N° 3077 de 2015

AU08-2011-04366

Superintendencla de Seguridad

Social

Gobierno de Chlle CIRCULAR N° 3077

SANTIAGO, 19 ENE 2015

ESTADOS FINANCIEROS DE LAS MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY N° 16.744, BAJO NORMAS

INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (IFRS).

REEMPLAZA CIRCULAR N° 2.801, DE 2012.

INDICE

MATERIA PÁGINA

NORMAS DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 3

PRESENTACIÓN Y PLAZOS

B) CONTENIDO. 4

C) INSTRUCCIONES GENERALES.

D) FORMATO FUPEF-IFRS 5

IDENTIFICACIÓN 5

ESTADOS FINANCIEROS 6 2.1. ESTADD DE SITUACIÓN FINANCIERA CLASIFICADO .6 22. ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO POR FUNCIÔN 23. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES CONSOUDADO 20 24. ESTADO DE FLUUO DE EFECTIVO CONSOLUDADO DIRECTO 21 25. NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. 25 26. BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS 117

HECHOS RELEVANTES. 117

ANÁLISIS RAZONADO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 117 5. DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD 118

VIGENCIA 119

ANEXOI. 120

FORMATO FUPEF-IFRS 120

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CLASIFICADO CONSOLIDADO. 121

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CLASIFICADO CONSOLIDADO. 122

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO POR FUNCIÓN 124

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES CONSOLIDADO. 125

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO. 126

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CONSOLIDADO DIRECTO 128

ANEXO I.. 130

DECLARACION DE RESPONSABILIDAD 130

Esta Superintendencia, en ejercicio de las facultades fiscalizadoras que le confieren las Leyes N°s.16.395 y 16,744, ha resuelto instruir a las Mutualidades de Empleadores de la Ley N°16,744 respecilo de las normas contables que deben considerar para la confección y presentación de sus estados financieros, con el objeto de ajustarse a los principios y normas intemaclonales de contabilidad.

Las modificaciones en los estados financleros se refieren a su contenído, el cual se sujeta a nuevos principios y normas financiero contables, requiriéndose la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad y de Información Financiera (IAS e IFRS), incorporándose el estado de resultados integrales y el estado de cambíos en el patrimonio neto.

Conforme a lo anterior las materias tratadas en la presente Circular son las siguientes: Eslado de Situación Financiera Clasificado

Estado de Resullados por Función

Estado de Resultados Integral

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Estado de Flujo de Efectivo Directo

Balance de Comprobación y Saldos

Notas Explicativas a los Estados Financieros.

I. NORMAS DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros de las Mufualidades deben ser preparados de acuerdo con las instrucciones impartidas por esla Superintendencia y con las Normas Internacionales de Contabilidad y de Información Financiera (IAS e IFRS).

Con el objeto de homologar la presentación de los estados financieros de las Mutualidades, se ha determinado establecer un formato único de presentación denominado FUPEF- 1FRS, que se presenta en el Anexo I. En este formato se han clasificado los Items del "Estado de Situación Financiera Clasificado" en corrientes y no corrientes, en el "Estado de Resultados" se clasifican los gastos por su función y el Estado de Flujo de Efectivo está basado en el método directo. Las presentes instrucciones establecen los requerimientos minimos generales, sobre el contenido de los estados financleros para su debida presentación, debiendo las Mutualidades complementarlos de acuerdo con las normas y principios contables intemacionales (IAS e IFRS).

Con todo, las Mutualidades que a parlir de las fechas establecidas en el numeral siguiente presenten información financiera deberán cumplir con todos y cada uno de los requerimientos formulados o normados por esta Superintendencia, y en lo no previsto en tales requerimientos deberán cumplir con lo que al respecto establezcan las nofmas IFRS, puesto que lo que al efecto instruya este Servicio primará por sobre cualquler otra norma de carácter contable - linanciero.

A) PRESENTACIÓN Y PLAZOS 1. Los plazos de presentación de los eslados financieros a esta Superintendencía serán los siguientes:

i) Los referidos al 31 de diciembre deberán ser presentados o transmilidos a más tardar el 28 o 29 febrero del año siguiente, según corresponda. Se deben Incluir los estados financieros individuales y consolidados.

En el caso de las entidades que tengan contratados serviclos de auditoría externa, los estados financieros anuales deberán presentarse adjuntando el dictamen de los auditores. ii) Los referidos al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre deberán ser presenlados o Iransmitidos dentro del plazo de 45 dias contados desde la fecha de cierre del respeclivo Irimestre calendarlo. Se deben Incluir los eslados financieros individuales y consolidados. iii) Los referidos al 31 de enero, 28 o 29 de febrero, 30 de abril, 31 de mayo, 31 de julio, 31 de agosto, 31 de octubre y 30 de noviembre deberán ser presentados o Iransmitidos, a más tardar, el úllimo dia del mes sigulente al de la fecha de cierre del respectivo mes calendario. Se deben enviar sólo los estados financieros individuales, incluyendo los siguientes informes: Estado de Situación Financiera Clasificado, Estado de Resultados por Función, primer cuadro de las Notas Explicativas N°6 Efectivo y efectivo equivalente, N°7 Activos financieros a costo amortizado y de la N°B Activos financieros a valor razonable; y las Notas N°40 Fondo de Contingencia y N°65 Hechos Posteriores.

2. En esta Circular se establece la información mínima que se debe proporcionar en las notas explicalivas a los estados financieros, sin que ello exima a la administración de la Mutualidad de la responsabilidad de presentar otras notas explicativas exigidas por las normas internacionales de contabilidad o notas adicionales para entregar olra información distinta a la requerida que contribuya a una mejor comprensión de los estados financieros presentados o que diga relación con el hecho de divulgar cierta información, que sin estar directamente reflejada en dichos estados, corresponden a eventos que por su importancia deben ser conocidos por los usuarios de la información financlera.

3. Los estados financieros deben enviarse mediante transmisión electrónica a esta Superintendencia al correo electrónico [correo reservado]. Además, la Mutualidad lendrà que presentar una carla indicando la Informaclón que remitió, adjuntando la Declaración de Responsabllidad.

4. Los saldos informados en los estados financieros presentados a esta Superintendencía deben concordar con los registros conlables de la Mutualidad.

B) CONTENIDO

Los estados financieros están compuestos por un conjunto de datos que deben ser presentados a esta Superintendencia mediante los siguientes informes:

1. Identificación 2. Estados Financleros a) Estado de Situación Financiera Clasificado b) Estado de Resullados por Función c) Estado de Resullados Integral d) Eslado de Cambíos en el Patrimonio Neto e) Estado de Flujo de Efectivo Directo f) Notas Explicativas a los Estados Financieros g) Balance de Comprobación y Saldos 3. Hechos Relevantes 4. Análisis Razonado de los Estados Financieros 5. Declaración de Responsabilidad

C)INSTRUCCIONES GENERALES

Las cifras de los estados financieros se expresarán en miles de pesos, sin decimales, y en caso que sean negativas se informarán con signo menos (-). Además, el Estado de Siluación Financiera Clasificado y el Estado de Cambio en el Patrimonio Neto deben presentarse en forma comparativa entre el ejercicio actual y el 31 de diciembre del año anterior. A su vez, el Eslado de Resultados por Función, el Estado de Resultados Integral y el Estado de Flujo de Efectivo Direclo deben presentarse en forma comparativa entre el ejercicio actual e igual periodo del año anterior.

En caso que una Mutualidad aplique una politica contable retroaclivamente, efectúe en forma retroactiva la reexpresión de los items de los estados financieros o cuando reclasifigue cuentas o conceptos en sus eslados financieros, deberá presentar como mínimo tres periodos de estados de situación financiera.

En aquellos items que se haga referencia a circulares, deberá entenderse que ellas se hacen extensivas a las normas que las modifiquen, complementen o reemplacen.

Las normas de presentación de los estados financieros son necesariamente de carácter general, y de no existir claridad respecto de situaciones especificas, éstas deberán consultarse oportunamente a esta Superintendencia.

No deberán agregarse ni eliminarse rubros a los estados financieros básicos. Sin embargo, cada Mutualidad deberá complementar las notas a los estados financieros para ajustarse a su propia realidad y cumplir asi con los requerimíentos de las nuevas normas.

D)FORMATO FUPEF-IFRS 1. IDENTIFICACIÓN 1.01 Razón Social

Razón social o denominación de la Mutualidad. 1.02 Naturaleza Jurídica

Deberà señalarse "CORPORACIÓN DE DERECHO PRIVADO SIN FINES DE LUCRO". 1.03 Rut

Rol Único Tributario de la Mulualidad. 1.04 Domicilio

Deberá señalarse la ciudad y dirección donde se encuentra situada la Gerencia General de la Mutualidad. 1.05 Reglón

Deberá indicarse la Región en que se encuentra el domicilio de la Gerencia General de la Mutualidad. 1.06 Teléfono

Corresponde al número telefónico de la Gerencia General de la Mutualidad. 1.07 E-mail

Deberá señalarse la dirección del correo electrónico de la Gerencia General de la Mutualidad. 1.08 Representante Legal

Debe indicarse el nombre (apellido patemo, apellido matemo y nombres) del Presidente del Directorio de la Mutualidad. 1.09 Gerente General

Debe indicarse el nombre (apellido paterno, apellido matemo y nombres) del Gerente General de la Mutualldad. 1.10 Directorio

Debe completarse el Formato anolando los nombres (apellido patemo, apellldo matemo y nombres) y RUT de las personas que pertenecen al Directorio de la Mutualidad. Cabe agregar que al coslado del cargo deberá indicarse si el Presidente y Directores pertenecen al estamenlo de empleadores (E) o al de trabajadores (T). 1.11 Número de entidades empleadoras adherentes

Debe anotarse el total de entidades empleadoras adherentes a la Mutualidad en el último mes del perlodo que se informa. En dicho concepto deberán incluirse las Entidades que cotizaron en el mes correspondiente, las que declararon las colizaciones pero no las pagaron y aquellas que, sin haberse desaliliado de la Mutualldad, no las declararon ni pagaron, siempre que no se encuentren en esta úllima situación por más de seis meses. 1.12 Número de trabajadores aflllados

Debe indicarse el total de Irabajadores afiliados a la Mulualidad en el último mes del periodo que se informa. En dicho conceplo deberán incluirse los Irabajadores de las entidades empleadoras adherentes definidas en el punto 1.11 anterior, como asimismo los Irabajadores independientes y los que sean socios de empresas. 1.13 Número de pensionados

Debe indicarse el total de pensionados vigentes (causantes y de sobrevivencia) de la Mulualidad en el mes que se informa, separándolo por lipo de pensión. 1.14 Número de trabajadores de la Mutualidad

Deberá señalarse el lotal de personas que trabajaron en la Mutualidad en el último mes del período que se informa, distinguiendo entre trabajadores con contrato de Irabajo indefinido o a plazo fijo. 1.15Patrimonio

Debe indicarse en miles de pesos el monto del patrimonio de la Mutualidad a la fecha de cierre de los estados financieros.

2. ESTADOS FINANCIEROS 2.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CLASIFICADO 10000 TOTAL ACTIVOS

Represenla la suma total de los rubros del aclivo de la Mutual. Debe anotarse al pie de la columna "Activos" del Estado de Situación Flnanciera.

Las cuentas del activo serán distribuldas en las siguientes dos clasificaciones generales: Aclivos Corrientes (código 11000) y Activos No Corrientes (código 12000). 11000 ACTIVOS CORRIENTES

Incluye aquellos activos y recursos de la Mutual que serán realizados, (o que se espera serán realizados) vendidos o consumidos, dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros, o que se mantienen fundamenlalmente con fines de negoclación.

