N° 2088 de 2003

GOBIERNO DE CHILE

SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL

AU08-200.1-09845

CIRCULAR N° 2 08 8

SANTIAGO 1 7 NOV 7003

ESTADOS FINANCIEROS DE LAS MUTUALIDADES DE EMPLEADORES DE LA LEY N° 16.744. MODIFICA CIRCULAR N°1.874, DE 2001.

ÍNDICE

MATERIA PÁGINA

1) Modificaciones al BALANCE GENERAL 3

2) Modificaciones al ESTADO DE RESULTADOS 5

3) Modificaciones a las NOTAS EXPLICATIVAS 10

4) Nuevos formatos del Balance General y Estado de Resultados 20

5) Cambios a los Estados Complementarios 20

6) Vigencia , 20

ANEXOS 21

Esta Superintendencia, en uso de las facultades fiscalizadoras que le confieren las Leyes N°s.

16.395 y 16.744, imparte las siguientes instrucciones a las Mutualidades de Empleadores de la

Lev N°16 744. las que tienen por nnalidad modificar, en los aspectos que se indican, lo instruido

en la Circular N°l .874, de 2001 , de esta Superintendencia.

1) Modificaciones al BALANCE GENERAL

En el Estado Financiero "BALANCE GENERAL", se realizan las modificaciones siguientes'

a) Elimínase el ítem 1 1020 "Depósitos a plazo".

b) Reemplázase el ítem 1 1030 "Valores negociables (neto)", por el siguiente:

"11020 Inversiones Financieras

Se incluye en este ítem sólo aquellas inversiones en los instrumentos financieros que

representen fondos disponibles para las operaciones de la Mutual, tales como: depósitos a

plazo, pagarés, bonos u otros títulos de oferta pública. Se incluirán asimismo, las

inversiones en acciones con cotización bursátil, sin capacidad de ejercer influencia significativa en la entidad emisora.

Estas inversiones se registrarán en este ítem a su valor de mercado. Para los efectos de determinar el valor de mercado de los instrumentos financieros, se utilizarán los precios

que proporciona, en su sitio web www.safp.cL la Superintendencia de Administradoras de Fondos de Pensiones, correspondientes al último día hábil del mes que se informa.

Cabe hacer presente que en el caso de los depósitos a plazo que sean tomados directamente con el emisor del instrumento y, por consiguiente, no se disponga del precio de mercado de ellos, dichos depósitos deberán valorizarse a su valor presente determinado en función de la TIR de adquisición del instrumento.

Los valores con restricciones, como por ejemplo los saldos mantenidos en compensación de préstamos de corto plazo o partidas similares, deben incluirse en el ítem "Otros"

(1 1 140) del Activo Circulante (Notas Explicativas N°s 5 y 6).

c> Elimínase de los Activos Circulantes el ítem 11040 "Inversiones fondo de contingencia (neto)".

d) Reemplázase el título del ítem 1 1 050 "Inversiones fondo reserva eventualidades (neto)"

por el siguiente:

"1 1030 Inversiones fondo reserva de eventualidades".

e) Reemplázase el ítem 1 1060 "Deudores previsionales" por el siguiente

"11040 Deudores previsionales (neto)

En este ítem se incluirán todas las deudas por cotizaciones declaradas y no pagadas, como

también las cotizaciones que se encuentren en cobranza producto de haberse emitido una

resolución en tal sentido. Asimismo y tratándose de la cotización adicional, se imputará la diferencia no declarada que le corresponda enterar a las entidades empleadoras como

consecuencia de un recargo fijado a su tasa de cotización adicional.

Se incluyen también los reajustes, multas e intereses por los mismos conceptos,

calculados de acuerdo a la Ley N°17.322 y a las instrucciones de esta Superintendencia.

Además, deberán incluirse en este ítem los beneficios indebidamente percibidos por los

beneficiarios y los fraudes que afecten a fondos propios. Asimismo, se registrarán los

beneficios por cobrar provenientes de la aplicación del artículo 77 bis de la Ley N°16-744

y los subsidios por incapacidad laboral a recuperar, pagados a los trabajadores a los que se les ha otorgado pensión de invalidez con efecto retroactivo.

Se hace presente que el saldo de este ítem deberá corresponder al valor neto de los deudores previsionales, es decir, descontado el monto de la estimación de los deudores

incobrables, conforme a lo instruido por Circular N° 2.087, de 2003, de esta Superintendencia (Nota Explicativa N°7 y Cuadro N°l de los Estados Complementarios).".

f) Reemplázase el ítem 1 1 080 "Deudores por venta de servicios a terceros" por el

siguiente:

"11060 Deudores por venta de servicios a terceros (neto)

Se registran separadamente en este ítem todos los documentos y cuentas por cobrar que se hubieren originado por la venta de servicios por parte de la Mutualidad. Se incluyen también los reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados de conformidad

con las normas legales que las rijan o por acuerdos convenidos entre las partes.

Se hace presente que el saldo de este ítem deberá corresponder al valor neto de los deudores por venta de servicios a terceros, es decir, descontado el monto de la estimación de los deudores incobrables, conforme a lo instruido por Circular N° 2.087, de 2003, de esta Superintendencia (Nota Explicativa N° 8-A y Cuadro N°l de los Estados Complementarios).".

g) Reemplázase el ítem "1 1 090 Deudores vanos" por el siguiente:

"11070 Deudores varios (neto)

Se incluyen en este ítem aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las operaciones de la Mutualidad, tales como cuentas corrientes del personal, anticipos a proveedores, anticipos por prestaciones de servicios, deudores por venta de activos fijos. Se incluyen también los reajustes, multas e intereses que correspondan, calculados en conformidad

con las normas legales que las rijan o por acuerdos convenidos entre las partes.

