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Circular 3391
Seguro laboral (Ley 16.744)
Lo que resuelve
Vigencia: 31 de diciembre de 2018.
Destinatario
Instituto de Seguridad Laboral
Texto
AU08-2018-01403
Superintendencia
de Seguridad
Social
Gobierno de Chile
CIRCULAR N° 3391
SANTIAGO,29-10-2018
REPORTES FINANCIEROS DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD LABORAL.
MODIFICA EL TÍTULO IV. INFORMACIÓN FINANCIERA DEL LIBRO VIII.
ASPECTOS FINANCIERO CONTABLES DEL COMPENDIO DE NORMAS DEL
SEGURO SOCIAL DE ACCIDENTES DEL TRABAJO Y ENFERMEDADES
PROFESIONALES DE LA LEY N°16.744.
La Superintendencia de Seguridad Social, en el uso de las atribuciones que le confieren los
artículos 2°, 3°, 30 y 38 de la Ley N°16.395, ha estimado pertinente incorporar una nueva Letra C.
Reportes Financieros del Instituto de Seguridad Laboral en el Título IV. Información financiera, del
Libro VIll del Compendio de Normas del Seguro Social de Accidentes del Trabajo y Enfermedades
Profesionales de la Ley N° 16.744.
I. INTRODÚCENSE LAS SIGUIENTES MODIFICACIONES EN EL TÍTULO IV. INFORMACIÓN
FINANCIERA:
1. Intercálase la siguiente Letra C. Reportes Financieros del Instituto de Seguridad Laboral
nueva, entre las actuales Letras B. Depreciación de activos fijos y C. Información financiera
de SEREMIS de Salud y Servicios de Salud, pasando las actualesLetras C, D, E y F, a ser las
Letras D, E, F y G, respectivamente:
"C. Reportes Financieros del Instituto de Seguridad Laboral
Los Reportes Financieros del Instituto de Seguridad Laboral deberán ser preparados de
acuerdo con las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Seguridad Social,
considerando lo establecido por la Contraloría General de la República en su Resolución N°
16, de 25 de febrero de 2015, sobre la adopción de las Normas Internacionales de
Contabilidad para el Sector Público (NICSP).
Adicionalmente, los Reportes Financieros deberán contener información de los Capitales
Representativos de Pensiones y el Fondo de Reserva de Eventualidades.
Las instrucciones de la presente Letra establecen los requerimientos mínimos generales
sobre el contenido de los Reportes Financieros para su debida presentación, debiendo el
Instituto de Seguridad Laboral, para todos los efectos, complementarlos de acuerdo a lo
establecido por la Contraloría General de la República en la citada Resolución N° 16, de
2015.
El Instituto de Seguridad Laboral deberá remitir los siguientes Reportes Financieros:
• Reporte de Situación Financiera, de acuerdo al formato contenido en el Anexo N° 16 de
la Letra G. Anexos.
•Reporte de Notas Explicativas, de acuerdo a lo señalado en el Capítulo IIl de esta Letra.
Capítulo I: Normas para la preparación de los reportes financieros
1. Presentación y plazos
a) Reportes de Situación Financiera Trimestral:
El Instituto de Seguridad Laboral deberá remitir trimestralmente a la
Superintendencia de Seguridad Social un Reporte de Situación Financiera, referido al
31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de cada año, el cual deberá ser enviado
dentro del plazo de 45 días contados desde la fecha de cierre del respectivo trimestre
calendario.
b)Reporte de Situación Financiera Anual:
El Instituto de Seguridad Laboral deberá remitir anualmente a la Superintendencia de
Seguridad Social un Reporte de Situación Financiera y el respectivo Reporte de Notas
Explicativas, referidos al 31 de diciembre de cada año, los que se deberán enviar a más
tardar el 28 o 29 de febrero del año siguiente, según corresponda, con excepción del
Reporte de Situación Financiera y Notas Explicativas, referidos al 31 de diciembre de
2018, que deberán ser remitidos a más tardar el día 30 de abril de 2019.
2. Mecanismo de envío
El Reporte de Situación Financiera deberá ser enviado en formato XML a través del sistema
de Gestión de Reportes e Información para la Supervisión (GRiS), de acuerdo a lo señalado
en el Titulo II, Libro IX. Asimismo, la información deberá ser remitida al correo electrónico
reportes_financieros_isl@suseso.cl.
3. Instrucciones generales
Las cifras de los reportes financieros se expresarán en miles de pesos, sin decimales, y en
caso que sean negativas se informarán con signo menos (-). Asimismo, no deberán
agregarse ni eliminarse rubros a los reportes financieros.
El Reporte de Situación Financiera y las respectivas Notas Explicativas deberán presentarse
en forma comparativa entre el ejercicio actual y el 31 de diciembre del año anterior, con
excepción del Reporte de Situación Financiera y Notas Explicativas correspondientes al 31
de diciembre de 2018.
Las normas de presentación de los reportes financieros son necesariamente de carácter
general, y de no existir claridad respecto de las situaciones específicas, éstas deberán
consultarse oportunamente a la Superintendencia de Seguridad Social para efectos de su
elaboración.
Capítulo Il: Reporte de Situación Financiera
A continuación se detallan los ítems que componen el Reporte de Situación Financiera:
10000 TOTAL ACTIVOS
Comprende la suma algebraica de los ítems 11000 y 12000, correspondientes a los
rubros del activo del Instituto de Seguridad Laboral.
Los ítems del activo serán distribuidas en las siguientes dos clasificaciones
generales: Activos Corrientes y Activos No Corrientes.
11000 Total Activos Corrientes
Corresponde a la suma algebraica de los ítems 11010 al 11140.
Este ítem incluye aquellos activos y recursos que serán realizados, vendidos,
consumidos o autorizados por la Dirección de Presupuestos (DIPRES), dentro del
plazo de un año, a contar de la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
Asimismo, incluye a aquellos constituidos por efectivo u otro medio equivalente al
efectivo, cuya utilización esté o no restringida para ser intercambiada o usada para
pagar un pasivo, al menos dentro de los doce meses siguientes a la fecha de cierre
del Reporte de Situación Financiera.
11010E Efectivo y efectivo equivalente
Está constituido por aquellos fondos en caja o bancos de disponibilidad inmediata
en moneda nacional y sin restricciones de ningún tipo.
De existir restricciones, estos activos deberán ser clasificados bajo el ítem "Otros
activos corrientes" (11140) de los Activos Corrientes.
11020 Activos financieros a costo amortizado
Se incluyen en este ítem todos aquellos activos financieros que el Instituto haya
clasificado a costo amortizado de acuerdo con la Resolución N° 16, de 2015, de la
Contraloría General de la República, o la que la reemplace.
Todas las imputaciones al activo deberán ser en porción corto plazo (hasta un año).
11050 Deudores previsionales, neto
En este ítem se incluyen las cotizaciones declaradas y no pagadas, incorporando
aquellas cotizaciones en que no se ha acreditado el término o suspensión de la
relación laboral del trabajador, de acuerdo a lo señalado en el Número 3. Plazo para
acreditar el término o suspensión de la relación laboral, Letra F, Título Il del Libro II.
Asimismo y tratándose de la cotización adicional, se imputará la diferencia no
declarada que le corresponda enterar a las entidades empleadoras como
consecuencia de un recargo fijado a su tasa de cotización adicional.
Adicionalmente, se incluyen en este ítem las concurrencias por cobrar, tanto de
pensiones como de indemnizaciones. Además, deberán incluirse en este ítem los
beneficios indebidamente percibidos por los beneficiarios y los fraudes que afecten
a fondos propios.
Por otra parte, se deberán registrar los beneficios por cobrar provenientes de la
aplicación del artículo 77 bis de la Ley N°16.744 y los subsidios por incapacidad
laboral a recuperar, pagados a los trabajadores a los que se les ha otorgado pensión
de invalidez con efecto retroactivo.
Las partidas incluidas en este ítem no deberán presentar una morosidad mayor a
tres meses.
deudores previsionales, es decir, descontado el monto de la estimación de su
deterioro.
11060 Aportes legales por cobrar, neto
Este ítem está formado por los recursos por cobrar al Fondo Único de Prestaciones
Familiares y Subsidios de Cesantía, y cualquier otro importe que se deba recuperar
del Fisco en virtud de alguna norma legal o reglamentaria, descontado el monto de
la estimación de su deterioro.