Asimismo, incluye a aquellos conslituldos por efectivo u otro medio equivalente al efectivo, cuya utilización no esté restringida para ser inlercambiado o usado para cancelar un pasivo, al menos dentro de los doce meses siguientes a la fecha de cierre de los estados financieros.

Los conceptos que conforman los Áctivos Corrientes deberán incorporarse a los items que a conlinuaclón se definen: 11010 Efectivo y efectivo equivalente

Está constituido por aquellos fondos en caja y/o bancos de disponibilidad inmediata y sin restricciones de ningún lipo.

De existir restricciones, estos aclivos deberán ser clasificados bajo el item "Olros aclivos corrientes" (11140) de los Activos Corrientes. 11020 Activos financleros a costo amortizado

Se incluyen en este item todos aquellos activos financieros que la Mulualidad haya clasificado a cosão amortizado de acuerdo con la N|IF 9 o la que la reemplace.

Todas las Imputaciones al activo deben ser en porción corlo plazo (hasta un año). 11030 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados

Se incluyen en este ítem todos aquellos activos financíeros que la Mutualidad haya clasilicado a valor razonable de acuerdo con la NilF 9 o la que la reemplace. 11040 Otros activos financieros

Se Incluyen aclivos financieros no definidos en las categorias 11020 ni en la 11030. 11050 Deudores previsionales, neto

En este item se incluyen todas las colizaciones devengadas por la Mulualidad en el mes que se informa, en su calldad de organismo administrador del Seguro Social establecido en la Ley N° 16.744, como asimismo las deudas derivadas de cotizaciones declaradas y no pagadas, y de las cotizaciones que se encuentren en cobranza producto de haberse emitido una resolución en fal sentido. Asimismo y tratándose de la cotización adicional, se impulará la diferencia no declarada que le corresponda enterar a las entidades empleadoras como consecuencia de un recargo fijado a su tasa de colización adicional, Además, deberán incluirse en este item los benelicios indebidamente percibidos por los beneficiarios y los fraudes que afecten a fondos propios. Asimismo, se regístrarán los beneficios por cobrar provenientes de la aplicación del articulo 77 bis de la Ley N°16.744 y los subsidíos por incapacidad laboral a recuperar, pagados a los trabajadores a los que se les ha otorgado pensión de invalidez con efecto retroactivo.

Las partidas incluidas en este ítem no deberán presentar una morosidad mayor a tres meses. deudores previsionales, es decir, desconlado el monto de la estimación de su deterioro. 11060 Aportes legales por cobrar, neto

Está formado por los recursos por cobrar al Fondo Único de Prestaciones Familiares y Subsidios de Cesantia, las concurrencias por cobrar, tanto de pensiones como de indemnizaclones, y cualquier otro importe que se deba recuperar del Fisco en virtud de alguna norma legal o reglamentaria, descontado el monto de la eslimaclón de su deterioro. 11070 Deudores por venta de servicios a terceros, neto

Se regístran separadamente en este ítem todos los documentos y cuentas por cobrar que se hubieren originado por la venta de servicios por parte de la Mutualidad. Se incluyen también los reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados de conformidad con las normas legales que las rijan o por acuerdos convenídos entre las partes, pero sólo que se trate de deuda no vencida.

Para ser clasificadas dentro de este Ilem, las deudas no deben registrar una morosidad superior a tres meses. deudores por venta de servicios a terceros, es decir, descontado el monto de la eslilmación de deterioro. 11080 Cuentas por cobrar a entidades relaclonadas

Se clasificarán en este item lodos aquellos documenios y cuentas por cobrar a empresas relacionadas (netas de intereses no devengados), provengan o no de operaciones comerciales y cuyo plazo de recuperación no exceda a un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros. Se incluirán además aquellos documentos y cuentas por cobrar a Corporaciones o Fundaciones de las que la Mutual forme parte. Se incluyen también los reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados en conformidad con las normas legales que las rijan o por acuerdos convenidos entre las partes.

Dichas deudas, con sus respectivos gravámenes, deberán mantenerse en este llem en tanto su morosidad no exceda el plazo de un año. 11090 Otras cuentas por cobrar, neto

Se incluyen en este item aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las operaciones de la Mutualidad, tales como cuentas corrienies del personal, anticipos a proveedores, deudores por venta de actívos lijos.

También se incluyen en este ltem los reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados en conformidad con las normas legales que las rijan o por acuerdos convenidos entre las partes. deudores clasificados en este ítem, es decir, descontado el monto de la estimación de deterioro. 11100 Inventarios

En este Ítem debe mostrarse el lotal de los bienes de consumo e instrumental de menor valor no sujeto a depreciación de propiedad de la Mutual, cuyo detalle (componentes más significativos) y el método de valorización deberán explicitarse.

La exislencia de bienes obsoletos o en desuso deberá mostrarse en forma separada hasta el momento de su liquidación. 11110 Activos de Cobertura

En este item se incluyen los aclivos financíeros denominados de cobertura de acuerdo con lo establecido en las NIC y que sean de corto plazo. 11120 Gastos pagados por anticipado

Se incluyen en este item exclusivamente aquellos pagos efectuados por servicíos que serán recíbidos por la Mutual, en el curso del ejercicio sigulente al de la fecha de cierre de los Estados Financieros. 11130 Activos por impuestos corrientes

Corresponde incluir en este Item e crédito fiscal neto, por concepto del impueslo al valor agregado, los pagos provisionales que exceden a la provisión por impuesto a la renta u otros crédilos al impuesto a la renta, fales como gastos de capacitación y el crédito por compras de activo fijo. Adicionalmente, deben incluirse los PPM por recuperar por utilidades absorbidas por pérdidas tributarias. 11140 Otros activos corrientes

Se presentan en este ítem todas aquellas partidas que no pueden ser incluidas en alguna de las definiciones anteriores de los activos corrientes.

Las partidas incluidas en este tem deberán Indicarse por su concepto cuando representen un 1% más del total del rubro activos corrienles. 11200 Subtotal activos corrlentes

Corresponde a la suma algebraica de los Ilems 11010 al 11140, 11300 Activos no corrientes y grupos en desapropiación clasificados como mantenidos para la venta

Se presentan en este ítem los activos no corrientes desapropiados yío descontinuados que a la fecha de los estados financieros cuentan con el respaldo y aprobación necesaria para ser vendidos. 12000 Activos no corrientes

Se deben incluir aquellos activos de la Mutual no clasificados en los rubros anteriores, y eatará compuesto por aquellos activos y recursos que no serán realizados, vendidos o consumidos dentro dell plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros, los que deberán incorporarse a los items 12010 al 12140 que a continuación se definen: 12010 Activos financieros a costo amortizado

Se incluyen en este item todos aquellos activos financleros que la Mutualidad haya clasificado a costo amortizado de acuerdo con la NIlF 9 o la que la reemplace.

Todas las imputaciones al activo deben ser en porción largo plazo (más de un año). 12020 Otros activos financleros

Se incluyen activos financieros no definidos en el código 12010. 12030 Deudores previsionales, neto

En este Ítem se incluirán todas las parlidas de la misma naturaleza que aquellas clasificadas en el item "11050", pero que su venclmíento excede el período de tres meses señalado en dicho Item.

Se hace presente que el saldo de este Item deberà corresponder al valor neto de los deudores previsionales, es decir, descontado el monto de la estimación de su deterioro. 12040 Deudores por venta de servicios a terceros, neto

En este ilem se incluirán todas las parlidas de la misma naluraleza que aquellas claslficadas en el item "11070", pero que su vencimiento excede a un año a contar de la fecha de clerre de los estados financieros, desoontado el monto de la estimación de su deterioro. Incluye aquella deuda morosa que por exceder el plazo de tres meses no puede clasificarse en el item "11070". 12050 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas

En este Item se incluirán todas las partidas de la misma naturaleza que aquellas claslficadas en el item "11080", pero que su vencimiento excede a un año a conlar de la fecha de cierre 12060 Otras cuentas por cobrar, neto

Se incluyen en este item aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las operaciones de la Mutualidad, cuyo plazo de vencímiento excede a un año, a contar de la fecha de cierre Se hace presente que el saldo de este item deberá corresponder al valor nelo de los deudores clasificados en él, es decir, descontado el monto de la estimación de su delerioro. 1207o Inversiones en asociadas y en negocios conjuntos contabilizadas por el método de la En este item se deberán incluir aquellas inversiones en asociadas en las cuales la Mutual tenga influencia significativa, y no son una dependiente, o constituyen una participación en un negocio conjunto, La entidad asociada puede adoptar diversas modalidades, entre las que se incluyen las enlidades sin forma juridica definida, lales como las fórmulas asociativas con fines empresariales. 12080 Otras inversiones contabilizadas por el método de la participación

En este item se inclulrán las inversiones en otras sociedades que no sean asociadas y que son contabilizadas por el método de la participación. Es decir, en este item deben contabilizarse todas aquellas inversiones en sociedades en que no se lenga influencía significativa, cualquiera sea su porcentaje de parlicipación, y cuya intención no sea la de negociarla u obtener de ella una rentabilídad en e corto plazo, En caso de ausencia o en la ambigüedad de la normaliva contable deberá consultarse a esta Superintendencia cada caso específico. 12090 Activos de cobertura

En este item se Incluirán todas las partidas de la misma naturaleza que aquellas clasificadas en el ítem "11110", pero que su vencimiento excede a un año a conlar de la fecha de cierre 12100 Intangibles, neto

Dentro de este item se deben clasificar aquellos activos que cumplan con la definición de aclivo intangible, es decir, que sean Identificables, de carácter no monetario, sin apariencia fisica, que la Mutual tenga control sobre el activo en cuestión y que existan beneficios económicos fuluros. El valor del activo debe presentarse neto de su amorlización (de ser aplicable). 12110 Propiedades, planta y equipo, neto

Dentro de este Item deben clasificarse todos los bienes que han sido adquiridos para usarlos en la operación de la Mutual y sin el propósito de venderlos. A los conceptos que conforman el ilem se les deberá indicar los principales activos incluidos en esta clasificación y el método de depreciación aplicado. 12120 Propiedados de inversión

En este item se deben incluir aquellas inversiones en bienes inmuebles (terrenos o edificios, considerados en su tolalidad o en parte, o ambos) o derechos sobre bienes inmuebles que se tienen (por parte de la Mutual como dueña o como arrendataria que haya acordado un arrendamiento financiero) para obtener rentas, plusvalias o ambas.

No corresponde incluir bienes inmuebles cuyo destino sea: (a) su uso en la producción o suminisiro de bienes o servicios, o bien para fines administrativos; o (b) su venta en el curso ordinario de las operaciones. 12130 Gastos pagados por anticipado

Se Incluyen en este item exclusivamente aquellos pagos efectuados por servicios que serán recíbidos por la Mutual, en un plazo superior a un año a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros. 12140 Actlvos por Impuestos diferidos

Corresponde al débito diferido que se origina por diferencias temporales entre el resultado contable y la renla imponible de un periodo determinado. 12150 Otros activos no corrientes

Incluye todos los activos no clasificados en otros, items de este rubro. Estas partidas deben ser detalladas cuando representen un 1% o más del total del rubro "Activos No Corrientes" 20000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

Corresponde a la suma algebraica de los llems 21000, 22000 y 23000. 21000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES

Incluye las obligaciones contraidas por la Mutual que serán liquidadas dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre de los Estados Financieros.