Se hace presente que el saldo de este ítem deberá corresponder al valor neto de los deudores por venta de servicios a terceros, es decir, descontado el monto de la estimación de los deudores incobrables, conforme a lo instruido por Circular N° 2.087, de 2003, de

esta Supenntendencia. (Nota Explicativa N° 8-B y Cuadro N°l de los Estados Complementarios)."

h) Los actuales ítemes cuyos códigos corresponden al 11070, 11100, 11110, 11120, 1 1 130 y

1 1 140, pasan a identificarse con los códigos 1 1 050, 1 1080, 1 1 090, 1 1 100, 1 1 110 y 1 1120,

respectivamente.

i) Reemplázase el título del ítem 13010 "Inversiones fondo reserva de pensiones (neto)" por

el siguiente:

"13010 Inversiones fondo reserva de pensiones".

j) Créase en el rubro "Otros Activos" el ítem siguiente:

"13020 Inversiones fondo de contingencia

Está formado por la inversión en instrumentos financieros señalados en el punto 3.5.1. de

la Circular N° 1.681, de 1998, de esta Supcnntendencia El monto de este activo no

deberá ser menor al que se registre en la cuenta de pasivo por concepto del Fondo de

Contingencia, descontadas las cotizaciones extraordinarias declaradas y no pagadas (Nota Explicativa N°42, la que deberá presentarse mensualmente).

Estas inversiones se valorarán de la misma forma definida para el ítem "Inversiones fondo reserva de pensiones" (13010).".

La TIR de adquisición de cada uno de los instrumentos financieros que se compren tanto

para respaldar el fondo de contingencia como el de reserva de pensiones, deberá ser informada mensualmente a esta Superintendencia en la oportunidad que se remitan los estados financieros, la cual deberá estar respaldada por un informe emitido al efecto por la corredora de bolsa con la que efectúa sus transacciones la Mutualidad y que deberá estar disponible para las fiscalizaciones que realice esta Superintendencia.

k) Reemplázase la definición del ítem 13060 "Deudas de dudosa recuperación" por la siguiente:

"Se deberán incluir en este ítem, al menos, aquellas deudas que tengan una morosidad de más de un año, distinguiéndose claramente aquellas deudas que provengan del ítem "Deudores Previsionales (neto)" (11040) del resto de los ítemes (Cuadro N° 3 de los Estados Complementarios). A toda deuda que se incluya en este ítem, cualquiera sea el lapso de su morosidad, deberá dejar de aplicársele los gravámenes que procedían mientras formaba parte de los activos circulantes.

Se hace presente que el saldo de este ítem deberá corresponder al valor neto de los deudores de dudosa recuperación, es decir, descontado el monto de la estimación de los deudores incobrables, conforme a lo instruido por Circular N° 2.087, de 2003, de esta Superintendencia.".

1) Reemplázase el ítem 21020 "Beneficios por pagar" por el siguiente.

"21020 Prestaciones por pagar

Se deberán incluir en este ítem los beneficios devengados al cierre del ejercicio, provenientes de indemnizaciones, subsidios y pensiones, excluidas las cotizaciones

previsionales e impuestos, según corresponda. Además, deberá incluir las prestaciones

médicas y aquellas provenientes de la aplicación del artículo 77 bis de la Ley N°16.744, como también los montos que la Mutualidad adeude al empleador, correspondientes a

subsidios pagados por éste por cuenta de la Mutualidad, en virtud de convenios.

Asimismo, se deberá reconocer en este ítem la obligación de corto plazo que la Mutualidad tiene con algunos beneficiarios de pensiones de supervivencia y por los cuales

no constituye capitales representativos. De igual modo, deberá imputar la obligación de

corto plazo que tiene con sus pensionados, como consecuencia de las bonificaciones

concedidas por las Leyes N°s. 19.403 y 19 539.

El reconocimiento inicial de esta obligación y sólo por aquellas pensiones constituidas

con antenondad al año 2004, se permitirá de manera extraordinaria, que se contabilice

contra el ítem Fondos Acumulados (23010), lo cual deberá quedar exphcitado en las Notas Explicativas ".

2) Modificaciones al ESTADO DE RESULTADOS.

En el Estado Financiero denominado "ESTADO DE RESULTADOS", se realizan las

modificaciones siguientes:

a) Reemplázase la definición del ítem 41010 "Ingresos por cotización básica" por la

siguiente:

"Se incluyen en este ítem todos los ingresos percibidos por este concepto provenientes de las entidades empleadoras adherentes, en conformidad con el artículo 15 letra a) de la Ley N°16.744. Se incluirán además las cotizaciones básicas declaradas y no pagadas por los

empleadores, como también las cotizaciones que se encuentren en cobranza producto de haberse emitido una resolución en tal sentido.".

b) Reemplázase la definición del ítem 41 020 "Ingresos por cotización adicional" por la

siguiente:

"Se incluyen en este ítem todos los ingresos percibidos por este concepto provenientes de las entidades empleadoras adherentes, en conformidad con el artículo 1 5 letra b) de la Ley N°16.744. Se incluirán además las cotizaciones adicionales declaradas y no pagadas por los

empleadores, como también las cotizaciones que se encuentren en cobranza producto de haberse emitido una resolución en tal sentido.