11090 Otras cuentas por cobrar, neto
Se incluyen en este ítem aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las
operaciones del Instituto de Seguridad Laboral, tales como cuentas corrientes del
personal, anticipos a proveedores, deudores por venta de activos fijos, entre otras.
También se incluyen en este ítem los reajustes, multas e intereses que
correspondan, calculados en conformidad con las normas legales que las rijan o por
acuerdos convenidos entre las partes.
Asimismo, deberán incluirse en este ítem aquellos pagos realizados a proveedores
u otros por parte del Instituto de Seguridad Laboral, y que se encuentran a la espera
de la respectiva autorización para ser imputados como un gasto del período.
deudores clasificados en este ítem, es decir, descontado el monto de la estimación
de deterioro.
11100 Inventarios
En este ítem deberá presentarse el total de los materiales o suministros del Instituto
de Seguridad Laboral, cuyo detalle (componentes más significativos) y el método de
valorización se deberá ajustar a lo establecido en la Resolución N° 16, de 2015, de
la Contraloría General de la República.
Este tipo de activos pueden incluir: medicamentos, combustibles, materiales de
mantenimiento, piezas de bienes de uso, siempre y cuando no sean componentes,
entre otros.
11120Gastos pagados por anticipado
Se deberán incluir en este ítem exclusivamente aquellos pagos efectuados por
servicios que serán recibidos por el Instituto de Seguridad Laboral, en el curso del
ejercicio siguiente a la fecha de cierre de los reportes financieros, no obstante
haberse devengado y pagado con antelación, de acuerdo con los contratos
correspondientes.
Se deberán incorporar en este ítem aquellos fondos entregados en calidad de
anticipos para adquisiciones de bienes, prestaciones de servicios, cometidos
funcionarios, entre otros.
11140Otros activos corrientes
Se presentan en este ítem todas aquellas partidas que no pueden ser incluidas en
alguna de las definiciones anteriores de los activos corrientes.
Además, se deberán incluir en este ítem aquellas transferencias de recursos
monetarios que son realizadas por otras instituciones del Estado y que están a la
espera de su utilización por parte del Instituto de Seguridad Laboral, especialmente
aquellos recursos que necesitan autorización para su utilización.
Las partidas incluidas en este ítem deberán indicarse por su concepto cuando
representen un 1% más del total del rubro activos corrientes.
12000 Total Activos no corrientes
Corresponde a la suma algebraica de los ítems 12010 al 12150.
Este ítem incluye aquellos activos y recursos que no serán realizados, vendidos o
consumidos, dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre del Reporte
de Situación Financiera, o que se mantienenfundamentalmente confines de
negociación.
12010Activos financieros a costo amortizado
Se incluyen en este ítem todos aquellos activos financieros que el Instituto de
Seguridad Laboral haya clasificado a costo amortizado de acuerdo con la Resolución
N° 16, de 2015, de la Contraloría General de la República, o la que la reemplace.
Todas las imputaciones de activos en este ítem deberán ser en porción largo plazo
(más de un año).
12030Deudores previsionales, neto
En este ítem se incluirán todas las partidas de la misma naturaleza que aquellas
clasificadas en el ítem "11050", pero que su vencimiento excede el período de tres
meses señalado en dicho ítem.
deudores previsionales, es decir, descontado el monto de la estimación de su
deterioro.
12060 Otras cuentas por cobrar, neto
Se incluyen en este ítem aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las
operaciones del Instituto de Seguridad Laboral, cuyo plazo de vencimiento excede
a un año, a contar de la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
deudores clasificados en él, es decir, descontado el monto de la estimación de su
deterioro.
12100Intangibles, neto
Dentro de este ítem se deberán clasificar aquellos activos que sean identificables,
de carácter no monetario, sin apariencia física, que el Instituto de Seguridad Laboral
tenga control sobre el activo en cuestión y que los posea para otorgar las
prestaciones, para propósitos administrativos o para la generación de beneficios
económicos futuros, de acuerdo a lo establecido en la Resolución N° 16, de 2015,
de la Contraloría General de la República.
Se deberá incluir en esta clasificación activos tales como: costo de desarrollo,
programas informáticos, sitios web (si genera un beneficio económico o potencial
de servicio), patentes o derechos de autor, entre otros.
El valor del activo deberá presentarse neto de su amortización (de ser aplicable).
12110 Propiedades, planta y equipo,neto
Dentro de este ítem deberán clasificarse todos los bienes de uso muebles e
inmuebles que han sido adquiridos para usarlos en la operación del Instituto de
Seguridad Laboral y sin el propósito de venderlos, de acuerdo a lo establecido en la
Resolución N° 16, de 2015, de la Contraloría General de la República.
12130 Gastos pagados por anticipado
Se incluyen en este ítem exclusivamente aquellos pagos efectuados por servicios
que serán recibidos por el Instituto de Seguridad Laboral, en un plazo superior a un
año a contar de la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
Se deberán incorporar también los anticipos de fondos realizados que exceden el
plazo de 1 año.
12150 Otros activos no corrientes
Incluye todos los activos no clasificados en otros ítems de este rubro. Estas partidas
deberán ser detalladas cuando representen un 1% o más del total del rubro "Activos
No Corrientes".
20000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
Corresponde a la suma algebraica de los ítems 21000, 22000 y 23000.
21000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Corresponde a la suma algebraica de los ítems 21010 al 21160
Incluye las obligaciones contraídas por el Instituto de Seguridad Laboral que serán
liquidadas dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre del Reporte de
Situación Financiera.
21010Pasivos financieros corrientes
Se incluyen en este ítem aquellas obligaciones financieras contraídas por el Instituto
de Seguridad Laboral con instituciones privadas y públicas que se liquidarán dentro
del plazo de un año, contado desde la fecha de cierre del Reporte de Situación
Financiera.
Asimismo, se incluye la porción con vencimiento dentro de dicho período de deudas
de largo plazo.
21020Prestaciones por pagar
Se deberán incluir en este ítem los beneficios devengados al cierre Reporte de
Situación Financiera, proveniente de indemnizaciones, subsidios y pensiones,
excluidas las cotizaciones previsionales e impuestos, según corresponda.
En el caso de los subsidios, deberán incluirse aquellos reposos médicos otorgados
que exceden la fecha de cierre referida.
Además, deberá incluir las prestaciones médicas y aquellas provenientes de la
aplicación del artículo 77 bis de la Ley N° 16.744, como también los montos que el
Instituto de Seguridad Laboral adeude al empleador, correspondientes a subsidios
pagados por éste por cuenta del Instituto de Seguridad Laboral, en virtud de
convenios.
También se incluyen las concurrencias por pagar a los otros organismos
administradores de la Ley N° 16.744, derivados de indemnizaciones y pensiones.
21030Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Se incluyen en este ítem todas las obligaciones provenientes de las operaciones
comerciales del Instituto de Seguridad Laboral a favor de terceros, tales como la
compra de servicios a prestaciones médicas a terceros, prestaciones otorgadas a
trabajadores de empresas afiliadas por otros organismos, entre otras, cuyo
vencimiento es igual o inferior a un año.
Asimismo, se deberán incluir las cotizaciones que fueron enteradas erróneamente
al Instituto de Seguridad Laboral y que correspondena otros organismos
administradores de la Ley N° 16.744.
21050Capitales representativos de pensiones vigentes
La Resolución N°16, de 2015, de la Contraloría General de la República establece
respecto a las provisiones, que se deberán reconocer cuando: La entidad tenga una
obligación presente como resultado de un suceso pasado; tenga un probabilidad
igual o mayor al cincuenta por ciento (50%) de entregar recursos, con la capacidad
de generar beneficios económicos o potencial de servicio, para pagar tal obligación;
y la entidad pueda hacer una estimación fiable del monto de la obligación.
Al respecto, la obligación del pago de una pensión por parte de del Instituto de
Seguridad Laboral nace desde el momento que se origina el beneficio y, por tanto,
la institución deberá representar de inmediato este compromiso contraído a largo
plazo con sus beneficiarios, reflejándolo en el Reporte de Situación Financiera
mediante la constitución de los respectivos capitales representativos de pensiones.