Los conceptos que conforman los Pasivos Corrientes deben incorporarse a los items 21010 al 21300 que a continuación se definen: 21010 PasIvos flnancieros corrientes

Se incluyen en este item aquellas obligaclones financieras contraídas con instituciones privadas y públicas que se liquidarán deniro del plazo de un año, contado desde la fecha de clerre de los estados financieros.

Asimismo, se incluyen las obigaciones contraidas por la emisión de títulos de deuda, ya sean bonos, pagarés u otros efectos de comercio, en el mercado nacional, con vencimiento no superior a un año, incluyendo la porción con vencimiento dentro de dicho periodo de deudas de largo plazo, tales como préstamos bancarios, arrendamientos financleros y sobregiros bancarios. 21020 Prestaciones por pagar

Se deberán incluir en esle Item los beneficios devengados al cierre del ejercicio, proveniente de indemnizaciones, subsidlos y pensiones, excluidas las cotizaciones previsionales e impuesios, según corresponda. En el caso de los subsidios, deben incluirse aquellos reposos médicos otorgados que exceden la fecha de cierre referida.

Además, deberá incluir las prestaciones médicas y aquellas provenientes de la aplicación del articulo 77 bis de la Ley N° 16.744, como también los montos que la Mutualldad adeude al empleador, correspondientes a subsidios pagados por éste por cuenta de la Mutualldad, en virtud de convenios.

Tamblén se incluyen las concurrencias por pagar a los otros organismos administradores de la Ley, derivados de indemnizaciones y pensiones. 21030 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Se incluyen en este ítem lodas las obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comercíales de la mutual a favor de terceros. 21040 Cuentas por pagar a entidades relacionadas

Deberán clasificarse en este Item todas aquellas obligaciones con empresas relacionadas, se encuentren o no documentadas, netas de Intereses no devengados. Se incluirán además aquellos documentos y cuentas por pagar a Corporaciones o Fundaciones de las que la Mutual forme parle. 21050 Capitales representativos de pensiones vigentes

Represenla la porción de la reserva correspondiente al pago de las pensiones vigentes por los 12 meses sígulentes a la fecha de cierre de los Eslados Financleros. 21060 Reserva por prestaciones médicas por otorgar

Se debera incluir en este item el pasivo correspondiente a la mejor estimación de las prestaciones médicas a otorgar en el corto plazo, por síníestros ocurridos y denunciados. Esta reserva debe considerar la experiencia sinlestral y la exposición propla de la Mutual. 21070 Reserva por subsidlos por pagar

Se deberán incluir en este Ítem las obligaciones por subsidios provenientes de sinlestros denunciados y no provisionados a la fecha de cierre de los estados fínancieros, y que se espera pagar en el corlo plazo, incluidas las cotizaciones previslonales e impuestos, según corresponda.

Esta reserva deberá determinarse como el valor actual esperado de los subsidios a pagar. 21080 Reserva por indemnizaciones por pagar

Se deberán incluir en este Item las obligaciones por indemnizaciones provenientes de síníestros denunciados y no provisionados a la fecha de clerre de los estados financieros, y que se espera pagar en e corto plazo, incluidas las cotizaciones previsionales e impuestos, según corresponda.

Esta reserva deberá determinarse como el valor actual esperado de las indemnizaciones a pagar. 21090 Reserva adiclonal por insuficiencia de pasivos

Bajo este item se deberá presentar el pasivo que se determinará por aquellos siniestros ocurridos y denunciados pero reservados de manera insuficiente, provenlentes de prestaciones médicas, indemnizaciones y subsidios, y que se espera pagar yío otorgar en el corto plazo.

Esta reserva adicional debe determinarse como la mejor estimación del costo “último de los siniestros" y que se espera debe eslimarse utilizando una metodologia actuarial, respeclo de la cual deberá presenlarse su sustento técnico, basada en un informe de un actuario o bien mediante el establecimiento de una metodologla única, de aplicación unlforme para las Mutualidades.

Deben excluirse de este ítem aquellas reservas que cuentan con autorización expresa de parte de la Superintendencia de Seguridad Social, para ser reconocidas a futuro durante un período de tiempo determinado. 21100 Reserva de sinlestros ocurridos y no raportados (IBNR)

Bajo este llem se deberá presentar el pasivo de corto plazo que se debe determinar por aquellos sinlestros ocurridos y no reporlados, y por ende no contemplados en las reservas registradas en los ítems 21070 al 21100. Esta reserva debe determinarse como la mejor estimación del costo "ultimo de los siniestros".

Debe estimarse utilizando una metodología actuarial, respecto de la cual deberà presentarse su sustento técnico, basada en el informe de un actuario o bien mediante el establecimiento de una metodologia úníca, de aplicación uniforme para las Mulualidades. 21110 Provisiones

En este item se incluyen las estimaciones de obligaciones presentes como resultados de sucesos pasados que es probable que corresponda pagarlas, pudiendo efectuarse una estimación del monto de las obligaciones. 21120 Retenciones, obligaciones previsionales e impuestos

En este ítem se deben incluir todas aquellas imposiciones previsionales del personal y de los afiliados y retenciones por concepto de impuestos, como por ejemplo IVA e impuestos de 2ª categoria, Asimismo, deberán incluirse aquellas obligaciones tales como retenciones judiciales, honorarios y remuneraciones por pagar, 21130 Impuestos por pagar

En este ítem se debe incluir el Impuesto a la renla que corresponde pagar por los resultados del ejercicio afectos a dicho ímpuesto, deducidos los pagos provisionales obligatorios o voluntarios aplicados a esta obligación. 21140 Obllgaclón por beneficios post empleo y otros beneficios

Corresponden a obligaciones derívadas de prestaciones post empleo tales como prestaciones por retiro, seguro de vida post empleo, atención medica post empleo, programas de capacilaciones, etc. 21150 Pasivos de cobertura

En este ilem se incluyen los pasivos fínancleros corrientes cuyo valor razonable o flujos de efectivo generados se espera que compensen los cambios en el valor razonable o los flujos de efectivo de la partida cubíerta. 21160 Otros pasivos corrientes

Este item eslá constituido por aquellas cuentas y documenlos por pagar e Intereses devengados a la fecha de clerre de los Estados Financieros, en favor de terceros y que no puedan clasificarse en algún otro item de los Pasivos Corrientes. 21170 Ingresos diferidos

Comesponde a ingresos recibídos a la fecha de los estados financieros, cuyo efecto en resultados se producirá con posterioridad a esla fecha. 21180 Pasivos devengados

Este ítem eslá conslituido por aquellos pasivos corrientes por pagar o devengados a la fecha de cierre de los estados fínancieros que no hayan sido categorizados en ninguno de los items anteriores. 21200 SUBTOTAL PASIVOS CORRIENTES

Corresponde a la suma algebraica de los itema 21010 al 21190. 21300 Pasivos incluidos en grupos de actívos clasificados como mantenidos para la venta. Se presenta en este ilem los pasivos no corrientes relacionados con activos desapropiados y/o descontínuados que a la fecha de los estados financieros cuentan con el respaldo y aprobación necesaria para ser vendidos. 22000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

Incluye las obligaciones contraldas por la Mutual que serán liquidadas dentro del plazo mayor a un año, a contar de la fecha de cierre de los estados financleros.

Los conceptos que conforman los pasivos no corrientes deben incorporarse a los items 22010 al 22130 que a continuación se definen. 22010 Pasivos financieros no corrientes

Se incluyen en este lem aquellas obligaciones contraidas con instituciones privadas y públicas que se liquldarán a más de un año plazo, contado desde la fecha de cierre de los estados financieros.

Asimismo, se incluyen las obligaciones contraídas por la emisión de títulos de deuda, ya sean bonos, pagarés u otros efectos de comercio, en el mercado nacional, con vencimiento superior a un año. 22020 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Se incluyen en este item todas las obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la Mutual, a favor de lerceros, cuyos vencimientos son a más de un año. 22030 Obligación por beneficios post empleo y otros beneficios

Corresponde a obligaciones a más de un año plazo derivadas de prestaciones post empleo, lales como, prestaciones por retiro, seguros de vida post empleo, etc. 22040 Cuentas por pagar a entidades rolacionadas

Deberán clasificarse en este ilem lodas aquellas obligaciones a largo plazo con empresas relacionadas, se encuentren o no documentadas, netas de intereses no devengados. Se incluyen además aquellos documentos y cuentas por pagar a Corporaciones o Fundaciones de las que la Mutual forma parte. 22050 Capitales Ropresentativos de pensiones vigentes

Corresponde al monto calculado para dar cumplimiento al compromiso contraldo a largo plazo para el pago de pensiones. 22060 Reserva por prestaciones médicas por otorgar

Este item está constituido por el pasivo correspondiente a la mejor estimación de las preslaciones médicas a otorgar en un plazo superlor de un año, por siniestros ocurridos y denunciados. 22070 Reserva por subsidios por pagar

Este item está constituido por las obligaciones por subsidios provenientes de siniestros denunciados y no provisionados a la fecha de cierre de los estados financieros, y que se espera pagar en un plazo superior a un año, incluidas las colizaciones previsionales e impuestos, según corresponda. 22080 Reserva por indemnizaciones por pagar

Este item està constituido por las obligaciones por indemnizaciones provenientes de siniestros denunclados y no provisionados a la fecha de cierre de los estados financieros, y que se espera pagar en un plazo superior a un año, incluldas las cotizaciones previsionales e impuestos, según corresponda. 22090 Reserva de Siniestros Ocurridos y no Reportados ([BNR)

Bajo este Ítem se deberá presentar el pasivo de largo plazo que se debe determinar por aquellos siniestros ocurridos y no reportados y por ende no conlemplados en las reservas registradas en los Items 22050 a 22090. Esta reserva debe determinarse como la mejor estimación del costo "ultimo de los siniestros".

Debe estimarse utilizando una metodología actuarial, respecto de la cual deberá presentarse su sustento técnico, basada en un informe de un actuario o bien medíante el establecimiento de una metodologia única, de aplicación uniforme para las Mulualidades. 22100 Reserva adicional por insuficiencla de pasivos

Bajo este item se deberá presentar la porción de largo plazo del pasivo que se determinará por aquellos siniestros ocurridos y denunciados pero reservados de manera insuficiente, provenienles de prestaciones médicas, indemnizaciones y subsidios. Esta reserva adicional debe determinarse como la mejor estimación del costo "ullimo de los siniestros". Debe estimarse utilizando una metodologia acluarial, respecto de la cual deberá presentarse su sustento técnico, basada en un informe de un actuario o bíen mediante el estableclmienlo de una metodologia única, de aplicación uniforme para las Mutualidades.

Deben excluirse de este item aquellas reservas que cuentan con autorización expresa de parte de la Superintendencla de Seguridad Social, para ser reconocidas a futuro durante un periodo de tiempo determinado. 22110 Pasivos de cobertura

En este ilem se incluyen los pasivos financieros no corrientes cuyo valor razonable o flujos de efectivo generados se espera que compensen los cambios en el valor razonable o los flujos de efectivo de la parlida cubierta. 22120 Pasivos por Impuestos Diferidos

Corresponde al crédito diferido que se origina por diferencias temporales entre el resultado contable y la renta imponible de un periodo determinado. 22130 Otros pasivos no corrientes

Este item está constituido por aquellas cuenlas y documentos por pagar e intereses a la fecha de cierre de los Estados Financleros, en favor de terceros, cuya obligación no pueden clasificarse en algún otro ítem del Pasivo no corriente. 23000 Patrimonlo neto

Este rubro corresponde al patrimonio de la Mutual y estará representado por la suma de los items 23010 al 23060 y 23110 que a continuación se definen. 23010 Fondos acumulados

Este Ítem está constituldo por los Fondos de la Mutual, generados en los resultados de ejercicios anteriores, destinados al cumplimiento de sus objelivos.