Además, debe imputarse a este ítem el monto subdeclarado que le corresponda enterar a las

entidades empleadoras como consecuencia de un recargo fijado a su tasa de cotización

adicional.".

c) Reemplázase la definición del ítem 41030 " Ingresos por cotización extraordinaria" por la

siguiente:

"Se incluyen en este ítem todos los ingresos percibidos por este concepto provenientes de las entidades empleadoras adherentes, en conformidad con el artículo sexto transitono de la Ley N°19.578. Se incluirán además las cotizaciones adicionales declaradas y no

pagadas por los empleadores, como también las cotizaciones que se encuentren en

cobranza producto de haberse emitido una resolución en tal sentido.".

d) Reemplázase la definición del ítem 41 090 " Rentas de Inversiones" por la siguiente:

"En este ítem se incluirán todas las rentas obtenidas en el período informado, por las inversiones correspondientes a los ítemes "inversiones fondo de continge (13020), "Inversiones fondo reserva de eventualidades" (11030) e "Inversiones fondo reserva de

pensiones" (13010), como consecuencia de registrar en el activo a valor presente las

pnmeras y a valor de mercado las otras dos, y producto del resultado final obtenido de sus

enajenaciones, rescates y/o sorteos que informan los emisores de los instrumentos financieros que correspondan (Nota Explicativa N°26-A).".

e) Agrégase en la definición del ítem 41100 "Otros ingresos operacionales" y antes de su

punto final, lo siguiente: ", como por ejemplo el total de ingresos percibidos por concepto del Seguro Obligatorio de Accidentes Personales (SOAP) establecido en la Ley N°l 8.490, el cual deberá explicitarse en nota (Nota Explicativa N°32-A)".

0 Reemplázase la definición del ítem 42030 "Pensiones" por la siguiente-

"Corresponde al gasto en pensiones de invalidez parcial, invalidez total, gran invalidez y pensiones de sobrevivencia, conforme con lo establecido en los artículos 38 al 41 de la

Ley N°16.744, como asimismo al gasto originado por las bonificaciones de carácter

permanente otorgadas a los pensionados.

Además, procede imputar a este ítem las concurrencias pagadas (descontadas las

percibidas) originadas en pensiones.

El gasto incurrido en los conceptos señalados, deberá quedar claramente diferenciado

entre aquel que se realiza como consecuencia del otorgamiento de pensiones y sus

reajustes normales, de aquel originado por mejoramientos extraordinarios de las mismas

(Nota Explicativa N°40).".

g) Reemplázase el ítem 42040 "Prestaciones médicas y hospitalarias", por el siguiente:

"42040 Prestaciones médicas

Corresponde a los gastos directos e indirectos incurridos en prestaciones médicas, tales

como los originados en las atenciones médicas, quirúrgicas y dentales, ambulatorias o intrahospitalanas, procedimientos de diagnósticos y/o terapéuticos proporcionados a los trabajadores de las entidades empleadoras afiliadas a las Mutualidades, como

consecuencia de un accidente del trabajo o enfermedad profesional; sean éstas otorgadas directamente o a través de convenios con otras entidades. Debe incluirse en este ítem el

gasto en consultas médicas, consultas médicas domicilianas, medicamentos y productos farmacéuticos, prótesis y aparatos ortopédicos, exámenes compleméntanos en general, reeducación profesional, rehabilitación física y gastos de traslado de pacientes, y cualquier otro gasto que fuese necesario para el otorgamiento de estas prestaciones.

Además, se incluirá la depreciación de los bienes del activo fijo utilizados en forma directa en el otorgamiento de las prestaciones incluidas en este ítem.

Por gastos directos deberán entenderse aquellos que son atribuibles en su totalidad a las

prestaciones médicas que las Mutualidades otorgan a su población protegida. A su vez, por gastos indirectos se entenderá a aquellos que si bien no tienen una relación directa, son necesarios para otorgar estas prestaciones y generalmente corresponde a gastos

compartidos con otras áreas o funciones desarrolladas por las Mutualidades, como por

ejemplo contabilidad, informática, recursos humanos, bienestar, abastecimiento, mantención y otros servicios comunes

No podrán imputarse en este ítem, aquellos gastos directos o indirectos cuyo destino no

sea el otorgamiento de prestaciones médicas directas a la población protegida por las Mutualidades, salvo aquellas que propendan a otorgar una mejor atención médica a futuro de la población objeto del Seguro, como lo sería la capacitación del personal médico y las

erogaciones destinadas a investigación y desarrollo que se realicen en beneficio de esta área. (Nota Explicativa N° 27).".

h) Reemplázase el ítem 42050 "Prevención de Riesgos" por el siguiente:

" 42050 Prestaciones preventivas de riesgos

Corresponde incluir en este ítem todos los gastos directos e indirectos generados por el

conjunto de actividades realizadas por las Mutualidades, destinadas a evitar o disminuir los nesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales en los trabajadores de

sus empresas adherentes. Debe imputarse también, la depreciación de los bienes del

activo fijo utilizados en la realización de dichas actividades.