Este ítem representa la porción de la reserva que deberá calcular el Instituto de
Seguridad Laboral correspondiente al pago de las pensiones vigentes por los 12
meses siguientes a la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
Para lo anterior, se deberá considerar la metodología de cálculo y los factores de las
Tablas de Capitales Representativos, establecidos en el Título I. Reserva de
pensiones, Libro VIll. Aspectos financiero contables.
21110Provisiones
Una provisión es un pasivo, que nace de una obligación de tipo legal, contractual o
implícita de la entidad, cuyo monto o vencimiento es incierto.
En este ítem se incluyen las estimaciones de obligaciones presentes como
resultados de sucesos pasados que es probable que corresponda pagarlas, debiendo
efectuarse una estimación del monto de las obligaciones.
Se deberán incluir en este ítem todas aquellas provisiones que excluyan las
especificadas en los Capitales Representativos de Pensiones Vigentes.
21120Retenciones, obligaciones previsionales e impuestos
En este ítem se deberán incluir todas aquellas imposiciones previsionales del
personal y retenciones por concepto de impuestos, como por ejemplo impuestos
de 2ª categoría. Asimismo, deberán incluirse aquellas obligaciones tales como
retenciones judiciales, honorarios y remuneraciones por pagar.
21160 Otros pasivos corrientes
Este ítem está constituido por aquellas cuentas y documentos por pagar e intereses
devengados a la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera, en favor de
terceros y que no puedan clasificarse en algún otro ítem de los Pasivos Corrientes.
22000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
Corresponde a la suma algebraica de los ítems 22010 al 22130
Incluye las obligaciones contraídas por el Instituto de Seguridad Laboral que serán
liquidadas dentro del plazo mayor a un año, a contar de la fecha de cierre del
Reporte de Situación Financiera.
22010Pasivos financieros no corrientes
Se incluyen en este ítem aquellas obligaciones financieras contraídas por el Instituto
de Seguridad Laboral con instituciones privadas y públicas que se liquidarán a más
de un año, contado desde la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
22020 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Se incluyen en este ítem todas las obligaciones provenientes de las operaciones
comerciales del Instituto de Seguridad Laboral a favor de terceros, tales como la
compra de prestaciones médicas, cuyos vencimientos son a más de un año.
22050 Capitales representativos de pensiones vigentes
Representa la porción de la reserva que deberá calcular el Instituto de Seguridad
Laboral correspondiente al pago de las pensiones vigentes cuyo plazo excede 1 año
desde la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
Se deberá considerar lo señalado en el ítem "21050" Capitales representativos de
pensiones vigentes.
22130 Otros pasivos no corrientes
Este ítem está constituido por aquellas cuentas y documentos por pagar e intereses
devengados a la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera, en favor de
terceros y que no puedan clasificarse en algún otro ítem de los Pasivos No
Corrientes.
23000 Total Patrimonio neto
Corresponde al patrimonio del Instituto de Seguridad Laboral y estará representado
por la suma de los ítems 23010, 23020 y 23060.
23010 Fondos acumulados
Este ítem está constituido por los Fondos del Instituto de Seguridad Laboral
generados en los resultados de ejercicios anteriores.
El resultado de cada ejercicio anual deberá ser imputado a este ítem, en la apertura
de la contabilidad del ejercicio siguiente.
23020 Fondo de reserva de eventualidades
Conforme a lo prescrito porel artículo 19 de la LeyN°16.744 los Organismos
Administradores se encuentran obligados a formar una reserva de eventualidades
no inferior al 2% ni superior al 5% del ingreso anual.
Por tanto, este ítem está constituido por el monto que resulta de aplicar lo dispuesto
en el decreto supremo del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, previo informe
de la Superintendencia de Seguridad Social, que aprueba el presupuesto del Seguro
de la Ley N° 16.744 para el año correspondiente.
Para la determinación del monto del Fondo de reservas de eventualidades, se
deberá considera lo instruido en la Letra B. Fondo de Reserva de Eventualidades,
Título II. Fondos Patrimoniales, Libro VIlI. Aspectos financiero contables.
Este fondo deberá estar invertido en valores reajustables de fácil liquidación.
23060 Excedente (déficit) del ejercicio
Este ítem corresponde al resultado del ejercicio. En la apertura del ejercicio anual
siguiente se transferirá al ítem "Fondos acumulados" (23010).
Capítulo IlI: Reporte de Notas explicativas del Instituto de Seguridad Laboral
Los Reportes Financieros deberán ser acompañados por notas explicativas, las que forman
parte integrante de ellos. Las notas que incluyen referencias a cifras, deberán presentarse en
miles de pesos, en forma comparativa con las del ejercicio anterior. Del mismo modo, en
aquellas notas que se disponga la presentación de cuadros, éstos se deberán confeccionar
tanto para el ejercicio actual como para el ejercicio anterior, salvo que se indique
expresamente lo contrario
No se podrá omitir la presentación de aquellas notas explicativas en las cuales durante el
ejercicio que se informa, los ítems no tuvieron movimiento y el saldo al inicio y al final del
ejercicio (actual y comparativo) era igual a cero, debiendo indicar la frase “No aplica" o una
breve explicación de las razones por no presentar saldos.
1. NOTA 1: Bases de presentación de los reportes financieros y políticas contables
aplicadas
a)Bases de preparación
Los presentes Reportes Financieros del Instituto de Seguridad Laboral al DD/MM/AAX1
fueron preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Público (NICSP) y con las normas e instrucciones impartidas por la
Superintendencia de Seguridad Social.
b) Propiedades, planta y equipo
[Describir criterios de contabilización de las propiedades plantas y equipo.]
Los años de vida útil estimados, se resumen de la siguiente manera:
Vida o Tasa Vida o Tasa
Activos Mínima Máxima
Construcción, Obras de infraestructura e instalaciones
Instrumental y equipos médicos
Equipos, muebles y útiles
Vehículos y otros medios de transporte
[Se deberá revelar la naturaleza e impacto de un cambio en una estimación contable
que tenga efecto en el ejercicio o en futuros ejercicios. Estos cambios podrían afectar
a las vidas útiles, los valores residuales, métodos de depreciación y costos de
desmantelamiento.]
c) Activos intangibles
[Describir criterio de contabilización de:
i. Marcas comerciales y licencias
ii. Programas informáticos
iii. Gastos de investigación y desarrollo]
d)Pérdidas por deterioro de valor de los activos
[Describir criterio contable de las pérdidas por deterioro de valor de los activos.]
e) Existencias
[Describir criterios de valorización de existencias y método utilizado.]
f) Deudores previsionales
[Describir criterios contables de Deudores Previsionales.]
g) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
[Describir criterios contables de los Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.]
h)Provisiones
[Describir criterios contables de Provisiones.]
2.NOTA 2: Estimaciones y criterios contables
Se deberá revelar la naturaleza e importe de cualquier cambio en una estimación contable
que haya producido efectos significativos en el ejercicio corriente, o que vaya a producirlos
en ejercicios siguientes. Si no fuera posible cuantificar este efecto, se deberá informar de
este hecho.
3. NOTA 3: Efectivo y efectivo equivalente
El detalle del Efectivo y Efectivo Equivalente es el siguiente:
Conceptos Moneda DD/MM/AAX1 31/12/AAX0
M$ M$
Caja
Bancos
Total
4. NOTA 4: Activos financieros a costo amortizado
a) Detalle de inversiones financieras a costo amortizado, clasificadas en el Activo
Corriente y No Corriente:
Corriente No Corriente Corriente No Corriente
Detalle M$ M$ M$ M$
Depósitos a plazo
Garantías constituidas por
Administradores Delegados
Total
b) Detalle de garantías constituidas por los Administradores Delegados:
Corriente No Corriente Corriente No Corriente
Detalle M$ M$ M$ M$
1.Garantía constituida
Delegado (Nombre 1)
2. Garantía constituida
Delegado (Nombre 2)
3. Garantía constituida
Delegado (Nombre 3)
4. Garantía constituida
Delegado (Nombre 4)
Total
5. NOTA 5: Deudores previsionales, neto
El detalle de los Deudores Previsionales clasificados en el Activo Corriente es el siguiente:
Concepto DD/MM/AAX1 31/12/AAX0
M$ M$
Cotizaciones declaradas y no pagadas:
Ingresos por Cotización Básica
Ingresos Cotización Adicional
Ingresos por Cotización Extraordinaria
Intereses , reajustes y multas
Deudores por concurrencia de pensiones:
Mutual de Seguridad de la C.Ch. C.