En los casos que la Mulual deba registrar su participación en empresas relacionadas mediante la aplicación del método del Valor Patrimonial Proporcional (V.P.P.), cualquler varlación patrimonial de dichas empresas que no provenga de resullados ni de aumento de capital pagado, deberá ser registrada por la Mutual reconociendo proporcionalmente el efecto de dichas variaciones en este item. Tamblén y sólo por excepción, deben inclulrse los ajustes que resulten de aplicar el V.P.P. a los Estados Financieros provisorios de una empresa relaclonada, en el evento que al cierre del ejercicio no se hayan utilizado los Estados Financieros defínilivos de dicha empresa.

Se debe señalar que, en el "Estado de camblos en el patrimonio", como una variación patrimonial, se registrarán los ajustes efectuados por los conceptos antes mencionados, debiendo explícarse en nota al pie de dicho estado el origen de dichas variaciones. Sin perjuício de lo anterior, si se produce una variación en el V.P.P. que la Mutua debe registrar, producto de la no suscripción de una emisión de acciones de pago realizada por la empresa relacionada, diferencias de precios en la colocación u otras situaciones derivadas de una emisión de acclones de pago, la Mutual deberá reconocer dicha variación con cargo o abono a los resultados del período en que se produjo.

El resullado de cada ejercício anual deberá ser imputado a esle item, en la apertura de la contabilidad del ejercicio siguiente. 23020 Fondo de reserva de eventualidades

Está conslituido por el monto que resulta de aplicar ell porcentaje (no inferior al 2% ni superlor al 5%) fijado en el decreto supremo que aprueba el presupuesto del Seguro de la Ley Nº16.744 para el año correspondiente, a los ingresos anuales estimados en dicho decreto. Este fondo deberá estar inverlido en valores reajustables de fácll liquidación. 23030 Fondo de contingencia

Está constituido por los recursos indicados en el articulo 21, letra A, número 1 letras a), b) y c), de la Ley N°19.578. Los recursos de las letras b) y c) anteriores, se constituyen con cargo al Item "Fondos acumulados" (23010). 23040 Fondo de reserva de pensiones adicional

Está constituido por ell valor o precio obtenido por la Mutual en la venta de los bienes inmuebles que habria entregado, o estaba en proceso de entregar en usufructo a la Sociedad Inmobiliaria de Clinicas Regionales S.A., como así también por el precio que se obtenga en la venla de todos aquellos bíenes inmuebles que autorice la Superintendencia, condiclonados a aumentar este fondo. 23050 Otras reservas

Este Item incluye olras reservas patrimonlales no definidas anteriormente. 23060 Excedente (Déficit) del ejercicio

Se debe anotar el Excedente (Déficit) del ejercicio al que se refieren los Estados Financieros, que deberá ser igual al Excedente (Déficit) del ejercicio (46o00) del Estado de Resultados Consolldado por Función. En la apertura del ejerciclo anual siguiente se transferirá al ilem "Fondos acumulados" (23010). 23100 SUBTOTAL PATRIMONIO

Corresponde a la suma algebraica de los items 23010 al 23060. 23110 Participaciones no controladoras

Las parlicipaciones no controladoras son aquella parle de los resullados y de los activos netos de una dependiente que no corresponden, bien sea directa o indirectamente a través de otras dependientes, a la parlicipación de la dominante del grupo. 2.2. ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO POR FUNCIÓN 41000 TOTAL INGRESOS ORDINARIOS

Corresponde a los ingresos ordinarios devengados por la Mutual en el periodo a que se refleren los estados financieros, que atañen su giro propio. Los conceptos que coníoman los Ingresos ordinaríos deben incorporarse a los items 41010 al 41070 que a continuación se definen: 41010 Ingreso por cotización básica

Se incluyen en este ilem el Ingreso devengado por este concepto provenlente de las entidades empleadoras adherentes, en coníomidad con el artículo 15 letra a) de la Ley N°16.744. 41020 Ingreso por cotización adicional

Se incluyen en este (tem el ingreso devengado por este concepto proveniente de las entidades empleadoras adherentes, en conformidad con el articulo 15 letra b) de la Ley N°16.744. 41030 Ingreso por cotización extraordinaria

Se incluyen en este Ítem el Íngreso devengado por este concepto proveniente de las enlidades empleadoras adherentes, en conformidad con el artículo sexto transitorio de la Ley N°19.578. 41040 Intereses, reajustes y multas por cotizaciones

Incluye los ingresos por concepto de intereses, reajustes y multas generados por atrasos en el pago de las cotizaciones, de acuerdo a lo establecido en la Ley N°17.322, y cualquier otra sanción económica que derive de la aplicación de la Ley N°16,744. 41050 Rentas de inversiones flnancieras que respaldan reservas

En este Item se Incluirán todas las rentas obtenidas en el periodo Informado, por las inversiones en ínstrumentos financieros que respaldan los ilems "Capitales representativos de pensiones vigentes" (21050 y 22050), "Fondo de reserva de eventualidades" (23020) "Fondo de contingencia" (23030) y "Fondo de reserva de pensiones adicional" (23040). 41060 Ventas de servicios médicos a terceros

Comprende los ingresos provenientes de las atenclones médicas y hospitalarias proporcionadas a parliculares, en conformidad al D.L. N°1.819, de 1977, los generados en atenciones por convenios intermutuales, y los derivados de convenlos con clínicas u otras entidades de salud. 41070 Otros ingresos ordínarios

Se incluirán en este item todos aquellos ingresos que provengan de las operaciones de la Mutual, derivadas de la administración del Seguro de la Ley N°16.744, y que no hubieren sido definidos anteriormente, tales como ingresos derivados del Seguro Obligatorio de Accidentes Personales (SOAP) establecido en la Ley N°18.490, las recuperaciones de las cuentas deudoras castigadas, multas por aplicación del artículo 80 de la Ley N° 16.744, etc. También corresponde a otros Ingresos clasificados en cuanto a su funclón como parte de los ingresos ordinarios, no incluídos dentro de los Ítems anteriores. 42000 TOTAL EGRESOS ORDINARIOS

Corresponde a la suma algebralca de los ítems 42010 al 42170. 42010 Subsidios

Comesponde al gasto en los subsidios establecidos en el artículo 30 de la Ley N°16.744, incluidas las cotizaciones que corresponda pagar durante el periodo de incapacidad laboral. 42020 Indemnizaciones

Corresponde al gasto en las Indemnizaclones establecidas en los artículos 35 y 37 de la Ley N°16.744. Además, se imputarán las concurrencias pagadas (descontadas las percibidas) originadas en indemnizaciones. 42030 Pensiones

Corresponde al gasto en penslones de Invalidez parcial, invalidez total, gran invalidez y prestaciones por supervivencia, conforme con lo establecido en los articulos 38 al 41 y 43 al 50 de la Ley N°16.744, como asimismo al gasto originado por las bonificaciones de carácter permanente otorgadas a los pensionados.

Además, procede ímputar a este ítem las concurrencias pagadas (descontadas las percibidas) originadas en pensiones.

El gaslo incurrido en los conceptos señalados, deberá quedar claramente diferenciado entre aquel que se realiza como consecuencia del olorgamlento de pensiones y sus reajustes normales, de aquel originado por mejoramientos extraordinarios de las mismas. 42040 Prestaciones médicas

Corresponde a los gastos directos e indirectos incurridos en prestaciones médicas, tales como los originados en las atenciones médicas, quinúrgicas y dentales, ambulatorias o intrahospitalarias, procedimientos de diagnósticos y/o terapéulicos proporcionados a los Irabajadores de las entidades empleadoras afiliadas a las Mutualidades, como consecuencia de un accidente del trabajo o enfermedad profesional; sean éstas olorgadas direclamente o a través de convenios con olras entidades, Debe incluirse en este ítem el gasto en consullas médicas, consultas médicas domicillarias, medicamentos y productos farmacéuticos, prótesis y aparatos ortopédicos, exámenes complementarios en general, reeducación profesional, rehabilitación fisica y gastos de traslado de pacientes, y cualquier otro gasto que fuese necesario para el otorgamiento de estas prestaciones.

Además, se incluirá la depreciación de las propiedades, planta y equipo utilizados en forma dírecta en el otorgamiento de las prestacíones incluidas en este llem.

Por gastos direclos deberán entenderse aquellos que son atribuibles en su tolalidad a las prestaciones médicas que las Mulualidades otorgan a su población protegida.

A su vez, por gastos indireclos se entenderá a aquellos que sl bien no tienen una relación directa, son necesarios para otorgar estas prestaclones y generalmente corresponde a gastos comparlídos con otras áreas o funciones desarrolladas por las Mutualidades, como por ejemplo contabilidad, informática, recursos humanos, bienestar, abastecimiento, mantención y otros servicios comunes.

No podrán imputarse en este ilem, aquellos gastos directos o indirectos cuyo destino no sea el otorgamiento de preslaciones médicas directas a la población protegida por las Mutualidades, salvo aquellas que propendan a otorgar una mejor atención médica a fuluro de la población objeto del Seguro, como lo seria la capacilación del personal médico y las erogaciones destinadas a invesligación y desarrollo que se realicen en benelicio de esta área. 42050 Prestaciones preventivas de riesgos

Corresponde incluir en este ítem todos los gaslos direclos e indirectos generados por el conjunlo de actividades realizadas por las Mutualldades (incluidas las aclividades relalivas a los Proyectos de Invesligación e Innovación Tecnológica), destinadas a evitar, controlar o disminuir los riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales en los trabajadores de sus empresas adherenles. Debe imputarse también, la depreciación de las propiedades, planta y equipo ulilizados en la realización de dichas aclividades. Por gastos directos deberán entenderse aquellos que son impulables a la función de prevención que las Mutualidades realizan a su población prolegida. A su vez, por gastos indirectos se entenderá a aquellos que no obstante no ser imputables, son necesarios para desarrollar dicha función y generalmente son compartidos con las otras áreas o funciones desarrolladas por las Mutualidades, como por ejemplo contabilidad, informática, recursos humanos, blenestar, abastecimlento, mantención y otros servicios comunes. 42060 Funciones técnicas

Corresponde que se imputen a este ilem, todos aquellos gaslos asociados a funciones que ejecutan las Mulualidades, cuya caracteristica es que les son propias al objeto para el cual fueron creadas, es decir, son realizables en su calidad de administradoras del Seguro Social establecido en la Ley Nº 16.744. Por lo tanto, procede que se carguen a este ilem los gastos directos e indirectos originados en el cálculo y concesión de las prestaciones económicas (pensiones, subsidios e indemnizaciones; no incluye el monto del beneficio), cálculo y administración de los capitales representativos, determinación de las tasas de cotización adicional por siniestralidad efectiva de las enlidades empleadoras y en el funcionamiento de las Comisiones Evaluadoras de Incapacidades.

Por gastos directos deberán entenderse aquellos que son imputables a la operatoria de las funciones técnicas que las Mutualidades realizan para la concesión de las prestaciones a su población protegida.