Por gastos directos deberán entenderse aquellos que son imputables a la función de

prevención que las Mutualidades realizan a su población protegida A su vez, por gastos indirectos se entenderá a aquellos que no obstante no ser imputables, son necesarios para desarrollar dicha función y generalmente son compartidos con las otras áreas o funciones desarrolladas por las Mutualidades, como por ejemplo contabilidad, informática, recursos humanos, bienestar, abastecimiento, mantención y otros servicios comunes (Nota Explicativa N° 28).

i) Reemplázase el ítem 42080 "Gastos de administración" por el siguiente:

"42060 Administración

Deberán imputarse a este ítem todos los gastos generados por la Administración Supenor de las Mutualidades, además de aquellos generados en otros niveles jerárquicos que no

forman parte de la Administración Supenor, pero que por su naturaleza corresponde imputarlos a la Administración de las Mutualidades; excluyéndose sólo aquellos que sean directa o indirectamente identificables o cargables a las funciones definidas en los ítemes de "Prestaciones médicas", "Prestaciones preventivas de riesgos" y los destinados al pago de lasJUnciones técnicas, que se definen más adelante.

Por Administración Superior, se entenderá a aquellos niveles jerárquicos de las Mutualidades conformados por:

- Directorio

- Presidente

- Gerente General

- Fiscal

- Contralor o Auditor Interno

- Gerentes de Divisiones o Áreas.

Además de los desembolsos generados por la Administración Supenor, corresponde que

se imputen los gastos que generen sus colaboradores directos no identificados dentro de la estructura jerárquica de la Mutualidad. Para efectos de imputación de los gastos, deben

excluirse aquellos generados por las Gerencias de Prevención de Riesgos y de Salud.

Asimismo, corresponderá imputar, conforme al criterio de prorrateo utilizado por la Mutualidad, los gastos generados por las Gerencias Regionales, Zonales, de Sucursales y de las Agencias u otras similares. En todo caso, el porcentaje de gasto prorrateable a gastos de administración no puede ser inferior a un 50% del total.

También corresponde que se impute la depreciación de los bienes del activo fijo

necesarios para la Administración de la Mutualidad (Nota Explicativa N°29-A).".

j) Créase el ítem siguiente:

"42070 Funciones técnicas

Corresponde que se imputen a este ítem, todos aquellos gastos asociados a funciones que

ejecutan las Mutualidades, cuya característica es que les son propias al objeto para el cual fueron creadas, es decir, son realizables en su calidad de administradoras del Seguro Social establecido en la Ley N° 16.744. Por lo tanto, procede que se carguen a este ítem los gastos directos e indirectos originados en el cálculo y concesión de las prestaciones

económicas (pensiones, subsidios e indemnizaciones; no incluye el monto del beneficio), cálculo y administración de los capitales representativos, determinación de las tasas de

cotización adicional por siniestralidad efectiva de las entidades empleadoras y en el funcionamiento de las Comisiones Evaluadoras de Incapacidades.

Por gastos directos deberán entenderse aquellos que son imputables a la operatoria de las funciones técnicas que las Mutualidades realizan para la concesión de las prestaciones a

su población protegida. A su vez, por gastos indirectos se entenderá a aquellos que no

obstante no ser imputables, son necesanos para desarrollar dichas funciones y

generalmente son compartidos con otras áreas o funciones desarrolladas por las

Mutualidades, como por ejemplo contabilidad, informática, recursos humanos, bienestar,

abastecimiento, mantención y otros servicios comunes.

También corresponde que se impute la depreciación de los bienes del activo fijo

necesanos para la ejecución de las funciones técnicas por parte de la Mutualidad (Nota

Explicativa N° 29-B).".

k) Reemplázase el ítem 42100 "Fondo para respaldo de pensiones vigentes" por el siguiente:

42100 Fondo para respaldo y provisión de pensiones vigentes

En este ítem se deberá imputar el monto de los capitales representativos constituidos por las pensiones otorgadas durante el ejercicio y el ajuste de las vigentes por factor edad y término del beneficio

Corresponderá, además, registrar en este ítem el monto adicional que se debe provisionar

por la obligación de corto plazo que la Mutualidad tiene con algunos de los pensionados

por supervivencia y por los cuales no le corresponde constituir capitales representativos.

Asimismo, deberá incluirse en este ítem la provisión del reajuste que van devengando las

pensiones, conforme a lo establecido en el artículo 14 del D.L. N°2 448, de 1979 (Nota Explicativa N°22-B) ".

I) Reemplázase la definición del ítem 42110 "Pérdidas de inversiones" por la siguiente:

"Se incluyen en este ítem todas las pérdidas obtenidas en el período informado por las

inversiones correspondientes a los ítemes "Inversiones fondo de contingencia" (13020), "Inversiones fondo reserva de eventualidades" (11030) e "Inversiones fondo reserva de pensiones" (13010), como consecuencia de registrar en el activo a valor presente las primeras y a valor de mercado las otras dos, y producto del resultado final obtenido de sus enajenaciones, rescates y/o sorteos que informan los emisores de los instrumentos financieros que correspondan (Nota Explicativa N°26-A) "

m) Reemplázase el Ítem 42130 "Castigos" por el siguiente:

"42 130 Cuentas incobrables estimadas

Se debe incluir en este ítem el efecto originado por las estimaciones de deudas incobrables, correspondientes a los ítemes de "Deudores Previsionales" (11040) y "Deudores varios" (1 1070) (Nota Explicativa N° 41) ".

n) En la definición del ítem 42140 "Otros egresos operacionales", reemplázase la frase "Nota Explicativa N° 41) por (Nota Explicativa N° 32-A).

o) Reemplázase la definición del ítem 51010 "Otras rentas de inversiones" por la siguiente:

"En este ítem se incluirán todas las rentas obtenidas en el período informado por las inversiones correspondientes al ítem "Inversiones Financieras"(11020), como

consecuencia de registrar a valor de mercado dichas inversiones en el activo, y la que se

obtenga de las inversiones que forman parte del ítem "Inversiones en otras socie

(13040), como asimismo la que se produzca del resultado final obtenido de las

enajenaciones, rescates y/o sorteos de las citadas inversiones que correspondan (Nota Explicativa N°26-B) ".

p) En la definición del ítem 51060 "Otros ingresos no operacionales", reemplázase el N° 32 de la Nota Explicativa a que se hace referencia por el N" 32-B.

q) Reemplázase el ítem 52010 "Costo de prestaciones médicas y hospitalarias a terceros" por

el siguiente:

"52010 Costo de venta de servicios a terceros

Se expondrá en este Ítem el costo determinado para las prestaciones médicas otorgadas

que no corresponde ser financiadas por el Seguro de la Ley N°16.744, como por ejemplo los exámenes pre-ocupacionales (con la excepción de aquél que se realice a una persona

que posteriormente sea contratada por la empresa afiliada que solicitó dicho examen a la

Mutualidad); debiéndose incluir el costo de todas aquellas proporcionadas a trabajadores

protegidos por otro organismo administrador del Seguro, como asimismo el costo que se determine para cualquier otra prestación o venta de servicios".

r) Los actuales ítemes cuyos códigos corresponden al 52020 y 52030, pasan a identificarse

con los códigos 52030 y 52040, respectivamente.

s) Créase el ítem siguiente:

"52020 Otras pérdidas de inversiones

Se incluyen en este ítem todas las pérdidas obtenidas en el período informado por las

inversiones correspondientes al ítem "Inversiones Financieras"(11020), como

consecuencia de registrar a valor de mercado dichas inversiones en el activo, y la que se

obtenga o provisione por las inversiones que forman parte del ítem "Inversiones en otras sociedades" (13040), como asimismo la que se produzca del resultado final obtenido de las enajenaciones, rescates y/o sorteos de las citadas inversiones que correspodan (Nota Explicativa N°26-B).".

t) En la definición del ítem 52070 "Otros egresos no operacionales", reemplázase la frase "Nota Explicativa N° 32" por la siguiente. ", debiendo, en todo caso, quedar explícitado

en nota explicativa el monto del traspaso que las Mutualidades efectúen a los Servicios de Salud, conforme a lo establecido en el inciso primero del artículo 24 de la Ley N°16.744, producto de las multas que apliquen en virtud del artículo 80 de la citada ley, como

asimismo las estimaciones de deudores incobrables por ventas de servicios a terceros (Nota Explicativa N° 32-B).".

3) Modificaciones a las NOTAS EXPLICATIVAS.

A las Notas Explicativas de los Estados Financieros se les efectúan las modificaciones

siguientes:

a) Reemplázanse las Notas N°s. 5, 6, 7 y 8 por las siguientes:

NOTA N°5 Restricciones sobre el Disponible y las Inversiones Financieras

Las partidas de los ítem "Disponible" (11010) e "Inversiones Financieras" (11020), que por

presentar restricciones de algún tipo han debido incluirse en el ítem "Otros" (11 120) del rubro "Activos Circulantes", deberán detallarse en esta Nota de acuerdo a los siguientes cuadros:

A.- Disponible

TIPO DE RESTRICCIÓN MONTO M$ INSTITUCIÓN QIE RESTRINGE

B.- Inversiones Financieras

TIPO DE RESTRICCIÓN MONTO MS INSTITUCIÓN QUE RESTRINGE

NOTA N°6 Inversiones Financieras

TIPO Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior M$

- Depósitos a plazo

- Bonos

- Pagarés

- Etc.

NOTA N°7 Deudores previsionales (neto)

CONCEPTO Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior MS

- Por cotizaciones declaradas y no pagadas

- Beneficios indebidamente percibidos y por

cobrar

- Intereses, reajuste y multas

- Etc. (especificar concepto)

SUBTOTAL

Estimaciones de deudores incobrables (menos)

NOTA N°8

A) Deudores por venta de servicios a terceros (neto)

Ejercicio Anterior M$

ENTIDAD / PERSONA R.U.T. CONCEPTO Ejercicio Actual M$

- Tratándose de personas naturales,

presentar el dato agrupado, si el

concepto corresponde a prestaciones

médicas.