Deudores por concurrencias de
indemnizaciones:
Mutual de Seguridad de la C.Ch. C.
Administrador delegado (especificar)
Beneficios por cobrar ( Art. 77 Bis, Ley N°
16.744)
Diferencias por cotizaciones adicionales
Subsidios por incapacidad laboral a recuperar
Beneficios indebidamente percibidos
Fraudes que afecten a fondos propios
Subtotal
Menos: Provisión por pérdidas por deterioro
Total Neto
Total
1//22/AX0 Ms màs de 2 aos
más de un ano y hasta 2 aos
más e 3 eses y asta oe un
Total
màs de 2 aos
D/MM/AX1 M Mas de un o hata 2 anos
s ses y han nt unao
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otl aas ngri ica grena gr ria ter mts eu ne soc ad ut . st t rba eu d so ad ut . nst r ao di ecar) ne i n e N* fes ubsra enos Frau o eios e r
oncepto indeines 16.744) Otr ar) Subttotal oteto
Total
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1/2AX0 Ms
ás 3 y hasta 6 meses
as 3se
Total
más de 6y hasta 12 eses
1 /2/AX0 M DD/M/AX1 M
ás 3 y hasta 6 meses
DD/M//AX1 M B d nt hasta 3 meses
ÉEI nte por pérdidas
T et Fonrres Ée rioro neeto nti tios oor
Man0 n0 N75) tr car) ntiiicres Éue n ea s Proson
1.9 ealle Subtotal oteto oncpto Otros Subtttal Menos: edro ot eto
Total
máse aos
1/2AX0 Ms
más d 2 y hasta 3 aos
ás de 1 y asta 2 aos
Total
máse aos
D//AX1 M
ás 2y ast 3 os
ás 1 y ast 2 aos
EB d nt dor
por rdpdas
ntres Éntiic sios et n a tese ron
oncpto Otros Subtal Menos: etro ota eto
8. NOTA 8: Inventarios
El detalle de los Inventarios, clasificados en el Activo Corriente, es el siguiente:
Concepto M$ M$
Materiales varios
Deterioro
TOTAL
9. NOTA 9: Gastos pagados por anticipado
El detalle de los Gastos Pagados por Anticipado, es el siguiente:
Activos Corrientes Activos No Corrientes
DD/MM/AAX1 31/12/AAX0 DD/MM/AAX1 31/12/AAX0
Concepto M$ M$ M$ M$
Seguros
Servicios contratados
Arriendos
Otros gastos anticipados (especificar)
TOTAL
10. NOTA 10: Otros activos corrientes y no corrientes
El detalle de los Otros activos es el siguiente:
Activos Corrientes Activos No Corrientes
DD/MM/AAX1 31/12/AAX0 DD/MM/AAX1 31/12/AAX0
Concepto M$ M$ M$ M$
TOTAL
civo ntanible neto MS
1/2/AX0 mion acumulada M
Maximo ctivo ntanible bruto $M
Tasin imo ctivo nta neto M
Maximo DD///AX1 min acumulada M
n til iimo ctivo ntanible bruto M
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11. t, Neto
rorcos trobles ronicos troes
cvos oncepto OTLES
cti io neto M
eprci n acumulada M
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ct fio bruto M
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B co nt eprci n acumulada MS
DD/M/AX1
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13. NOTA 13: Prestaciones por pagar
El detalle de las prestaciones por pagar es el siguiente:
Corrientes
Detalle M$ M$
Indemnizaciones por pagar
Subsidios por pagar
Pensiones por pagar
Prestaciones médicas por pagar
Beneficios por pagar (Art. 77 bis Ley N°16.744)
Montos adeudados al empleador en virtud de convenios
Concurrencias por pensiones:
Mutual de Seguridad de la C.Ch.C
Concurrencia por indemnizaciones:
Mutual de Seguridad de la C.Ch.C
Administrador delegado (específicar)
Montos adeudados al empleador en virtud de convenios
Otros
TOTAL
Total Total
más de 5 aos más de 5 aos
No AX1 e o C/A
ás 3 y hasta 5 aos ás 3 y asta 5 aos
más d 1 y ast 3 aos ás de 1 y ast os
Total Total
d T or DX e M más o dias 全 hast 1 ano o X e más 0 dias 全 hast 1 ao
hasta 90 dias hasta 90 dias
. g
ocu aga tr dos oti nte Otr car) ocun pagar nt dos o nte Otr car)
etalle rores Total elle rores Total
15. NOTA 15: Capitales representativos de pensiones vigentes
A continuación se presenta el detalle de los capitales representativos de pensiones:
Corrientes No Corrientes
Reservas DD/MM/ DD/MM/ DD/MM/ DD/MM/
AAX1 AAX0 AAX1 AAX0
Invalidez parcial (40% ≤ % Incapacidad <
70%)
Invalidez total (% Incapacidad ≥ 70%)
Gran invalidez
Viudez y madres de hijos de filiación no
matrimonial
Orfandad, ascendentes y descendientes
Total
16. NOTA 16: Retenciones, obligaciones previsionales e impuestos
El detalle de las Obligaciones por beneficios post empleo y otros beneficios es el
siguiente:
Corrientes No Corrientes
Detalle DD/MM/AAX 31/12/AAX0 DD/MM/AAX 31/12/AAX0
1 M$ 1 M$
M$ M$
Detalle por tipo de provisiones,
retenciones, obligaciones
previsionales e impuestos
Total
17. NOTA 17: Otros pasivos corrientes y no corrientes
Los otros pasivos al DD/MM/AAX1 y 31/12/AAX0 se detallan a continuación:
Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes
AAX1 AAX0 AAX1 AAX0
Conceptos M$ M$ M$ M$
Otros pasivos varios (especificar)
Garantías Recibidas
1. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 1)
2. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 2)
3. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 3)
4. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 4)
Total
2. Agrégase el nuevo Anexo N° 16 "Reporte de situación financiera" en la actual Letra F.
Anexos, la que ha pasado a ser Letra G. Anexos, que se adjunta a la presente circular.
II. VIGENCIA
Las modificaciones introducidas por la presente circular, entrarán en vigencia a partir del 31 de
diciembre de 2018.
OAUDIO REYES BARRIENTOS
GOP/PGC/ETS/JAA/MEGA/DMB/RAM
DISTRIBUCIÓN
Instituto de Seguridad Laboral
Oficina de Partes
Archivo Central
Departamento de Supervisión y Control
Departamento de Regulación
ANEXO N° 16
REPORTE DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
Código Cuenta Nota DD/MM/ 31/12/
Explicativa AAX1 AAX0
ACTIVOS CORRIENTES
11010 Efectivo y efectivo equivalente 3
11020 Activos financieros a costo amortizado 4
11050 Deudores previsionales, neto 5
11060 Aportes legales por cobrar, neto 6
11090 Otras cuentas por cobrar, neto 7
11100 Inventarios 8
11120 Gastos pagados por anticipado 9
11140 Otros activos corrientes 10
11000 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
12010 Activos financieros a costo amortizado 4
12030 Deudores previsionales, neto 5
12060 Otras cuentas por cobrar, neto 7
12100 Intangibles, neto 11
12110 Propiedades, planta y equipo, neto 12
12130 Gastos pagados por anticipado 9
12150 Otros activos no corrientes 10
12000 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
10000 TOTAL ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
21010 Pasivos financieros corrientes
21020 Prestaciones por pagar 13
21030 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 14
21050 Capitales representativos de pensiones vigentes 15
21110 Provisiones
21120 Retenciones, obligaciones previsionales e 16
impuestos
21160 Otros pasivos corrientes 17
21000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
22010 Pasivos financieros no corrientes
22020 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 14
22050 Capitales representativos de pensiones vigentes 15
22130 Otros pasivos no corrientes 17
22000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO NETO
23010 Fondos acumulados
23020 Fondo de reserva de eventualidades
23060 Excedente (déficit) del ejercicio
23000 TOTAL PATRIMONIO NETO
20000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
Superintendencia
de Seguridad
Social
Gobierno de Chile
CIRCULAR N° 3391
SANTIAGO,29-10-2018
REPORTES FINANCIEROS DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD LABORAL.