A su vez, por gastos Indirectos se entenderá a aquellos que no obslante no ser imputables, son necesarios para desarrollar dichas funciones y generalmente son compartidos con otras áreas o funciones desarrolladas por las Mutualidades, como por ejemplo conlabilidad, informálica, recursos humanos, bienestar, abastecimiento, mantención y otros servicios comunes

Tamblén cormesponde que se impute la depreciación de propiedades, planta y equipo necesarios para la ejecución de las funciones lécnicas por parte de la Mutualidad. 42070 Variación de los capitales representativos de pensiones vigentes

Corresponde al efecto en el resultado del periodo provenlente de los ajustes que experimentan los capitales representativos de penslones vigentes. 42080 Varlación de la reserva por prestaciones médicas por otorgar

Corresponde al efecto en el resultado del periodo proveniente de los ajustes que experimenta la reserva por prestaciones médicas por otorgar. 42090 Variación de la reserva por subsidios por pagar

Corresponde al efeclo en el resultado del período proveniente de los ajustes que experimenla la reserva por subsidios por pagar. 42100 Variación de la reserva por indemnizaciones por pagar

Corresponde al efecto en el resultado del perlodo proveniente de los ajustes que experimenta la reserva por indemnizaciones por pagar. 42110 Variación de la reserva de siniestros ocurridos y no reportados

Corresponde al efecto en el resullado del perlodo proveniente de los ajustes que experimenta la reserva de siniestros ocurridos y no reportados. 42120 Variación de la reserva adicional por insuficlencia de pasivos

Corresponde al efecto en el resultado del periodo proveniente de los ajustes que experimenta la reserva adicional por insuficiencia de pasivos. 42130 Costo de prestaciones médicas a terceros

Se expondrá en este ilem el costo determinado para las prestaciones médicas otorgadas que no corresponde ser financladas por el Seguro de la Ley N°16.744, como por ejemplo los exámenes preocupacionales, prestaciones médicas proporcionadas a trabajadores protegidos por otro administrador del Seguro, etc. 42140 Pérdidas en inversiones financieras que respaldan reservas

En este Item se incluirán todas las pérdidas incurridas en el período informado, por las inversiones con instrumentos financieros que respaldan los ílems "Capitales representativos de penslones vigentes" (21050 y 22050), "Fondo de reserva de eventualidades" (23020). *Fondo de contingencla" (23030), y "Fondo de reserva de pensíones adicional" (23040). 42150 Gastos de administración

Deberán imputarse a este item todos los gastos generados por la Administración Superior de las Mutualidades, además de aquellos generados en otros niveles jerárquicos que no forman parte de la Administración Superior, pero que por su naturaleza corresponde imputarlos a la Administración de las Mutualidades; sólo podrán excluirse aquellos gastos que sean directa o indirectamenle identificables o cargables a las funclones definidas en los ilems de "Prestaciones médicas", "Preslaciones prevenlivas de riesgos" y los destinados al pago de las funciones técnicas.

Por Admínistración Superior, se entenderá a aquellos niveles jerárquicos de las Mutualidades conformados por:

Directorio

Presidente del Directorio

Gerente General

Fiscal

Contralor o Auditor Intemo 1B

Gerentes de Divisiones o Áreas.

Además de los desembolsos generados por la Administración Superior, corresponde que se imputen los gastos que generen sus colaboradores directos no identíficados dentro de la estructura jerárquica de la Mutualidad. Para efectos de impulación de los gastos, deben excluirse aquellos generados por las Gerencias de Prevención de Riesgos y de Salud. Asimismo, corresponderá imputar, conforme al crílerio de prorrateo utilizado por la Mutualidad, los gastos generados por las Gerencias Regionales, Zonales, de Sucursales y de las Ágencias u otras similares. En todo caso, el porcentaje de gasto prorrateable a gastos de administración no puede ser Inferior a un 50% del total.

También corresponde que se impute la depreciación de los bienes de propiedades, planta y equipo necesarios para la Administración de la Mutualidad. 42160 Pérdidas por deterioro (reversiones), neta

Incluye todas las pérdidas por deterioros, reales o estimados, determinados a las cuentas de activos corrientes y no corrientes, como asimismo las reversiones cormespondientes. Los deterloros de Inversiones en Ínstrumentos financieros y en sociedades deben reflejarse en sus cuentas de pérdidas respectivas. 42170 Otros egresos ordinarios

Se incluirán en este Item todos aquellos egresos que provengan de las operaciones de la Mutual, derivadas de la administración del Seguro de la ley N° 16.744, y que no hubiesen sido definidos anteriormente.

También corresponden a otros gastos clasificados en cuanto a su función como parte de los egresos ordinarios, no incluidos dentro de ellos en los ítems anteriores. 43000 Margen Bruto

Corresponde a la diferencia entre los rubros "Total ingresos ordinarios" (41000) y "Tolal egresos ordinarios" (42000). 44000 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

Corresponde al margen bruto (43000) más la suma algebraica de los itemes 44010 al 44090 que a continuación se definen. 44010 Utilidades de inversiones inmobillarias

Corresponde a los beneficios generados en la venla de estos bienes. 44020 Rentas de otras inversiones

En este item se incluirán todas las rentas oblenidas en el perlodo informado por las inversiones financieras que no respalden reservas y las que se obtengan del ltem "Otras inversiones contabilizadas por el método de la participación" (12080), como aslmismo la que se produzca del resultado final obtenido de las enajenaciones, rescales yío sorteos de las citadas inversiones. 44030 Pérdidas en inversiones inmobiliarias

Corresponde a las pérdidas generadas en la venta de estos bienes. 44040 Pérdidas en otras inversiones

Se incluyen en este item todas las pérdidas obtenidas en el perlodo informado por las inversiones financieras que no respaldan reservas y la que se generan por las inversiones que forman parte de los (tems "Olros activos financieros" (11040 y 12020) y "Otras inversiones contabilizadas por el método de la participación" (12080), como asímismo, la que se produzca del resultado fínal, obtenido de las enajenaciones y los sorteos de las citadas inversiones. 44050 Participación en utilidad (pérdida) de asociadas y de negocios conjuntos contabillzadas por el método de la participación

Se incluyen en este (tem aquellos abonos (cargos) a resultados oríginados por el reconocimlento de pérdidas devengadas, provenientes de inversiones del Item "Inversiones en asociadas y en negocios conjuntos contabilizadas por el método de la participación" (12070). 44060 Otros ingresos

Se incluyen en este item todos los ingresos que no deriven de la administración del Seguro de la Ley N°16.744 y que no hubieren sido definidos anteriormente. 44070 Otros egresos

Incluye todos aquellos gastos que no deriven de la administración del Seguro de la Ley N° 16.744 y que no hubiesen sido definidos anteriormente. 44080 Diferencías de cambios

Corresponde a las diferencias de cambios que surjan al liquidar partidas monetarias a tipos de cambio diferentes de los que se utilizaron para su reconocimiento inicial, ya sea que se hayan producido durante el período que se informe o en periodos anteriores. 44090 Utilidad (pérdida) por unidades de reaJuste

Corresponde a las diferencias que surjan al liquidar partidas monetarias expresadas en una unidad de reajuste distinta a la que se utilizó para reconocimiento inicial ya sea que se hayan producido durante el periodo o perlodos anteriores. 45010 Utilidad (pérdida) por operaciones discontinuas

En este item se incluyen los resultados, ya sea utilidad ó pérdida que resulten de operaciones discontinuas en el ejercicio. 45020 (Gasto) Ingreso por impuesto a la renta

Incluye el correspondiente gasto tribulario por concepto de impuesto a la renta, calculado de acuerdo a las normas tributarias vigentes, al reconocimiento de aclivos y pasivos por impuestos diferidos y beneficio originado por la aplicación de pérdida tributaria. 46000 Excedente (déficit) del ejercicio

Corresponde a la suma algebraíca de los items 44000, 45010 y 45020. 47010 Ulilidad (pérdida) alribuible a tenedores de instrumontos de participación en el patrimonio neto de la controladora

Se incluyen en este item aquellas pérdidas y/o ganancias resultantes de ejercicio atribuible a parlicipaciones controladoras. 47020 Utilidad (pérdida) del ejercicio atribuible a participaciones no controladoras Se incluyen en este item aquellas pérdidas yío ganancias atribuibles a participaciones no controladoras. 47000 EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO

Corresponde a la suma de los ltems 47010 y 47020, la que deberá ser igual al Excedente (Déficlt) del ejercicio (46000). 2.3. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES CONSOLIDADO

El Estado de Resultados Integrales corresponde al "Excedente (Déficit) del ejercicio" (23060) más los olros ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto, el cual debe contener la información siguiente. 48010 Revalorizaciones de propiedades, planta y equlpo

Corresponde al incremento del valor libro de las propiedades, planta y equipo que se produce como consecuencia de una revaluación, y que se acredila directamente a una cuenta de superávil de revaluación, dentro del patrimonio neto. Sin embargo, dicho incremento reversa una disminución por devaluación, del mismo activo reconocido previamente en resultados, lal incremento deberá reconocerse en los resultados del periodo, Asimismo, cuando dísminuya el valor libro de las propiedades, planta y equipo producto de una revaluación, tal disminución será cargada direclamente al patrimonio neto contra cualquier superávit de revaluación reconocido previamente en relación con el mismo activo, en la medida que tal disminución no exceda el saldo de la citada cuenla de superávit de revaluación. 48020 Actívos financieros a valor razonable con cambio en resultado

En este ítem se incluyen los Importes resullantes que se generan por ajuste de los activos financieros a valor razonable, princlpalmente originados por el ajuste de primera adopción. 48030 Cobertura de flujo de caja

Corresponde a la variación en el valor razonable de los activos de cobertura de flujo de caja. 48040 Ajustes por conversión

Corresponde a todas las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de convertir desde su moneda funcional a moneda de presentación (en caso que sea distinta) el estado de situación financiera y eslado de resultados de una filial, asociada o negocio conjunto, sea nacional o extranjero. 48050 Ajustes de coligadas o asociadas

Será la porción que corresponda a la Mutual respecto de los cambios que la coligada o asoclada haya reconocido directamente en su palrimonlo neto. 48060 Utilidad (pérdidas) actuariales definidas como benoficios de planes de post empleo Corresponde a las utilldades (pérdidas) actuariales definidas como beneficios de planes de post empleo. 48070 Impuestos diferidos

Incluye el correspondiente gasto tributario por concepto de impuesto diferido, calculado de acuerdo a las normas tributarias vigentes. 48000 Total otros ingresos y gastos integrales

Corresponde a la suma algebraica de los ltems 48010 al 48070. 49000 TOTAL RESULTADO INTEGRAL

Corresponde a la suma del "Excedente (déficit) del ejercicio" (47000) y del rubro "Total otros ingresos y gaslos integrales" (48000). 2.4. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CONSOLIDADO DIRECTO 91000 FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN

Corresponde a la suma de los rubros 91 100 y 91500. 91100 TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN 91110 Recaudación por cotización básica

Efectivo percibido durante el perlodo por concepto de cotización básica. 91120 Recaudación por colización adicional

Electivo percibido durante el periodo por conceplo de cotización adiclonal. 91130 Recaudación por cotización extraordinaria

Efectivo percibido durante el periodo por concepto de cotización extraordinaría. 91140 Recaudación por intereses, reajustes y multas por cotizaciones

Intereses, reajustes y multas, por concepto de atrasos en el pago de las colizaciones y cualquier otra sanción económica que derive de la aplicación de la Ley N°16.744, obtenidos durante el ejercicio. 91150 Rentas de inversiones financieras

Intereses pmoducidos por los instrumentos financieros registrados en los items "Activos financieros a costo amortizado" (11020), "Activos fínancleros a valor razonable con camblos en resultados" (11030), "Otros activos financieros" (11040). Además, deben incluirse los dividendos y repartos de utilidades provenientes de inversiones registradas en los ltems "Inversiones en asociadas y en negoclos conjuntos contabilizadas por el método de la participación" (12070) y "Olras inversiones contabilizadas por el método de la parlicipación" (12090), según corresponda, Incluldos los definidos como efectivo equivalente.