SUBTOTAL

Estimaciones de deudores incobrables (menos)

B) Deudores varios (neto)

CONCEPTO Ejercicio Actual MS Ejercicio Anterior M$

- Anticipo proveedores (*)

- Anticipo prestación de servicios (*)

- Cuenta corriente del personal

- Deudores venta Activos Fijos (**)

- Otros (especificar)

SUBTOTAL

Estimaciones de deudores incobrables (menos)

(*) Se deberá indicar el monto total pagado por este concepto y un detalle con los principales pagos efectuados,

individualizando a los proveedores o prestadores de servicios según corresponda

(**) Se deberá indicar el monto total adeudado por este concepto y un detalle de los principales deudores

b) Reemplázase el Cuadro B) de la Nota N° 22 "Reserva capitales representativos" por el

siguiente:

B) CUENTAS DE RESULTADO (*)

CONCEPTO Ejercicio Actual M$ Ejerc. Anterior M$

a) Capitales representativos:

- Constituidos en el período (más)

- Por provisión de pensiones en trámite (más)

- Reajuste según D.L. N°2.448, de 1979 (más)

- Rebajas por cambios de factor y otros (menos)

b) Pensiones de Supervivencia:

- Provisión de corto plazo cargada al ejercicio

por las que no se constituye reserva (más)

- Reajuste según D.L. N° 2.448, de 1979 (más)

DEBITO A RESULTADOS ( a +b )

(*) Corresponde al efecto en resultados que debe registrarse en el ítem 42100 "Fondo para respaldo y provisión de pensiones vigentes"

c) Sustituyese el cuadro de la Nota 25 por el siguiente:

CONCEPTO Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior MS

Intereses y Reajustes:

a) Por cotizaciones básica y adicional

b) Por cotizaciones extraordinarias

Multas:

a) Por cotizaciones básica y adicional

b) Por cotizaciones extraordinarias

c) Por art. 80 Ley N° 16 744

d) Otras

d) Reemplázase la Nota N° 26 por la que se presenta a continuación:

NOTA N°26 Rentas y Pérdidas de Inversiones

A) nPFRAClONALES

a) Rentas de Inversiones

TIPOS DE INSTRUMENTOS Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior M$

- Del Fondo de Contingencia.

- Del Fondo de Eventualidades.

- Del Fondo de Pensiones1

b) Pérdidas de Inversiones

TIPOS DE INSTRUMENTOS Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior MS

- Del Fondo de Contingencia1

- Del Fondo de Eventualidades

- Del Fondo de Pensiones:

B) NO OPERACIONALES

a) Otras Rentas de Inversiones

TIPOS DE INSTRUMENTOS Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior M$

- De Inversiones Financieras:

- De Inversiones en otras sociedades:

b) Otras Pérdidas de Inversiones

TIPOS DE INSTRUMENTOS Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior MS

- De Inversiones Financieras:

- De Inversiones en otras sociedades1

e) Reemplaza la Nota 27 "Prestaciones médicas y hospitalarias" por la siguiente:

NOTA N°27 Prestaciones médicas

En esta Nota deberá detallarse la composición del ítem "Prestaciones médicas" (42040), de

acuerdo al siguiente cuadro'

CONCEPTO Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior MS

- Sueldos

- Bonos y Comisiones

- Gratificación y participación

- Otras remuneraciones

Subtotal Remuneraciones

- Indemnizaciones por años de servicios

- Honorarios

- Viáticos

- Capacitación

- Otros estipendios

Total Gasto en Personal de la Mutualidad

Insumos médicos

Instrumental clínico

Medicamentos

Prótesis y aparatos ortopédicos

Exámenes complementarios

Traslado de pacientes

Atenciones en otras instituciones

Mantención y reparación

Servicios generales

Consumos básicos

Otros gastos (*)

Otros

Depreciación

Gastos Indirectos

(*) Se deberán especificar los 5 conceptos

f) Reemplaza la Nota 28 "Prevención de riesgos " por la siguiente:

NOTA N°28 Prestaciones preventivas de riesgos

En esta Nota deberá detallarse la composición del ítem " Prestaciones preventivas de

" (42050), de acuerdo al siguiente cuadro:

CONCEPTO Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior MS

- Sueldos

- Bonos y Comisiones

- Gratificación y participación

- Otras remuneraciones

Subtotal Remuneraciones

- Indemnizac. por años de servicios

- Honorarios

- Viáticos

- Capacitación

- Otros estipendios

Total Gasto en Personal de la Mutualidad

Insumos para exámenes preventivos

Asesorías

Publicaciones

Material de apoyo

Estudios extemos

Organización de eventos

Mantención y reparación !

Servicios generales

Consumos básicos

Otros gastos (*)

i

Otros

Depreciación

Gastos Indirectos

(*) Se deberán especificar 1os 5 conceptos más importantes, desde el punto de vista de si

g) Reemplaza la Nota 29 "Gastos de administración" por la siguiente:

NOTA N°29-A Administración

En esta Nota deberá detallarse la composición del ítem "Administración" (42060), de

acuerdo al siguiente cuadro1

CONCEPTO Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior MS

- Sueldos

-Bonos y Comisiones

- Gratificación y participación

- Otras remuneraciones

Subtotal Remuneraciones

- Indemnizac. por años de servicios

- Honorarios

- Viáticos

- Capacitación

-Otros estipendios

Total Gasto en Personal de la Mutualidad

Marketing

Publicaciones

Estudios externos

Mantención y reparación

Servicios generales

Consumos básicos

Materiales de oficinas

Donaciones

Aportes a terceros

Otros gastos (*)

Otros

Depreciación

(*) Se deberán especificar los 5 conceptos ir

h) Créase la Nota siguiente:

NOTA N°29-B Funciones técnicas

En esta Nota deberá detallarse la composición del ítem "Funciones técnicas" (42070), de

acuerdo al siguiente cuadro:

CONCEPTO Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior M$

- Sueldos

- Bonos y Comisiones

- Gratificación y participación

- Otras remuneraciones

Subtotal Remuneraciones

- Indemnizac. por años de servicios

- Honorarios

- Viáticos

- Capacitación

- Otros estipendios

Total Gasto en Personal de la Mutualidad

Estudios externos

Mantención y reparación

Servicios generales

Consumos básicos

Materiales de oficinas

Otros gastos (*)

Otros

Depreciación

Gastos Indirectos

(*) Se deberán especificar los 5 conceptos más importantes, desde el punto de vista de si

i) Reemplaza la Nota 32 por la siguiente:

NOTA N°32 Otros ingresos o egresos, tanto operacionales como no operacionales

A) OPERACIONALES

a) Otros ingresos

CONCEPTO Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior M$

- SOAP

- Etc. (especificar)

b) Otros egresos

CONCEPTO Ejercicio Actual M$ Ejercicio Anterior M$

- Aguinaldos Navidad

- Aguinaldos Fiestas Patrias

- Bonos no continuos (detallar)

- Traspaso según art. 24 a Serv de Salud

- Etc. (especificar)

B) NO OPERACIONALES

a) Otros ingresos

CONCEPTO Ejercicio Actual \1$ Ejercicio Anterior M$

b) Otros egresos

1' ¡crck'io \ntciior

CONCEPTO Ejercicio \itual M$

i) Reemplaza la Nota 41 "Otros egresos operacionales"por la siguiente:

NOTA N° 41 Estimaciones de deudas incobrables

(En miles de pesos)

CONCEPTO Generada en el Ejercicio Recuperada en

el Ejercicio TOTAL

De deudores previsionales

De ventas de servicios a terceros

De deudores vanos

Otros (especificar)

4) Nuevos formatos del Balance General y Estado de Resultados

Como consecuencia de los cambios introducidos tanto al Balance General como al Estado de Resultados, éstos deberán presentarse conforme al Formato que se adjunta en el Anexo de la

presente Circular.

5) Cambios a los Estados Complementarios

a) Reemplázase el Cuadro N° 1 de los Estados Compleméntanos, referente a los Deudores Previsionales, por el que dice relación con las Estimaciones de las Deudas Incobrables, cuyo formato de presentación se adjunta en Anexo.

b) Reemplázase los Cuadros N°s. 3-A y 3-B de los Estados Complementarios, referente a las Deudas de Dudosa Recuperación, por el Cuadro N° 3 y cuyo formato de presentación se

adjunta en Anexo.

6) Vigencia

Las presentes instrucciones entrarán en vigencia a contar del Io de enero de 2004, con la excepción del reconocimiento inicial de la obligación a que se hace referencia en el párrafo final de la definición del ítem "Prestaciones por pagar" (21020), el cual deberá quedar

reflejado en los Estados Financieros que se presenten al término del presente ejercicio anual.

Saluda atentamente a Ud.,

(¿27^//

ENÁ C. RIDtetÍN GONZÁLEZ

SUPERINTENDEIÍTA

ÍA/SRR/ETS 'DISTRIBUCIÓN: Mutualidades de Empleadores de la Ley N°16.744 Oficina de Partes Archivo Central

ANEXOS

BALANCE GENERAL (nombre de la Mutual) (En miles de pesos)

Ejercicio actual Ejercicio anterior

l

ACTIVOS

CÓDIGO CUENTA

1 1010 Disponible

1 1 020 Inversiones Financieras

1 1030 Inversiones fondo resena de eventualidades

1 1040 Deudores previsionales (neto)

1 1 050 Aportes legales por cobrar

1 1060 Deudores por venta de servicios a terceros (neto)

1 1 070 Deudores vanos (neto)

1 1080 Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas

11090 Existencias

1 1 100 Impuestos por recuperar

11110 Gastos pagados por anticipado

11120 Otros

11000 ACTIVOS CIRCULAN ÍES

12010 Terrenos

12020 Construcciones, obras de intiaestructura e instalaciones

12030 Obras en ejecución

12040 Instrumental y equipos médicos

12050 Equipos, muebles y útiles

1 2060 Vehículos y otros medios de transporte

12070 Activos en leasmg 12080 Otros

12090 Depreciación acumulada (menos) 12000 ACTIVOS FIJOS

1 3010 Inversiones fondo reserva de pensiones 13020 Inversiones fondo de contingencia 13030 Inversiones en empresas relacionadas

1 31)40 Jiner-íiones en otras sociedades

13(150 Menor (mayor) valor de inversiones 13060 Dcud.i-, de dudosa recuperación 13070 Otro. 13000 OTROS ACTIVOS

10000 TOTAL ACTIVOS

BALANCE GENEKAL (nombre de la Mutual) (En miles de pesos)

Ejercicio actual Fiercicio anterior

PASIVOS

CÓDIGO CTENTA

21010 Obligaciones con bancos e instituciones financieras

21020 Prestaciones por pagar

21030 Reserva capitales representativos porción corto plazo

2 ! 040 Obligaciones con terceros

2 1 060 Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas

21080 Provisiones

21090 Retenciones, obligaciones previsionales e impuestos

2 1 100 Impuesto a la renta

21110 Obligaciones por leasing (neto)

21120 Otros

21000 PASIVOS CIRCULANTES

22010 Obligaciones con bancos e instituciones financieras

22020 Obligaciones con terceros

22030 Obligaciones por leasing (neto) 22040 Provisiones

22050 Reserva capitales representativos

22060 Otros

22000 PASIVOS A LARGO PLAZO

23010 Fondos acumulados

23020 Reserva revalonzación fondos acumulados 23030 Fondo de reserva de eventualidades 23040 Fondo de contingencia

23050 Reserva futuras ampliaciones y equipamiento 23060 Otros

23080 Excedente (déficit) del ejercicio 23000 PATRIMONIO

20000 TOTAL PASIVOS

CÓDIGO CUENTAS DE ORDEN

30100 Inversiones por realizar por incrementos extraord de pensiones 30200 Otras

ESTADO DE RESULTADOS (nombre de la Mutual) (En miles de pesos )

FJERCICIO \C1I AL EJERCICIO VSThKink

Di» M,s Añn

l>¡> Me* A ñu

DtSDE

DLSDE

HASTA

HASTA

romeo CUENTA

41010 Ingresos por cotización básica

41020 Ingresos por cotización adicional

41030 Ingresos por cotización extraordinaria

41060 Iniereses, reanimes y mullas

41090 Rentas de inversiones

41100 Otros ingresos opei.u-ionjk-s

41000 INGRESOS OPERACIONALES

42010 Subsidios

42020 Indemnizaciones

4^030 Pensiones

42040 Prestaciones médicas

42050 Prestaciones preventivas, de riesgos

42060 Administración

420"0 Funciones técnicas

42100 Fondo para respaldo) provisión do pensiones vigentes

421 10 Pérdidas de inversiones

42120 Ajuste fondo de contingencia

42130 Cuernas incobrables estimadas

42140 Otros carosos operacionales

42000 EGRESOS OPER4CIONALLS

40000 RESl'LT \DO OPER4CIONAL

51010 Otras rentas de inversiones

5 1 020 Ventas de servicios a terceros

51040 Utilidades de inversiones en empresas relacionadas

5 1050 Utilidades en venta de bienes del activo tl|o

51060 Otros ingresos no operacionales 51000 INGRESOS NO OPERACIONALES 52010 Costo de venta de servicios a terceros 52020 Otras pérdidas de inversiones 52030 Pérdidas de inversiones en empresas relacionadas 52040 Amortización menor valor de inversiones 52050 Gastos financieros 52060 Pérdidas en venta de bienes del activo fi|o 52070 Otros egresos no operacionales 52080 Corrección monetaria 52000 EGRESOS NO OPERACIONALES 50000 RESULTADO NO OPERACIONAL 60000 Resultado antes de impuesto a la renta 70010 Impuesto a la renta 70000 EXCEDENTE ( DÉFICIT ) LIQUIDO S0010 Amortización mavor valor de inversiones 23080 EXCEDENTE ( DÉFICIT > DEL EJERCICIO

LOS ABAJO FIRMANTES DECLARAMOS QUE LA 1NFORMACIOS1 CONTENIDA EN LOS ESTADOS FIN *NÍ'IF.ROS E

INFORMES COMPLEMENTARIOS DE LA MUTUAL, ES LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD

NOMBRE V FIRMA GERENTE GENERAL IVOMBRF\ FIRMA GEItK>TFl)r flNW

NOMBRE Y FIRMA ( ON I ADOR GENERAL

CUADRO N° 1

ESTADO COMPLEMENTARIO DE ESTIMACIONES DE DEUDAS INCOBRABLES (En miles de pesos)

CONCEPTO DEUDORES PREVISIONALES

DEUDORES POR VENTAS A TERCEROS

DEUDORES VARIOS V OTROS TOTAL

Saldo al 1° de enero

Generada en el ejercicio

Recuperada en el ejercicio

Castigada en el ejercicio (menos)

Saldo al final del periodo

WllCÍEDAD DEUDORES PREVISIONALES

DEUDORES POR VENTAS A TERCEROS

DEUDORES VARIOS Y OTROS TOTAL

Hasta un año

Entre ly2 años

Entre 2 y 3 años

Mayor de 3 años

ClADRON°3

ESTADO COMPLEMENTARIO DE DEUDAS DE DUDOSA RECUPERACIÓN

(En miles de pesos)

A) PROVENIENTES DE DEUDAS PREVISIONALES

MOROSIDAD COTIZACIONES

Mayor de 2 años

Hasta 3 años

Estimación de deudas

incobrables (menos)

(*) LOS valores consignados para las deudas y el desús re pectiva tul, deberán incluirlos intereses, multas

reajustes resultantes de la aplicación de las disposiciones de la Ley N° 1 7 322 y del artículo 77 bis de la Ley N°16 744, según corresponda

B) PROVENIENTES DE VENTAS DE SERVICIOS A TERCEROS, E.E.R.R. V OTRAS

MOROSIDAD VENTAS A TERCEROS E.E.R.R. OTRAS TOTAL

Hasta 2 años

Mayor de 2 años Hasta 3 años

Mayor de 3 años

Estimación de deudas incobrables (menos)

multas y reajustes resultantes de

') Lo-, valores consignados para las deudas y el de sus respectiva EDI, deberán incluirlos

i aplicación de las normas legales que las rijan y/o de los acuerdos convenidos entre las pt