MODIFICA EL TÍTULO IV. INFORMACIÓN FINANCIERA DEL LIBRO VIII.
ASPECTOS FINANCIERO CONTABLES DEL COMPENDIO DE NORMAS DEL
SEGURO SOCIAL DE ACCIDENTES DEL TRABAJO Y ENFERMEDADES
PROFESIONALES DE LA LEY N°16.744.
La Superintendencia de Seguridad Social, en el uso de las atribuciones que le confieren los
artículos 2°, 3°, 30 y 38 de la Ley N°16.395, ha estimado pertinente incorporar una nueva Letra C.
Reportes Financieros del Instituto de Seguridad Laboral en el Título IV. Información financiera, del
Libro VIll del Compendio de Normas del Seguro Social de Accidentes del Trabajo y Enfermedades
Profesionales de la Ley N° 16.744.
I. INTRODÚCENSE LAS SIGUIENTES MODIFICACIONES EN EL TÍTULO IV. INFORMACIÓN
FINANCIERA:
1. Intercálase la siguiente Letra C. Reportes Financieros del Instituto de Seguridad Laboral
nueva, entre las actuales Letras B. Depreciación de activos fijos y C. Información financiera
de SEREMIS de Salud y Servicios de Salud, pasando las actualesLetras C, D, E y F, a ser las
Letras D, E, F y G, respectivamente:
"C. Reportes Financieros del Instituto de Seguridad Laboral
Los Reportes Financieros del Instituto de Seguridad Laboral deberán ser preparados de
acuerdo con las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Seguridad Social,
considerando lo establecido por la Contraloría General de la República en su Resolución N°
16, de 25 de febrero de 2015, sobre la adopción de las Normas Internacionales de
Contabilidad para el Sector Público (NICSP).
Adicionalmente, los Reportes Financieros deberán contener información de los Capitales
Representativos de Pensiones y el Fondo de Reserva de Eventualidades.
Las instrucciones de la presente Letra establecen los requerimientos mínimos generales
sobre el contenido de los Reportes Financieros para su debida presentación, debiendo el
Instituto de Seguridad Laboral, para todos los efectos, complementarlos de acuerdo a lo
establecido por la Contraloría General de la República en la citada Resolución N° 16, de
2015.
El Instituto de Seguridad Laboral deberá remitir los siguientes Reportes Financieros:
• Reporte de Situación Financiera, de acuerdo al formato contenido en el Anexo N° 16 de
la Letra G. Anexos.
•Reporte de Notas Explicativas, de acuerdo a lo señalado en el Capítulo IIl de esta Letra.
Capítulo I: Normas para la preparación de los reportes financieros
1. Presentación y plazos
a) Reportes de Situación Financiera Trimestral:
El Instituto de Seguridad Laboral deberá remitir trimestralmente a la
Superintendencia de Seguridad Social un Reporte de Situación Financiera, referido al
31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de cada año, el cual deberá ser enviado
dentro del plazo de 45 días contados desde la fecha de cierre del respectivo trimestre
calendario.
b)Reporte de Situación Financiera Anual:
El Instituto de Seguridad Laboral deberá remitir anualmente a la Superintendencia de
Seguridad Social un Reporte de Situación Financiera y el respectivo Reporte de Notas
Explicativas, referidos al 31 de diciembre de cada año, los que se deberán enviar a más
tardar el 28 o 29 de febrero del año siguiente, según corresponda, con excepción del
Reporte de Situación Financiera y Notas Explicativas, referidos al 31 de diciembre de
2018, que deberán ser remitidos a más tardar el día 30 de abril de 2019.
2. Mecanismo de envío
El Reporte de Situación Financiera deberá ser enviado en formato XML a través del sistema
de Gestión de Reportes e Información para la Supervisión (GRiS), de acuerdo a lo señalado
en el Titulo II, Libro IX. Asimismo, la información deberá ser remitida al correo electrónico
reportes_financieros_isl@suseso.cl.
3. Instrucciones generales
Las cifras de los reportes financieros se expresarán en miles de pesos, sin decimales, y en
caso que sean negativas se informarán con signo menos (-). Asimismo, no deberán
agregarse ni eliminarse rubros a los reportes financieros.
El Reporte de Situación Financiera y las respectivas Notas Explicativas deberán presentarse
en forma comparativa entre el ejercicio actual y el 31 de diciembre del año anterior, con
excepción del Reporte de Situación Financiera y Notas Explicativas correspondientes al 31
de diciembre de 2018.
Las normas de presentación de los reportes financieros son necesariamente de carácter
general, y de no existir claridad respecto de las situaciones específicas, éstas deberán
consultarse oportunamente a la Superintendencia de Seguridad Social para efectos de su
elaboración.
Capítulo Il: Reporte de Situación Financiera
A continuación se detallan los ítems que componen el Reporte de Situación Financiera:
10000 TOTAL ACTIVOS
Comprende la suma algebraica de los ítems 11000 y 12000, correspondientes a los
rubros del activo del Instituto de Seguridad Laboral.
Los ítems del activo serán distribuidas en las siguientes dos clasificaciones
generales: Activos Corrientes y Activos No Corrientes.
11000 Total Activos Corrientes
Corresponde a la suma algebraica de los ítems 11010 al 11140.
Este ítem incluye aquellos activos y recursos que serán realizados, vendidos,
consumidos o autorizados por la Dirección de Presupuestos (DIPRES), dentro del
plazo de un año, a contar de la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
Asimismo, incluye a aquellos constituidos por efectivo u otro medio equivalente al
efectivo, cuya utilización esté o no restringida para ser intercambiada o usada para
pagar un pasivo, al menos dentro de los doce meses siguientes a la fecha de cierre
del Reporte de Situación Financiera.
11010E Efectivo y efectivo equivalente
Está constituido por aquellos fondos en caja o bancos de disponibilidad inmediata
en moneda nacional y sin restricciones de ningún tipo.
De existir restricciones, estos activos deberán ser clasificados bajo el ítem "Otros
activos corrientes" (11140) de los Activos Corrientes.
11020 Activos financieros a costo amortizado
Se incluyen en este ítem todos aquellos activos financieros que el Instituto haya
clasificado a costo amortizado de acuerdo con la Resolución N° 16, de 2015, de la
Contraloría General de la República, o la que la reemplace.
Todas las imputaciones al activo deberán ser en porción corto plazo (hasta un año).
11050 Deudores previsionales, neto
En este ítem se incluyen las cotizaciones declaradas y no pagadas, incorporando
aquellas cotizaciones en que no se ha acreditado el término o suspensión de la
relación laboral del trabajador, de acuerdo a lo señalado en el Número 3. Plazo para
acreditar el término o suspensión de la relación laboral, Letra F, Título Il del Libro II.
Asimismo y tratándose de la cotización adicional, se imputará la diferencia no
declarada que le corresponda enterar a las entidades empleadoras como
consecuencia de un recargo fijado a su tasa de cotización adicional.
Adicionalmente, se incluyen en este ítem las concurrencias por cobrar, tanto de
pensiones como de indemnizaciones. Además, deberán incluirse en este ítem los
beneficios indebidamente percibidos por los beneficiarios y los fraudes que afecten
a fondos propios.
Por otra parte, se deberán registrar los beneficios por cobrar provenientes de la
aplicación del artículo 77 bis de la Ley N°16.744 y los subsidios por incapacidad
laboral a recuperar, pagados a los trabajadores a los que se les ha otorgado pensión
de invalidez con efecto retroactivo.
Las partidas incluidas en este ítem no deberán presentar una morosidad mayor a
tres meses.
deudores previsionales, es decir, descontado el monto de la estimación de su
deterioro.
11060 Aportes legales por cobrar, neto
Este ítem está formado por los recursos por cobrar al Fondo Único de Prestaciones
Familiares y Subsidios de Cesantía, y cualquier otro importe que se deba recuperar
del Fisco en virtud de alguna norma legal o reglamentaria, descontado el monto de
la estimación de su deterioro.
11090 Otras cuentas por cobrar, neto
Se incluyen en este ítem aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las
operaciones del Instituto de Seguridad Laboral, tales como cuentas corrientes del
personal, anticipos a proveedores, deudores por venta de activos fijos, entre otras.