Los intereses devengados por las inversiones definídas como efectivo equlvalente, se considerarán como ingresos percibidos, 91160 Recaudación por ventas de servicios a terceros

Ingresos de efectivo del periodo provenientes de las alenciones médicas y hospilalarias proporcionadas a parliculares, en conformidad al D.L. N°1.819, de 1977; los generados en atenciones por convenios inlermutuales; los derivados de convenios con cllnicas u otras entidades de salud y otras prestaciones de servicios a terceros. 91170 Otros ingresos percibidos

Ingresos de efectivo, provenientes de operacíones distintas a las definidas en los items 91110 al 91160.

Los ingresos incluidos en este item deberán detallarse cuando representen un 1% o más de la suma de los valores consignados en los items anteriores. 91500 TOTAL EGRESOS DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN

Corresponde a la suma algebraica de los Items 91510 al 91610. 91510 Égresos por pago de subsidios

Gasto de efectivo pagado en el período. 91520 Egresos por pago de indemnizaciones

Gaslo de efectivo pagado en el período. 91530 Egresos por pago de pensiones 91540 Egresos por prestaciones médicas 91550 Egresos por prestaciones preventivas de riesgos

Gasto de efectivo pagado en el período. 91560 Egresos por funciones técnicas

Gasto efectivo pagado en el período. 91570 Egresos por prestaciones médicas a terceros 91580 Egresos por administración 91590 Gastos financieros

Desembolsos incurrídos en la obtención de recursos financieros representados por los intereses, reajustes, primas, comisiones, etc., originados por préstamos de cualquler tipo y que se han reconocido en resultado. 91600 Otros egresos efectuados

Desembolsos de efectivo por compras de instrumentos financieros para el Ilem "Inversiones fondo reserva eventualidades". Además, deben incluirse los egresos derivados de otros gastos no incorporados en los items 91510 al 91590.

Los egresos incluidos en este (tem deberán detallarse cuando representen un 1% o más de la suma de los valores consignados en los items anteriores. 91610 Impuosto al Valor agregado y otros similares pagados.

Impuestos de esta naluraleza pagados al Fisco en el período.

No obstante que este tipo de impuestos no afecta normalmenle los resultados de la Mutual, el flujo originado por ellos se incluye dentro de la operación, por estar implicito en los Ingresos y pagos, de deudores y de obligaciones con terceros, respectivamente.

Se exceptúa de lo anterior, el impuesto al valor agregado correspondiente a las compras de activo fijo, ya que se presenta formando parte del flujo originado por actividades de inversión. 92000 FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Corresponde a la suma de los rubros 92100 y 92500. 9210D TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Corresponde a la suma algebraica de los items 92110 y 92120. 92110 Obtención de préstamos

Efectivo ingresado por concepto de préstamos otorgados a la Mutual por bancos e instituclones financieras, lanto a corto como a largo plazo. 92120 Otras fuentes de financiamiento

Ingresos de efectivo originados por fuentes de financiamlento no definidas en el Ítem 92110, que no hayan sido incorporadas en las actividades de operación.

Los ingresos incluidos en este item deberán detallarse cuando representen un 10% o más de la suma de los valores consignados en los items anteriores. 92500 TOTAL EGRESOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Corresponde a la suma algebraica de los llems 92510 y 92120. 92510 Pago de préstamos (menos)

Desembolsos en el perlodo por pagos de la porción de capital de los préstamos obtenidos. 92520 Otros desembolsos por financiamiento (menos)

Pagos en el periodo de la porción de capital de actividades de linanciamiento.

Los egresos incluidos en este item deberán detallarse cuando representen un 10% o más de la suma de los valores consignados en los items anteriores 93000 FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Corresponde a la suma algebraica de los rubros 93100 y 93500. 93100 TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Corresponde a la suma algebraica de los items 93110 al 93160. 93110 Ventas de propiedades planta y equipo

Ingresos por ventas de propiedades planta y equipo recaudados durante el período, Incluido el impuesto al valor agregado, si correspondiere. 93120 Venta de propiedades de inversión

Ingresos por ventas de propíedades de inversión, recaudados durante el periodo. 93130 Ventas de participaciones en asociadas contabilizadas por el método de la Ingresos por ventas de inversiones en empresas relacionadas, recaudados durante el periodo, incluido el impuesto al valor agregado, si corresponde. 93140 Ventas de inversiones financieras que respaldan reservas

Ingresos por venta o rescate de inversiones que respaldan los Ítems "Capitales

Representativos de Pensiones", "Fondo de reserva de eventualldades" "Fondo de Contingencia" y "Fondo de Reserva de Pensiones Adicional", no definidas como efectivo equivalente. 93150 Ventas de otros instrumentos financieros

Valor total íngresado por concepto de rescate de otros instrumentos financieros, no definídos como efectivo equivalente. 93160 Otros ingresos percibidos

Valor total ingresado por otros conceptos no detallados en los Items 93110 al 93180 anteriores, y no definidos como efectivo equivalente.

Los ingresos incluidos en este item deberán detallarse cuando representen un 3% o más de la suma de los valores consignados en los ilems anleríores. 93500 TOTAL EGRESOS DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Corresponde a la suma algebraica de los items 93510 al 93560. 93510 Inversiones en propiedades planta y equipos

Desembolsos originados por la compra o cualquier forma de incorporación de propiedades plantas y equipos, incluido el impuesto al valor agregado, cuando corresponda. 93520 Pago de intereses capitalizados

Costo de financlamiento de propiedades, planla y equipo desembolsado durante el período. 93530 Inversiones en participación en asociadas contabilizadas por el método de la Desembolsos por compras de acciones y derechos en sociedades clasificadas en el item "Inversiones en asocladas contabllizadas por el método de la participación" (12o80). 93540 Inversiones en activos financieros que respaldan reservas

Desembolsos por compras de instrumentos financieros para respaldar la Reserva de Eventualidades, los Capitales Representativos de Pensiones, el Fondo de Contingencia y el Fondo de Reserva de Pensiones Adicional, no definidos como efectivo equivalente. 93550 Inversiones en otros activos financieros

Desembolsos por inversiones en otros activos financieros, no definidos como efectivo equivalente. 93560 Otros desembolsos de inversión

Egresos de efectivo por inversiones no definidas en los items 93510 al 93550.

Los egresos incluidos en este item deberán detallarse cuando representen un 3% o más de la suma de los valores consignados en los ílems anteriores. 94000 FLUJO NETO TOTAL POSITIVO (NEGATIVO) DEL EJERCICIO

Corresponde a la suma de los rubros 91000, 92000 y 93000. 94500 Efecto de las variaciones de los típos de cambio

Representa el efecto de conversión derivado de la manlención del efectivo y el efeclivo equivalente. 95000 Variación neta del efectivo y efectivo equivalente

Corresponde a la suma de los Ilems 94000 y 94500 y representa la diferencia entre el saldo Inicial y el saldo final del efectivo y efectivo equivalente. 95500 Saldo inicial del efectivo y efectivo equivalente

Corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente según el Estado de Situación Financiera clasilicado consolidado Inicial. 96000 Saldo final del efectivo y efectivo equivalente

Corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente según el Estado de Situación Financiera clasificado consolidado, deducidos los sobregiros, los cuales se presentan formando parte de los pasivos corrientes. 2.5. NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

De acuerdo con las nomas NilF, los estados financieros deben ser acompañados por notas explicativas, las que forman parte integrante de ellos. Estas notas deben ser preparadas por la administración de la Mutualidad, que será responsable de ellas, cumpliendo con todos los requerimientos de revelación eslablecidos en dichas normas, las cuales deben ser acatadas en forma integral. Lo anterior significa que las presentes instrucciones respecto de las notas sólo tienen la finalidad de satisfacer requerimientos de esta Superintendencia, en cuanto a la presentación de la información adicional a las normas de revelación ya señaladas.

Las notas que incluyen referencias a cifras de los estados financieros, deben presentarse en miles de pesos, en forma comparativa con las del ejercicio anterior. Del mismo modo, en aquellas notas que se disponga la presentación de cuadros, éstos se deben confeccionar lanto para el ejercicio actual como para el ejercicio anterlor, salvo que las normas NilF indiquen expresamente lo contrario La Mutualidad no podrá omitir la presentación de aquellas notas explicativas en las cuales durante el ejercicio que se informa, los ítems no tuvieron movimiento y el saldo al inicio y al final del ejerclcio (actual y comparativo) era igual a cero, debiendo indicar la frase "No aplica" o una breve explicación de las razones por no presentar saldos.

NOTA1 INFORMACIÓN GENERAL

Se debe incluir información del objeto de la Mutual.

A efectos de la preparación de los estados financieros consolidados, se enliende que la Mulual conforma un grupo cuando ésta tiene una o más entidades filiales, y sobre las cuales la Mulual tiene el control, ya sea de forma directa o indirecta. Los principios aplicados en la elaboración de los estados financieros consolidados de la Mutual, así como el perimetro de consolidación se detallan en la Nota 2.2.

[Se deberá incluir Información sobre los cambios que se produzcan durante el ejercicio en el perimetro de consolidación o en el conjunto consolidable, mencionando el nombre de las Filiales que hayan producido tales camblos e indicando globalmente el efecto sobre el patrimonio, la situación financlera y los resultados del grupo consolidado en el ejercicio respecto del ejercicio anterior. Se deberán Identificar las Filiales que se excluyen del perímetro de la consolidación, con mención de:

a) Nombre y domicilio b) Importe de la participación y porcentaje nominal de su capilal poseido por las Mutuales del grupo o las personas que actúen en su propio nombre, pero por cuenta de ellas, precisando la Mutual titular de la parlicipación en ambos casos.

c) Supuesto que determina su configuración como Mutual dependiente.

d) Actividades que realiza.

e) Motivo de exclusión y justilicación.

f) Capital, reservas y resultados del último ejercicio conocido.

Estos estados financieros consolidados han sido aprobados pore ..... con fecha .... de AAX1. ] NOTA 2 BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y POLITICAS CONTABLES APLICADAS 2.1. Bases de preparación

Los presentes estados financieros consolidados de (nombre de la Mutual) al DD/MM/AAX1 constituyen los estados financieros del grupo preparados de acuerdo con las Normas Internacíonales de Información Financiera (NllF) y con las normas e instrucciones impartidas por la Superintendencia de Seguridad Social, las que primarán sobre las NilF en caso de existir discrepancias.

A continuación se describen las principales politicas contables adoptadas en la preparación de estos estados financleros consolidados. Tal como lo requiere NiC1, eslas políticas han sido diseñadas en función de las NilF vigentes al DD/MMAAX1 y aplicadas de manera uniforme a todos los ejercicios que se presentan en estos eslados financieros consolidados..

Los estados financieros consolidados se han preparado bajo el críterlo del costo histórico, aunque modificado por la revalorización de (por ejemplo: la retasación de los activos fijos). La preparación de los estados financieros consolidados conforme a las NilF requiere el uso de ciertas estimaciones contables criticas. También exige a la Administraclón que ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las politicas contables de la Mutual. En la Nota 5 se revelan las áreas que implican un mayor grado de juicio o complejidad o las áreas donde las hipótesis y estimaciones son significativas para los estados financieros consolidados.

