de septiembre y 31 de diciembre.'

CUADRO N° 3-A

ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS DE DUDOSA RECUPERACIÓN

PROVENIENTES DE DEUDAS PREVISIONALES

a) En Cobranza

MOROSIDAD AÑOS COTIZACIONES M$ OTRAS M$ TOTAL

HASTA 2 AÑOSO

MAYOR DE 2 AÑOS HASTA 3 AÑOS

MAYOR DE 3 AÑOS HASTA 4 AÑOS

MAYOR DE 4 AÑOS HASTA 5 AÑOS

MAYOR DE 5 AÑOS

TOTAL

b) Sin Cobranza

OTFÍAS

MS TOTAL

MOROSIDAD AÑOS COTIZACIONES M$

HASTA 2 AÑOSO

MAYOR DE 2 AÑOS HASTA 3 AÑOS

MAYOR DE 3 AÑOS HASTA 4 AÑOS

MAYOR DE 4 AÑOS HASTA 5 AÑOS

MAYOR DE 5 AÑOS

TOTAL

(*) Los valores consignados para tas deudas con hasta 2 años de morosidad, deberán incluir los intereses,

multas y reajustes resultantes de la aplicación de las disposiciones de la Ley N° 17 322 y del articulo

77 bis de la Ley N°16.744, según corresponda.

CUADRO N° 3-B ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS DE DUDOSA RECUPERACIÓN

OOVENIENTES DE VENTAS DE SERVICIOS A TERCEROS, E.E.R.R. Y OTRAS i-

^En Cobranza

MOROSIDAD AÑOS VÍAS. A TERCEROS M$(1) E.E.R.R. M$(2) OTRAS M$ TOTAL

l |t$TA2ANOS<3)

W0R0E2AÑOS

HUTA 3 AÑOS

HY0RDE3AÑOS «TA4AÑOS

IWOR DE 4 AÑOS

HUTA 5 AÑOS

|W0R DE 5 ANOS

ÍOTAL

(Sin Cobranza

E.E.R.R. | OTRAS

MOROSIDAD AÑOS

I TOTAL i

vTAS. A TERCEROS M$(1)

M$ (2) M$

«TA2 AÑOS (3)

IWOR DE 2 AÑOS MSTA3AÑOS

ÉttOR DE 3 AÑOS HITA 4 AÑOS

ÉWOR DE 4 AÑOS «TA5AÑOS I

¡W0RDE5AÑOS . -

IDTAL 1. ._ . _ J

(IfOtudM provenienles del ilem "Deudores por venias de servioos a tercerc. '

BDudn provenientes deJ Item "Documenlos y cuenlas por cobrar a empresas re AL» valores consignados para deudas con hasta 2 anos de morosidad, deberán i

£ IwAvteS de la aplicación de las normas legales que las rijan ylo de los acuerde

CUADRO N" 4

ESTADO COMPLEMENTARIO DE CONCURRENCIAS

POR COBRAR

CONCEPTO MONTO

M$

De Pensiones

De Indemnizaciones

TOTAL

MONTO

M$

CONCEPTO

De Pensiones

De IndemnEaciones

TOTAL

CUADRO N° 5

ESTADO COMPLEMENTARIO DEL FONDO DE CONTINGENCIA (En miles de pesos)

. SALDO INICIAL AL 1" DE ENERO

. INGRESOS TOTALES DEL PERIODO

1.- Cotización extraordinaria

2

- Aporte provisorio mensual por diferencia GPE

- GAP

3

- Aporte del 0,25% del IC mensual

4.- Ajuste anual del aporte provisorio

5

- Disminución de Ion capitales representativos constituidos

por incrertientos extraordinarios

6 - Otros {detallar cada concepto y monto)

'c- EGRESOS TOTALES DEL PERIODO t

|'

1.- Aumento de los capitales representativos vigentes

por incrementos extraordinarios

2.' Proporción del paijo de pensiones por incrementos extraordinarios

3 • Pago de beneficios pecunianos extraordinarios (detallar conceptos y monto)

■1

- Proporción de los nuevos capitales representativos constituidos

por incrementos extraordinarios (*)

5.- Otros (detatar cada concepto y monto)

SALDO ANTES DE CORRECCIÓN MONETARIA ÍA+B-C)

Corrección Monetaria

SALDO AL FINAL DEL PERIODO

O En «le concepto deberá incluirse la proporción de los nuevos capitales representativos constituidos al cumplir 45 años de

•dad las pensionadas por viudez o madre de tos hijos naturales del causante, que estaban percibiendo un incremento

cdraordinano de tos cubiertos por la Ley N' 19 578.

MOTA ; Esta »?forrriaa6n deberá ser presentada en los informes financieros al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre

y 31 de di