También se incluyen en este ítem los reajustes, multas e intereses que
correspondan, calculados en conformidad con las normas legales que las rijan o por
acuerdos convenidos entre las partes.
Asimismo, deberán incluirse en este ítem aquellos pagos realizados a proveedores
u otros por parte del Instituto de Seguridad Laboral, y que se encuentran a la espera
de la respectiva autorización para ser imputados como un gasto del período.
deudores clasificados en este ítem, es decir, descontado el monto de la estimación
de deterioro.
11100 Inventarios
En este ítem deberá presentarse el total de los materiales o suministros del Instituto
de Seguridad Laboral, cuyo detalle (componentes más significativos) y el método de
valorización se deberá ajustar a lo establecido en la Resolución N° 16, de 2015, de
la Contraloría General de la República.
Este tipo de activos pueden incluir: medicamentos, combustibles, materiales de
mantenimiento, piezas de bienes de uso, siempre y cuando no sean componentes,
entre otros.
11120Gastos pagados por anticipado
Se deberán incluir en este ítem exclusivamente aquellos pagos efectuados por
servicios que serán recibidos por el Instituto de Seguridad Laboral, en el curso del
ejercicio siguiente a la fecha de cierre de los reportes financieros, no obstante
haberse devengado y pagado con antelación, de acuerdo con los contratos
correspondientes.
Se deberán incorporar en este ítem aquellos fondos entregados en calidad de
anticipos para adquisiciones de bienes, prestaciones de servicios, cometidos
funcionarios, entre otros.
11140Otros activos corrientes
Se presentan en este ítem todas aquellas partidas que no pueden ser incluidas en
alguna de las definiciones anteriores de los activos corrientes.
Además, se deberán incluir en este ítem aquellas transferencias de recursos
monetarios que son realizadas por otras instituciones del Estado y que están a la
espera de su utilización por parte del Instituto de Seguridad Laboral, especialmente
aquellos recursos que necesitan autorización para su utilización.
Las partidas incluidas en este ítem deberán indicarse por su concepto cuando
representen un 1% más del total del rubro activos corrientes.
12000 Total Activos no corrientes
Corresponde a la suma algebraica de los ítems 12010 al 12150.
Este ítem incluye aquellos activos y recursos que no serán realizados, vendidos o
consumidos, dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre del Reporte
de Situación Financiera, o que se mantienenfundamentalmente confines de
negociación.
12010Activos financieros a costo amortizado
Se incluyen en este ítem todos aquellos activos financieros que el Instituto de
Seguridad Laboral haya clasificado a costo amortizado de acuerdo con la Resolución
N° 16, de 2015, de la Contraloría General de la República, o la que la reemplace.
Todas las imputaciones de activos en este ítem deberán ser en porción largo plazo
(más de un año).
12030Deudores previsionales, neto
En este ítem se incluirán todas las partidas de la misma naturaleza que aquellas
clasificadas en el ítem "11050", pero que su vencimiento excede el período de tres
meses señalado en dicho ítem.
deudores previsionales, es decir, descontado el monto de la estimación de su
deterioro.
12060 Otras cuentas por cobrar, neto
Se incluyen en este ítem aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las
operaciones del Instituto de Seguridad Laboral, cuyo plazo de vencimiento excede
a un año, a contar de la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
deudores clasificados en él, es decir, descontado el monto de la estimación de su
deterioro.
12100Intangibles, neto
Dentro de este ítem se deberán clasificar aquellos activos que sean identificables,
de carácter no monetario, sin apariencia física, que el Instituto de Seguridad Laboral
tenga control sobre el activo en cuestión y que los posea para otorgar las
prestaciones, para propósitos administrativos o para la generación de beneficios
económicos futuros, de acuerdo a lo establecido en la Resolución N° 16, de 2015,
de la Contraloría General de la República.
Se deberá incluir en esta clasificación activos tales como: costo de desarrollo,
programas informáticos, sitios web (si genera un beneficio económico o potencial
de servicio), patentes o derechos de autor, entre otros.
El valor del activo deberá presentarse neto de su amortización (de ser aplicable).
12110 Propiedades, planta y equipo,neto
Dentro de este ítem deberán clasificarse todos los bienes de uso muebles e
inmuebles que han sido adquiridos para usarlos en la operación del Instituto de
Seguridad Laboral y sin el propósito de venderlos, de acuerdo a lo establecido en la
Resolución N° 16, de 2015, de la Contraloría General de la República.
12130 Gastos pagados por anticipado
Se incluyen en este ítem exclusivamente aquellos pagos efectuados por servicios
que serán recibidos por el Instituto de Seguridad Laboral, en un plazo superior a un
año a contar de la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
Se deberán incorporar también los anticipos de fondos realizados que exceden el
plazo de 1 año.
12150 Otros activos no corrientes
Incluye todos los activos no clasificados en otros ítems de este rubro. Estas partidas
deberán ser detalladas cuando representen un 1% o más del total del rubro "Activos
No Corrientes".
20000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
Corresponde a la suma algebraica de los ítems 21000, 22000 y 23000.
21000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Corresponde a la suma algebraica de los ítems 21010 al 21160
Incluye las obligaciones contraídas por el Instituto de Seguridad Laboral que serán
liquidadas dentro del plazo de un año, a contar de la fecha de cierre del Reporte de
Situación Financiera.
21010Pasivos financieros corrientes
Se incluyen en este ítem aquellas obligaciones financieras contraídas por el Instituto
de Seguridad Laboral con instituciones privadas y públicas que se liquidarán dentro
del plazo de un año, contado desde la fecha de cierre del Reporte de Situación
Financiera.
Asimismo, se incluye la porción con vencimiento dentro de dicho período de deudas
de largo plazo.
21020Prestaciones por pagar
Se deberán incluir en este ítem los beneficios devengados al cierre Reporte de
Situación Financiera, proveniente de indemnizaciones, subsidios y pensiones,
excluidas las cotizaciones previsionales e impuestos, según corresponda.
En el caso de los subsidios, deberán incluirse aquellos reposos médicos otorgados
que exceden la fecha de cierre referida.
Además, deberá incluir las prestaciones médicas y aquellas provenientes de la
aplicación del artículo 77 bis de la Ley N° 16.744, como también los montos que el
Instituto de Seguridad Laboral adeude al empleador, correspondientes a subsidios
pagados por éste por cuenta del Instituto de Seguridad Laboral, en virtud de
convenios.
También se incluyen las concurrencias por pagar a los otros organismos
administradores de la Ley N° 16.744, derivados de indemnizaciones y pensiones.
21030Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Se incluyen en este ítem todas las obligaciones provenientes de las operaciones
comerciales del Instituto de Seguridad Laboral a favor de terceros, tales como la
compra de servicios a prestaciones médicas a terceros, prestaciones otorgadas a
trabajadores de empresas afiliadas por otros organismos, entre otras, cuyo
vencimiento es igual o inferior a un año.
Asimismo, se deberán incluir las cotizaciones que fueron enteradas erróneamente
al Instituto de Seguridad Laboral y que correspondena otros organismos
administradores de la Ley N° 16.744.
21050Capitales representativos de pensiones vigentes
La Resolución N°16, de 2015, de la Contraloría General de la República establece
respecto a las provisiones, que se deberán reconocer cuando: La entidad tenga una
obligación presente como resultado de un suceso pasado; tenga un probabilidad
igual o mayor al cincuenta por ciento (50%) de entregar recursos, con la capacidad
de generar beneficios económicos o potencial de servicio, para pagar tal obligación;
y la entidad pueda hacer una estimación fiable del monto de la obligación.
Al respecto, la obligación del pago de una pensión por parte de del Instituto de
Seguridad Laboral nace desde el momento que se origina el beneficio y, por tanto,
la institución deberá representar de inmediato este compromiso contraído a largo
plazo con sus beneficiarios, reflejándolo en el Reporte de Situación Financiera
mediante la constitución de los respectivos capitales representativos de pensiones.
Este ítem representa la porción de la reserva que deberá calcular el Instituto de
Seguridad Laboral correspondiente al pago de las pensiones vigentes por los 12
meses siguientes a la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
Para lo anterior, se deberá considerar la metodología de cálculo y los factores de las
Tablas de Capitales Representativos, establecidos en el Título I. Reserva de
pensiones, Libro VIll. Aspectos financiero contables.