Normas adoptadas con anticlpación por el grupo.

[Se debe hacer una breve descripción de las norma(s) que se adoptará(n) en forma anticipada por el grupo, señalando el número, lítulo y una breve reseña del principal impacto o materla de la que trata.] b) Normas modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no han entrado en vigencia, y que la Mutualidad no ha adoptado con anticipación.

A la fecha de emisión de estos estados financieros, se habían publicado las interpretaciones que se detallan a continuación. Estas interpretaciones son de aplicación obligatoria para todos los ejercicios comenzados a partir del ___ de __ de AAX1, interpretaciones que el Grupo no ha aplicado con anticipación.

[Se debe hacer una breve descripción de las norma(s) que entra(n) a regir a contar del 20X1, señalando el número, tilulo y una breve reseña del principal Impacto o materia de la que trata. La lista anterior se basa en las NIIF emitidas al..... 2.2. Bases de consolidación

La información financiera resumida al DDyMM/AAX1 y al 31/12/AAX0 de las empresas filiales incluidas en la consolidación es la siguiente:

Total ppn eqeu (eppuęd) H pepiñn eau [epipad) 3112Ax0 Indlrecta Egreros sμ M 9090163 souenapãos 当

Dircta sososdu sopeulpdo 5 sosarßos soptupio 第

Porrered e eequuod Total Tol Pasiosy Parlmonlo Tol Pashosy Panrmonld 当

Parccipacons 2 5 doudlcedpted 8 seuopelogurs 5

ODMAAXI Indilrecta oquowond eangr d te roqμ 封 Pjuionlo atrlbulbl ed M5

Dircta Phosn coems H Pastos no comnces H

B iVnt P866ho5 oés M Posthros corriéntés M epeuow funcional

Tobl Actros H Toa1 soé H

Matriz Acos No Comlnes MS Achos No Cortentea H

E s l lsi lag é e lion: ACIVS cormans M éetß comits H

Entiid é éta Nod dad 5 Pariaclin Paticlcin

A D/A1 Hombre de péppue 31/AX0 Nomrda pepque e a RUT Toll PLT Ttal PIT Tol pepltón epau [eppuęd] M pepión mau (epspuęd) MH

Egrmrs soucmapo H 3osai83 soμeulpão 5 1ogarto soo H sosmmçul oodinnios 当

Taal Paso Parcnio H Toal Paehoey Parimo 望 31M2/AX0 dauopedppued 2 H Parccecions e s MH uoo opouod Pabironlo dibbia aμed 坛 Palrimono clb adde comtiroadora H

DDMAX

Pashos ãno comrs M5 dusovosnd cés 4

Mon nonal aIt PONSEd cotes M Pasines omomo M mo1 sctivs MH mol Aclivos M

E sssi sion Matrlz Ao Cusos MH ANY Corrr M5 10NPY éemimnts M 1ONAY cns 5

Enteuoeita 2t Pariclcion 55 dppeidppeod

Pepue el ep aqwon

A DMAAX1 epéquon pguéd I3X0 Npeuqrede peeque el RUT Tro1 LIT To RUT moL c) Conceptos a considerar:

1) Flliales

Para contabilizar la adguisición de filiales por la Mutual se utiliza el método de _. Explicar el método de consolidación. (I) Transacciones e Intereses minoritarios

[Describir las transacciones e intereses minoritarios.] lii) Negocios conjuntos

Las particípaciones en negocios conjuntos se inlegran por el método de como se describe en la NIC 28 "Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos".

[Describir los negocios conjuntos.] iv) Coligadas o asociadas

[Describir las coligadas o asociadas que posea el Grupo.] 2.3.__Transacciones en moneda extranjera a) Moneda de presentación y moneda funcional

Definir la moneda funcional.

Las parlidas incluidas en los estados financieros de cada una de las enlidades de la Mulual se valoran utilizando la moneda del entomo económico principal en que la entidad opera («moneda funcional»), Los eslados financleros consolidados se presenlan en pesos chilenos, que es la moneda funcional y de presenlación de la Mutualidad.

b) Transacclones y saldos

[Describir las transacciones y saldos en moneda extranjera.] c) Entidades en el exterior

[Describir las entidades en el exterior.] 2.4Propledades, planta y equipo

[Describir criterios de contabilización de las propiedades planlas y equipo.]

Los años de vida útil estimados, se resumen de la siguíente manera:

Vida o Tasa Vida o Tasa

Activos Mínima Máxima

Construcción, Obras de infraestructura e instalaciones

Instrumental y equlpos médicos

Equipos, muebles y útiles

Vehículos y otros medios de transporte

Activos en leasing

De acuerdo con la NIC 8 "Politicas contables, cambios en las estimaciones contables y errores" se deberá revelar la naturaleza e impacto de un cambio en una estimación contable que tenga efecto en el ejercicio o en fuluros ejercicios. Estos cambios podrian afectar a las vidas útiles, los valores residuales, métodos de depreciación y costos de desmantelamiento. 2.5. Propiedades de Inversión

[Describir criterios de medición de las propiedades de inversión, sea esle el costo del valor justo.] 2.6. Activos intangibles

[Describir criterio de contabilización de:

a) Goodwill b] Marcas comerciales y licencias c) Programas informálicos d) Gastos de investigación y desarrollo] 2.7 Costos por intereses

Desde la fecha de transición en adelante los costos financieros son capitalizados, para el caso de aquellos bienes en que sea aplicable. 2.8__Pérdidas por deterioro de valor de los activos no financieros

[Describir criterio de las pérdidas por deteríoro de valor de los activos no financleros.] 2.9_Activos financieros

[Describir criterios de los siguientes activos financieros:] a Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados

Se valorizan a valor justo con impacto en resultados.

Los activos financieros a valor razonable con cambios en resullados son aclivos financieros mantenidos para negociar. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si se adguiere principalmente con el propósito de venderse en el corto plazo. Los derivados también se clasifican como adquiridos para su negociación a menos que sean designados como coberturas. Los activos de esta categoría se clasifican como activos corrientes.

b) Activos financieros a costo amortizado

Los activos financieros a costo amorlizado son activos fínancieros no derivados con pagos fijos o determínables que no colizan en un mercado activo poseen características de préstamos y son administrados sobre la base de rendimientos contractuales. Se incluyen en activos corrientes, excepto aquellos cuyos vencimientos sean superiores a 12 meses desde la fecha del balance en que se clasifican como aclivos no corrientes. 2.10. Instrumentos financieros derivados y actividades de cobertura

[Describir criterlos de los siguientes Instrumentos financleros derivados y actividades de cobertura.

a) Cobertura del valor razonable

合曰 Cobertura de flujos de caja

Cobertura de la Inversión nela

合 Derivados que no califican para contabilidad de cobertura] 2.11 Existencias

Las existenclas se contabilizan al menor costo o valor de mercado. El costo se determina por el método..

[Describir criterios de valorización de existencia y método ulilizado.] 2.12 Deudores comerclales y otras cuentas a cobrar

Las cuentas comerciales a cobrar se reconocen Inicialmente por su valor razonable y posteriormente por su costo amorlizado de acuerdo con el método de tasa de interés efectivo, menos la provisión por pérdidas por deterioro del valor. Se establece una provisión para pérdidas por deterioro de cuentas comerciales a cobrar cuando existe evidencia objeliva de que la Mutual no será capaz de cobrar lodos los importes que se le adeudan de acuerdo con los términos originales de las cuentas a cobrar.

[Describir criterios contables de los Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.] 2.13 Efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo y equivalenles al efectivo incluyen el efectivo en caja, los depósitos a plazo en entidades de crédito, olras inversiones a corto plazo de gran liquidez con un vencimiento original menor o igual a tres meses y los sobregiros bancarios. En el estado de situación financiera, los sobregiros bancarios se clasifican como obligaciones con bancos e Instituciones financieras en el pasivo corriente. 2.14 Acreedores comerciales

[Describir criterios de acreedores comerciales] 2.15 Préstamos que devengan intereses y que no generan intereses

[Describir criterios de Préstamos que devengan intereses y que no generan Intereses] 2.16 Impuesto a las utilidades e impuostos diferidos

[Describir criterios de Impuesto a las utilidades e impuestos diferidos] 2.17 Beneficios a los empleados

[La NIC19p120 A(b), "Beneficios a los empleados" exige que se incluya una descripción general de cada uno de los planes de prestaciones a los empleados que opera la entidad, los cuales se detallan como sigue:

a) Obligaciones por pensiones

Otras obligaciones posteriores a la jubilación

合句 Indemnizaciones por retiro

Participación en beneficlos y bonos] 2.18 Provisiones

[Describir criterios de Provisiones.] 2.19 Reconocimiento de ingresos

[Describir criterios de reconocimiento de ingresos. Ingresos que pueden corresponder a:] Ingreso por cotización básica.

Ingreso por cotización adicional

Ingreso por colización extraordinaria

Intereses, reajustes y multas por cotizaciones

Rentas de inversiones financieras que respaldan reservas

Venlas de serviclos médicos a terceros.

Otros ingresos ordínarios. 2.20 Arrendamientos

[Describir crilerios de arrendamienios. Estos pueden ser:] a) Cuando la Mutual es el arrendatario – Arrendamiento financiero b) Cuando la Mutual es el arrendatario – Arrendamíento operativo c) Cuando la Mutual es el arrendador 2.21 Contratos de construcción

[Describir criterios de reconoclmiento de los contratos de construcción.] 2,22 Activos no corrientes (o grupos de enajenación) mantonidos para la venta

[Describir criterios sobre presentación y valorización de estos activos] 2.23 Medio ambiente

En relación con las actividades con incidencia en el medio ambiente, se deberán indicar:

a) Criterios de valoración, asi como de imputación a resultados de los importes destinados al fin anterior. En particular se indicará el criterio seguido para considerar estos importes como gastos del ejercício o como mayor valor del actilvo correspondiente.

b) Descripción del método de estimación y cálculo de las provisiones derivadas del impacto medioambiental.

Politicas contables sobre descontaminación y restauración de lugares contaminados. Olras politicas contables significalivas (en caso de existir).

NOTA 3 FUTUROS CAMBIOS CONTABLES

[Describir futuros cambios en la aplicación de las normas contables y sus efectos al 31 de diciembre de AAX1 en caso de aplicar.]

NOTA 4 GESTIÓN DE RIESGOS

Descripción de los principales factores de riesgo propios de la aclividad quo, a juicio de la Administración, afecten a la Mutualidad y la gestión de los mismos.

Tal descripción deblera abarcar, a lo menos los fipos de riosgos siguientes: 4.1 Factores de riesgo financiero

Describír factores de riesgos financieros, éstos pueden ser entre otros: a} Riesgo de mercado i) Riesgo de tipo de cambio ii) Riesgo de precio iii) Riesgo de tasa de interés de los flujos de efectivo y del valor razonable.

b) Riesgo de crédito

Describir calidad creditiela de actívos financieros .

Riesgo de liquidez 4,2, Gestión del riesgo dal capital

Describir factores de ríesgos del capital, 4.3. Estimación del valor razonable

Describir factores de estimaclones del valor razonable.

NOTA 5 ESTIMACIONES Y CRITERIOS CONTABLES

Las estimaciones y juicios se evalúan continuamente y se basan en la experiencia histórica y otros factores, incluidas las expectativas de sucesos futuros que se creen razonables bajo las circunstancias. 5.1. Estimaciones y criterios contables importantes

Se deberá revelar la naluraleza e importe de cualquier cambio en una estimación contable que haya producido efectos significativos en el ejercicio corriente, o que vaya a producirlos en ejercicios siguientes. Si no fuera posible cuantilicar este efecto, se deberá Informar de este hecho. Pueden haberse reallzado estimaciones contables importantes que deben revelarse en las cuenlas anuales consolidadas. A continuación se ofrecen algunos ejemplos de las notas que podrian aplicarse en dichos casos:

a) Pérdida estimada por deterioro del goodwill b) Impuesto a las utilidades c) Valor razonable de derívados u otros instrumentos financieros d) Reconocimiento de ingresos e) Vidas útlles de la planta y equipos

印 Preslaciones por pensiones. 5.2. Criterios Importantes al aplicar las politicas contables

Pueden haberse realizado juicios contables importantes que deben revelarse en las cuentas anuales consolidadas. A continuación se ofrecen algunos ejemplos de las notas que podrían aplicarse en dichos casos:

Reconocimiento de ingresos b) Pérdidas por deterioro en los activos financieros

Determinadas NiIF exigen mayores desgloses especificos sobre las fuentes de Información que afectan al nivel de incertidumbre de las estimaciones y juicios profesionales. Los requísitos respecto a la información a revelar no incluidos en olras secciornes de este modelo comprenden:

i) Naturaleza, calendario y nivel de certeza de los flujos de caja relativos a lo sigulente: - Contratos de concesiones de servicios públicos: términos y condiciones que puedan afectar al ímporte, calendarios y certeza de los flujos futuros de efectivo; y Seguros: Información sobre la naturaleza, calendario y nivel de certeza de los flujos de caja futuros relativos a contratos de seguro, ii) Otra información relevante:

Seguros: proceso ulilizado para determinar las hipótesis y, cuando sea posible, detallar las hipótesis ulilizadas para determinar los activos, paslvos, ingresos y gastos; y - Entidades de planes de prestaciones por retiro: hipótesis actuariales.

Esta información se puede incluir en la sección de las cuentas o en notas especificas. NOTA 6 EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE

El detalle del Efectivo y Efeclivo Equivalente es el siguiente:

Conceptos Moneda DD/MMIAAX1 M$ 31/12/AAX0 M$

Caja (a)

Bancos (b)

Depósilos a plazo (c)

Ctro elcctivo y equivalentes de efectivo (d)

Total

El detalle por cada concepto de efeclivo y efectivo equivalentes es el siguiente:

a) Caja

El saldo de caja está compuesto por fondos por rendir destinados para gastos menores y su valor libro es igual a su valor razonable.

b) Bancos

El saldo de banços está compuesto por dineros mantenidos en cuentas corrientes bancarias y su valor libro es igual a au valor razonable.

c) Depósitos a plazo

Los depósitos a plazo, con vencimientos originales menores de tres meses, se encuentran registrados a valor razonable y el detalle para el año AAX1 y AAX0 es el siguiente: Capital Capital

Moneda T Dias moneda Intereses Al Tipo de origen anual promedio al local devengados DDJMMAAX1

Inveraión Moneda (miles) promadio vencimiento M$ moneda loçal M$

CLP

UF

USD

Total

Capital Capital

Moneda Taga Dlas moneda Intereses Al Tipo de origen anual promodio al local dovongados 31/12/AAX0

Inversión Moneda (miles) promadio vencimiento M$ meneda local MS

CLP

UF

USD

Total

Otro efectivo y efectivo equivalente

Los saldos al DD/MM/AAX1 y 31/12/AAX0 son los siguientes:

Valor Valor ínicial Valor Tasa Contable al Fecha Fecha (nominal) Final anual DD/MMWAAX1

Institución Instrumento Moneda Inicio Têrmino M$ M % M$

CLP

UF

USD

Total

Valor Valor

Iníclal Valor Tasa Contable al Fecha Fecha (nominal) Final anual 31/12/AAX0

Institución Instrumento Moneda Inicio Ténnino M$ M$ % M$

CLP

UF

USD

Total

Valor contable 5

Inlarases sopeßueop M

Actitio ntées Captal H

Dlas Promedo venciiento

Tasa Banue promedo

Manodw

Valr contable M

No Coriente M 32AX0 Intaereses sopeßueap MH ointe H

E I al D AIEte: cti tes Capllal M$

No nle M

DDMAX1 D13s dpéwold venaiminat éorinte MS Tasa lenue dloamodlo

ODO "a ntra. epouow o apuot ep cd od alletep El del vrines -detllle tipode

Detale carra Total Detale inasrumento Total valor contable S Valor contable 经 reterege λ H néeregã sopeBuanap 5 cl ntes Capital aciacaots Capital Ms

Dias orpéwold vencimiento Dias ojpawoud venclminto

Tasa lanua promedlo Tasa lanua promedlo eoonow epauoy

Valr conablo 5 Valor contable H

Inlteresers devengados H5 lntereses sopeßuoxop 5 al nte: Acdl es Capltal M ce9 Capltal M

Dias olpawoud vencnlo E T 0130 drowold venciminto

Tasa lañue promedio .b) l s e nttra). 1a91 nua dromdlo éonnoda epeuo

El aaa ep cd od egeled op odn olea

Dotalo nstrumento Total Dlalo oguarutsul Total 3T

Vvalr Conttable MU

Inlereses MS

Capital H班

Acctaccsoies

Dlas promedio venclmiento

Ta5 genue promedio

Moonod

Vallor conabla M5

Inleérses doedap MW5 ..

Acttttes Captal 2

E e A Di5 droadio vencllento

Ta9a BNUB promodio 2.b) o va o vo rs d v n(nnra)

Monodà 2.a aaanera) ep od od p

Daetalla Iinstumenlo Total 中

NOTA 8 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE

El detalle de las Inversiones financieros a valor razonable, clasificadas en el Activo corriente es el siguiente:

DDIMMAAX1 31/12/AAX0

Detalle M$ M$ detalle por tipo de fondo o cartera

Total

Los siguientes cuadros deberán presentarse separadamente para cada una de las carteras de inversiones que conforman el conjunto de activos financieros de las Mutualidades. 1.a) Inversiones financieras....(nombre de la cartera)......

El detalle de las inversiones al DD/MM/AAX1 es el siguiente: anual promedlo al Capital devengados razonable

Detalle Moneda promedio vencimiento M$ MS MS detalle por lipo de Instrumento

Total

El detalle de las inversiones al 31/12/AAX0 es el siguiente:

Detalle Moneda promedio vencimiento M$ MS MS detalle por tipo de Instrumento

Total 1.b) Inversiones vencidas y no pagadas (nombre de la cartera)..........

El detalle de las inversiones financieras vencidas y no pagadas al DD/MM/AAX1 es el siguiente: Detalle Moneda promedio vencimiento M$ M$ M$ detalle por lipo de instrumento

Total

El detalle de las inversiones financieras vencidas y no pagadas al 31/12/AAX0 es el siguiente: Activos Corriontes

Tasa Dias Inlereses Valor

Detalle Moneda promadio vencimiento MS M$ M$ detalle por llpo de instrumento

Total 2.a) Inversiones financieras..(nombre de la cartera..... 2.b) Inversiones vencidas y no pagadas (nombre de la cartera). etc.

NOTA9 OTROS ACTIVOS FINANCIEROS

El detalle de los otros activos financieros en el Activo Corriente y No Corríente, es el sigulente: DD/MM/AAX1 31/12/AAX0

Corriente No Corriente Corriente No Corrlente

Concepto MS MS M$ M$

Detalle por tipo de activo

Total

NOTA 10 INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR CATEGORÍA Las políticas contables relativas a instrumentos financieros se han aplicado a las categorías que se detallan a continuación:

AI 31 de diclembro de AAX1

Actlvos financieros a Actlvos financieros costo amortizado a valor razonablo

CONCEPTO MS MS TOTAL

Activos financiaros que respaldan reservas

Deudores comerciales y cuanlas a cobrar

Olros aclivos financieros

Efectivo y efectivo equivalente

TOTAL

Instrumentos

Pasivos a valor financleros con razonable con cambio efecto en el en resultados patrimonio

M$ M$ TOTAL

Pasivos financieros corrientes

Acreedores comerciales

Olros pasivos financieros

TOTAL

Al 31 de diciembre de AAX0

Activos

Aclivos financieros financieros a a costo amortízado valor razonable

CONCEPTO M$ MS TOTAL

Aclivos fínancieros que respaldan reservas

Deudores comerciales y cuenlas a cobrar

Ofros aclivos financieros

Efectivo y efectivo equivalente

TOTAL

Pasivos a valor Instrumentos razonable con financieros con cambio en efecto en el resultados patrimonio

M$ M$ TOTAL

Pasivos financieros corrientes

Acreedores comerciales

Instrumentos fínancieros derívados

Ofros pasivos fínancieros

TOTAL 31MAX0 证

E t DDMAAXI 5

OTO Concepto Cois o agigds lngreeo Csrioa judp cezg sainul nreosnria Inbers yy rs's las Ingrdiongs Ingrrrica lagesáao zo aonl Ingrsos nria Coizas ) lngrazor bica Ingrds Aional Éngrsnri Innes y tas eneI A4) Diferas ries Suiid e rapera Éend n ibidos sojdoud sopuop e ugpeje anb sepnal Otos (eicar) ubtota Menor v rarloro Total Nato () Debrrarana

Toul

SIZAAX0 M més de SOUe un ép sęw ao y asta aooe măs d ęs y heant ao

Total màs de 2 anos

DDMMAAXI 生 Más de un o y hsta 2 anos s dsamass h un ese

ÉE an

Cotaas: ingrae asica nngrco dional Ingrezni nte s ingreo aoones: Ingresozsica nnrapó oozgo cosaornal Ingrrinia oot() Ingr aica ngrsianal ginga Éne as Benee( e .44) Difroo ooroiles Suub lbaabdcd oldcbrar Ééenéedaidos Frauln fuin a n a foios Otos (espeicar) Meno ior eqo a uoa oa auaqe qad ( Concepto Subtotal Totl eto

NOTA 12 APORTES LEGALES POR COBRAR, NETO

El detalle de los Aportes legales por cobrar es ell siguiente:

DD/MM/AAX1 31/12/AAX0

Detalle M$ M$

Deudores por concurrencia de pensiones:

Asociación Chilena de Seguridad

Mutual de Seguridad de la C.Ch. C.

Instituto de Seguridad del Trabajo

Instituto de Seguridad Laboral

Deudores por concurrencias de indemnízaclones:

Asociación Chilena de Seguridad

Mulual de Seguridad de la C.Ch. C.

Instituto de Seguridad del Trabajo

Instituto de Seguridad Laboral

Administrador delegado (especificar)

Fondo único de prestaciones familiares

Mano de Obra (DL N°889 de 1975)

Otros (especificar)

Subtotal

Menos: Provisión por pérdidas por deterioro

Total Neto

Notd 4

Detéeroro

TOTAL $010

Éximns rooupa conles

AL AXI H Interses, resuaatesy mutab

Capaclación esoras sopuajuró

B N Pretaclones Midcas

TO Concepio Orgadeye à td soidad pepunas ep jergny ldé e o Insileegubrel Adrinisisaoerrprporecer) Delenio (menos) Subladares Orals as evade Delerior (enos) Subeébacdads Ist cas (eer (mens) Subiloílcas as (eturo) ims) Sub resas PPersssenouaes Deioro Sub os Olroas (esecioar) Dalenicro (menos) so s RUT OTA ETO