21110Provisiones
Una provisión es un pasivo, que nace de una obligación de tipo legal, contractual o
implícita de la entidad, cuyo monto o vencimiento es incierto.
En este ítem se incluyen las estimaciones de obligaciones presentes como
resultados de sucesos pasados que es probable que corresponda pagarlas, debiendo
efectuarse una estimación del monto de las obligaciones.
Se deberán incluir en este ítem todas aquellas provisiones que excluyan las
especificadas en los Capitales Representativos de Pensiones Vigentes.
21120Retenciones, obligaciones previsionales e impuestos
En este ítem se deberán incluir todas aquellas imposiciones previsionales del
personal y retenciones por concepto de impuestos, como por ejemplo impuestos
de 2ª categoría. Asimismo, deberán incluirse aquellas obligaciones tales como
retenciones judiciales, honorarios y remuneraciones por pagar.
21160 Otros pasivos corrientes
Este ítem está constituido por aquellas cuentas y documentos por pagar e intereses
devengados a la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera, en favor de
terceros y que no puedan clasificarse en algún otro ítem de los Pasivos Corrientes.
22000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
Corresponde a la suma algebraica de los ítems 22010 al 22130
Incluye las obligaciones contraídas por el Instituto de Seguridad Laboral que serán
liquidadas dentro del plazo mayor a un año, a contar de la fecha de cierre del
Reporte de Situación Financiera.
22010Pasivos financieros no corrientes
Se incluyen en este ítem aquellas obligaciones financieras contraídas por el Instituto
de Seguridad Laboral con instituciones privadas y públicas que se liquidarán a más
de un año, contado desde la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
22020 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Se incluyen en este ítem todas las obligaciones provenientes de las operaciones
comerciales del Instituto de Seguridad Laboral a favor de terceros, tales como la
compra de prestaciones médicas, cuyos vencimientos son a más de un año.
22050 Capitales representativos de pensiones vigentes
Representa la porción de la reserva que deberá calcular el Instituto de Seguridad
Laboral correspondiente al pago de las pensiones vigentes cuyo plazo excede 1 año
desde la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera.
Se deberá considerar lo señalado en el ítem "21050" Capitales representativos de
pensiones vigentes.
22130 Otros pasivos no corrientes
Este ítem está constituido por aquellas cuentas y documentos por pagar e intereses
devengados a la fecha de cierre del Reporte de Situación Financiera, en favor de
terceros y que no puedan clasificarse en algún otro ítem de los Pasivos No
Corrientes.
23000 Total Patrimonio neto
Corresponde al patrimonio del Instituto de Seguridad Laboral y estará representado
por la suma de los ítems 23010, 23020 y 23060.
23010 Fondos acumulados
Este ítem está constituido por los Fondos del Instituto de Seguridad Laboral
generados en los resultados de ejercicios anteriores.
El resultado de cada ejercicio anual deberá ser imputado a este ítem, en la apertura
de la contabilidad del ejercicio siguiente.
23020 Fondo de reserva de eventualidades
Conforme a lo prescrito porel artículo 19 de la LeyN°16.744 los Organismos
Administradores se encuentran obligados a formar una reserva de eventualidades
no inferior al 2% ni superior al 5% del ingreso anual.
Por tanto, este ítem está constituido por el monto que resulta de aplicar lo dispuesto
en el decreto supremo del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, previo informe
de la Superintendencia de Seguridad Social, que aprueba el presupuesto del Seguro
de la Ley N° 16.744 para el año correspondiente.
Para la determinación del monto del Fondo de reservas de eventualidades, se
deberá considera lo instruido en la Letra B. Fondo de Reserva de Eventualidades,
Título II. Fondos Patrimoniales, Libro VIlI. Aspectos financiero contables.
Este fondo deberá estar invertido en valores reajustables de fácil liquidación.
23060 Excedente (déficit) del ejercicio
Este ítem corresponde al resultado del ejercicio. En la apertura del ejercicio anual
siguiente se transferirá al ítem "Fondos acumulados" (23010).
Capítulo IlI: Reporte de Notas explicativas del Instituto de Seguridad Laboral
Los Reportes Financieros deberán ser acompañados por notas explicativas, las que forman
parte integrante de ellos. Las notas que incluyen referencias a cifras, deberán presentarse en
miles de pesos, en forma comparativa con las del ejercicio anterior. Del mismo modo, en
aquellas notas que se disponga la presentación de cuadros, éstos se deberán confeccionar
tanto para el ejercicio actual como para el ejercicio anterior, salvo que se indique
expresamente lo contrario
No se podrá omitir la presentación de aquellas notas explicativas en las cuales durante el
ejercicio que se informa, los ítems no tuvieron movimiento y el saldo al inicio y al final del
ejercicio (actual y comparativo) era igual a cero, debiendo indicar la frase “No aplica" o una
breve explicación de las razones por no presentar saldos.
1. NOTA 1: Bases de presentación de los reportes financieros y políticas contables
aplicadas
a)Bases de preparación
Los presentes Reportes Financieros del Instituto de Seguridad Laboral al DD/MM/AAX1
fueron preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Público (NICSP) y con las normas e instrucciones impartidas por la
Superintendencia de Seguridad Social.
b) Propiedades, planta y equipo
[Describir criterios de contabilización de las propiedades plantas y equipo.]
Los años de vida útil estimados, se resumen de la siguiente manera:
Vida o Tasa Vida o Tasa
Activos Mínima Máxima
Construcción, Obras de infraestructura e instalaciones
Instrumental y equipos médicos
Equipos, muebles y útiles
Vehículos y otros medios de transporte
[Se deberá revelar la naturaleza e impacto de un cambio en una estimación contable
que tenga efecto en el ejercicio o en futuros ejercicios. Estos cambios podrían afectar
a las vidas útiles, los valores residuales, métodos de depreciación y costos de
desmantelamiento.]
c) Activos intangibles
[Describir criterio de contabilización de:
i. Marcas comerciales y licencias
ii. Programas informáticos
iii. Gastos de investigación y desarrollo]
d)Pérdidas por deterioro de valor de los activos
[Describir criterio contable de las pérdidas por deterioro de valor de los activos.]
e) Existencias
[Describir criterios de valorización de existencias y método utilizado.]
f) Deudores previsionales
[Describir criterios contables de Deudores Previsionales.]
g) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
[Describir criterios contables de los Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.]
h)Provisiones
[Describir criterios contables de Provisiones.]
2.NOTA 2: Estimaciones y criterios contables
Se deberá revelar la naturaleza e importe de cualquier cambio en una estimación contable
que haya producido efectos significativos en el ejercicio corriente, o que vaya a producirlos
en ejercicios siguientes. Si no fuera posible cuantificar este efecto, se deberá informar de
este hecho.
3. NOTA 3: Efectivo y efectivo equivalente
El detalle del Efectivo y Efectivo Equivalente es el siguiente:
Conceptos Moneda DD/MM/AAX1 31/12/AAX0
M$ M$
Caja
Bancos
Total
4. NOTA 4: Activos financieros a costo amortizado
a) Detalle de inversiones financieras a costo amortizado, clasificadas en el Activo
Corriente y No Corriente:
Corriente No Corriente Corriente No Corriente
Detalle M$ M$ M$ M$
Depósitos a plazo
Garantías constituidas por
Administradores Delegados
Total
b) Detalle de garantías constituidas por los Administradores Delegados:
Corriente No Corriente Corriente No Corriente
Detalle M$ M$ M$ M$
1.Garantía constituida
Delegado (Nombre 1)
2. Garantía constituida
Delegado (Nombre 2)
3. Garantía constituida
Delegado (Nombre 3)
4. Garantía constituida
Delegado (Nombre 4)
Total
5. NOTA 5: Deudores previsionales, neto
El detalle de los Deudores Previsionales clasificados en el Activo Corriente es el siguiente:
Concepto DD/MM/AAX1 31/12/AAX0
M$ M$
Cotizaciones declaradas y no pagadas:
Ingresos por Cotización Básica
Ingresos Cotización Adicional
Ingresos por Cotización Extraordinaria
Intereses , reajustes y multas
Deudores por concurrencia de pensiones:
Mutual de Seguridad de la C.Ch. C.
Deudores por concurrencias de
indemnizaciones:
Mutual de Seguridad de la C.Ch. C.
Administrador delegado (especificar)
Beneficios por cobrar ( Art. 77 Bis, Ley N°
16.744)
Diferencias por cotizaciones adicionales
Subsidios por incapacidad laboral a recuperar
Beneficios indebidamente percibidos
Fraudes que afecten a fondos propios
Subtotal
Menos: Provisión por pérdidas por deterioro
Total Neto
Total
1//22/AX0 Ms màs de 2 aos
más de un ano y hasta 2 aos
más e 3 eses y asta oe un
Total
màs de 2 aos
D/MM/AX1 M Mas de un o hata 2 anos
s ses y han nt unao
t
otl aas ngri ica grena gr ria ter mts eu ne soc ad ut . st t rba eu d so ad ut . nst r ao di ecar) ne i n e N* fes ubsra enos Frau o eios e r
oncepto indeines 16.744) Otr ar) Subttotal oteto
Total
más d 6y asta 12 meses
1/2AX0 Ms
ás 3 y hasta 6 meses
as 3se
Total
más de 6y hasta 12 eses
1 /2/AX0 M DD/M/AX1 M
ás 3 y hasta 6 meses
DD/M//AX1 M B d nt hasta 3 meses
ÉEI nte por pérdidas
T et Fonrres Ée rioro neeto nti tios oor
Man0 n0 N75) tr car) ntiiicres Éue n ea s Proson
1.9 ealle Subtotal oteto oncpto Otros Subtttal Menos: edro ot eto
Total
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1/2AX0 Ms
más d 2 y hasta 3 aos
ás de 1 y asta 2 aos
Total
máse aos
D//AX1 M
ás 2y ast 3 os
ás 1 y ast 2 aos
EB d nt dor
por rdpdas
ntres Éntiic sios et n a tese ron
oncpto Otros Subtal Menos: etro ota eto
8. NOTA 8: Inventarios
El detalle de los Inventarios, clasificados en el Activo Corriente, es el siguiente:
Concepto M$ M$
Materiales varios
Deterioro
TOTAL
9. NOTA 9: Gastos pagados por anticipado
El detalle de los Gastos Pagados por Anticipado, es el siguiente:
Activos Corrientes Activos No Corrientes
DD/MM/AAX1 31/12/AAX0 DD/MM/AAX1 31/12/AAX0
Concepto M$ M$ M$ M$
Seguros
Servicios contratados
Arriendos
Otros gastos anticipados (especificar)
TOTAL
10. NOTA 10: Otros activos corrientes y no corrientes
El detalle de los Otros activos es el siguiente:
Activos Corrientes Activos No Corrientes
DD/MM/AAX1 31/12/AAX0 DD/MM/AAX1 31/12/AAX0
Concepto M$ M$ M$ M$
TOTAL
civo ntanible neto MS
1/2/AX0 mion acumulada M
Maximo ctivo ntanible bruto $M
Tasin imo ctivo nta neto M
Maximo DD///AX1 min acumulada M
n til iimo ctivo ntanible bruto M
os r cnt
11. t, Neto
rorcos trobles ronicos troes
cvos oncepto OTLES
cti io neto M
eprci n acumulada M
1//AX0
epraci n el cio M
ct fio bruto M
ctiv io neto M
B co nt eprci n acumulada MS
DD/M/AX1
epraci n el cio M
ctv io bruto M
. NZ et o br
onurs Équi tiles eh mrte Meor ndos trar ipo
oncpto errnos scion OLES
13. NOTA 13: Prestaciones por pagar
El detalle de las prestaciones por pagar es el siguiente:
Corrientes
Detalle M$ M$
Indemnizaciones por pagar
Subsidios por pagar
Pensiones por pagar
Prestaciones médicas por pagar
Beneficios por pagar (Art. 77 bis Ley N°16.744)
Montos adeudados al empleador en virtud de convenios
Concurrencias por pensiones:
Mutual de Seguridad de la C.Ch.C
Concurrencia por indemnizaciones:
Mutual de Seguridad de la C.Ch.C
Administrador delegado (específicar)
Montos adeudados al empleador en virtud de convenios
Otros
TOTAL
Total Total
más de 5 aos más de 5 aos
No AX1 e o C/A
ás 3 y hasta 5 aos ás 3 y asta 5 aos
más d 1 y ast 3 aos ás de 1 y ast os
Total Total
d T or DX e M más o dias 全 hast 1 ano o X e más 0 dias 全 hast 1 ao
hasta 90 dias hasta 90 dias
. g
ocu aga tr dos oti nte Otr car) ocun pagar nt dos o nte Otr car)
etalle rores Total elle rores Total
15. NOTA 15: Capitales representativos de pensiones vigentes
A continuación se presenta el detalle de los capitales representativos de pensiones:
Corrientes No Corrientes
Reservas DD/MM/ DD/MM/ DD/MM/ DD/MM/
AAX1 AAX0 AAX1 AAX0
Invalidez parcial (40% ≤ % Incapacidad <
70%)
Invalidez total (% Incapacidad ≥ 70%)
Gran invalidez
Viudez y madres de hijos de filiación no
matrimonial
Orfandad, ascendentes y descendientes
Total
16. NOTA 16: Retenciones, obligaciones previsionales e impuestos
El detalle de las Obligaciones por beneficios post empleo y otros beneficios es el
siguiente:
Corrientes No Corrientes
Detalle DD/MM/AAX 31/12/AAX0 DD/MM/AAX 31/12/AAX0
1 M$ 1 M$
M$ M$
Detalle por tipo de provisiones,
retenciones, obligaciones
previsionales e impuestos
Total
17. NOTA 17: Otros pasivos corrientes y no corrientes
Los otros pasivos al DD/MM/AAX1 y 31/12/AAX0 se detallan a continuación:
Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes
AAX1 AAX0 AAX1 AAX0
Conceptos M$ M$ M$ M$
Otros pasivos varios (especificar)
Garantías Recibidas
1. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 1)
2. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 2)
3. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 3)
4. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 4)
Total
2. Agrégase el nuevo Anexo N° 16 "Reporte de situación financiera" en la actual Letra F.
Anexos, la que ha pasado a ser Letra G. Anexos, que se adjunta a la presente circular.
II. VIGENCIA
Las modificaciones introducidas por la presente circular, entrarán en vigencia a partir del 31 de
diciembre de 2018.
OAUDIO REYES BARRIENTOS
GOP/PGC/ETS/JAA/MEGA/DMB/RAM
DISTRIBUCIÓN
Instituto de Seguridad Laboral
Oficina de Partes
Archivo Central
Departamento de Supervisión y Control
Departamento de Regulación
ANEXO N° 16
REPORTE DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
Código Cuenta Nota DD/MM/ 31/12/
Explicativa AAX1 AAX0
ACTIVOS CORRIENTES
11010 Efectivo y efectivo equivalente 3
11020 Activos financieros a costo amortizado 4
11050 Deudores previsionales, neto 5
11060 Aportes legales por cobrar, neto 6
11090 Otras cuentas por cobrar, neto 7
11100 Inventarios 8
11120 Gastos pagados por anticipado 9
11140 Otros activos corrientes 10
11000 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
12010 Activos financieros a costo amortizado 4
12030 Deudores previsionales, neto 5
12060 Otras cuentas por cobrar, neto 7
12100 Intangibles, neto 11
12110 Propiedades, planta y equipo, neto 12
12130 Gastos pagados por anticipado 9
12150 Otros activos no corrientes 10
12000 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
10000 TOTAL ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
21010 Pasivos financieros corrientes
21020 Prestaciones por pagar 13
21030 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 14
21050 Capitales representativos de pensiones vigentes 15
21110 Provisiones
21120 Retenciones, obligaciones previsionales e 16
impuestos
21160 Otros pasivos corrientes 17
21000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
22010 Pasivos financieros no corrientes
22020 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 14
22050 Capitales representativos de pensiones vigentes 15
22130 Otros pasivos no corrientes 17
22000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO NETO
23010 Fondos acumulados
23020 Fondo de reserva de eventualidades
23060 Excedente (déficit) del ejercicio
23000 TOTAL PATRIMONIO NETO
20000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO