Circular · SUSESO

N° 3453 de 2019

15 oct 2019

Accidente del trabajo

Lo que resuelve

Vigencia, 1° de enero de 2020

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Destinatario

Instituto de Seguridad Laboral

Texto completo

AUOS-2019-00384

CIRCULARW

SANTIAGO, 15 OCT Z019

REPORTES FINANCIEROS DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD LABORAL

MODIFICA EL TÍTULO IV. INFORMACIÓN FINANCIERA DEL LIBRO VIII. ASPECTOS FINANCIERO CONTABLES DEL COMPENDIO DE NORMAS DEL SEGURO SOCIAL DE ACCIDENTES DEL TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES DE LA LEY N°16.744

La Superintendencia de Seguridad Social, en el uso de las atribuciones que le confieren los artículos 2°, 3°, 30 y 38 letra d) de la Ley W 16.395 y el artículo 12 de la Ley W16.744, ha estimado pertinente actualizar las instrucciones impartidas en relación al reporte de los estados financieros del Instituto de Seguridad Laboral, a través de la modificación de la Letras C. y G., ambas del Título IV. del Libro VIII. Aspectos Financiero Contables del Compendio de Normas del Seguro Social de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Ley W 16.744.

Cabe hacer presente que respecto del reporte de los estados financieros del Fondo SANNA, de la Ley

W21.010, la Superintendencia de Seguridad Social impartirá instrucciones especiales a fin de regular dicha materia. l.

MODIFÍCASE EL TÍTULO IV. INFORMACIÓN FINANCIERA DEL LIBRO VIII. ASPECTOS FINANCIERO CONTABLES EN LOS SIGUIENTES TÉRMINOS:

1. Modifícase la Letra C. Reportes Financieros del instituto de seguridad laboral, de la siguiente forma: 1.1. Reemplázase el cuarto párrafo de su encabezado por el siguiente: "El Instituto de Seguridad Laboral deberá remitir los siguientes Reportes Financieros: •

Reporte Estado de Situación Financiera Clasificado, de acuerdo al formato contenido en la Letra A. del Anexo W 16 "Formato de Reporte Información Financiera ISL", de la Letra G. Anexos.

•

Reporte de Estado de Resultados por Función de acuerdo al formato contenido en la Letra B. del Anexo W16 "Formato de Reporte Información Financiera ISL", de la Letra G. Anexos.

•

Reporte de Notas Explicativas, de acuerdo a lo señalado en el Capítulo 111. Reporte de Notas explicativas del Instituto de Seguridad Laboral de esta Letra.". 1.2. lntrodúcense las siguientes modificaciones en el CAPITULO l. Normas para la preparación de los reportes financieros:

a) Modifícase el número 1. Presentación y Plazos, de la siguiente forma:

i) Reemplázase el párrafo de la letra a) Reportes de Situación Financiera Trimestral, por el siguiente:

"El Instituto de Seguridad

Laboral deberá remitir trimestralmente a la Superintendencia de Seguridad Social: i) un Reporte de Estado de Situación Financiera Clasificado y ii) un Reporte de Estado Resultados por Función, referidos al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de cada año, los cuales deberán enviar dentro del plazo de 45 días contados desde la fecha de cierre del respectivo trimestre calendario.". ii) Reemplázase el párrafo de la letra b) Reporte de Situación Financiera Anual, por el siguiente:

"El Instituto de Seguridad Laboral deberá remitir anualmente a la Superintendencia de Seguridad Social: i) un Reporte de Estado de Situación Financiera Clasificado; ii) un Reporte de Estado Resultados por Función y iii) el respectivo Reporte de Notas Explicativas, referidos al 31 de diciembre de cada año, los que se deberán ser enviados a más tardar el 28 o 29 de febrero del año siguiente.".

b) Reemplázase el párrafo del número 2. Mecanismo de envío, por el siguiente: "Los Reportes de Situación Financiera deberán ser enviados en formato XML a través del sistema de Gestión de Reportes e Información para la Supervisión (GRIS), de acuerdo a lo señalado en la Letra B, del Título 11 del Libro IX. Asimismo, la información deberá ser remitida al correo electrónico "[correo reservado]".".

e) Reemplázase el segundo párrafo del número 3. Instrucciones generales, por el siguiente: "El Reporte de Estado de Situación Financiera Clasificado, el Reporte de Estado Resultados por Función y el respectivo Reporte de Notas Explicativas, deberán presentarse en forma comparativa entre el ejercicio actual y el 31 de diciembre del año anterior.". 1.3. lntrodúcense las siguientes modificaciones en el CAPITULO 11. Reporte de Situación Financiera:

a) Reemplázase el título del CAPÍTULO 11. "Reporte de Situación Financiera", por "Reportes de Estado de Situación Financiera Clasificado y de Estado de Resultados por Función".

b) Reemplázase la expresión "A continuación se detallan los ítems que componen el Reporte de Situación Financiera:", por:

"1. Estado de Situación Financiera Clasificado

A continuación se detallan los ítems que componen el Reporte de Estado de Situación Financiera Clasificado:" e) Modifícase el nuevo número 1. Estado de Situación Financiera Clasificado, de acuerdo a lo siguiente:

i) Reemplázase el primero, segundo y tercer párrafo del ítem 11050 Deudores previsionales, neto, por los siguientes párrafos:

"En este ítem se incluyen las cotizaciones devengadas por el Instituto de Seguridad Laboral en el mes que se informa, en su calidad de organismo administrador del Seguro Social de la Ley W16.744, como asimismo las deudas derivadas de cotizaciones declaradas y no pagadas, de las cotizaciones que se presumen declaradas y no pagadas de acuerdo a lo establecido en el artículo 22 letra d) de la Ley W 17.322 y de las concurrencias por cobrar tanto de pensiones como de indemnizaciones. Igualmente, y tratándose de la cotización adicional, se imputará la 3

'11 diferencia no declarada que le corresponda enterar a las entidades empleadoras como consecuencia de un recargo fijado a su tasa de cotización adicional. Además, deberán incluirse en este ítem los beneficios indebidamente percibidos por los beneficiarios y los fraudes que afecten a fondos propios.". ii) lntercálase en el párrafo del ítem 11060 Aportes legales por cobrar, neto, entre la palabra "Cesantía," y la conjunción "y", la expresión "al fondo SAN NA,". iii) Agrégase en el párrafo del ítem 12110 Propiedades, planta y equipo, neto, a continuación del punto aparte que pasa a ser punto seguido, la siguiente oración: "Además se deberá agregar en este ítem los activos identificados producto de contratos de arrendamiento.". iv) lntercálase en el primer párrafo del ítem 21020 Prestaciones por pagar, entre la palabra "cierre" y la palabra "Reporte", la contracción "del".

v) Reemplázase el párrafo del ítem 21120 Retenciones, obligaciones previsionales e impuestos, por el siguiente:

"En este ítem se deberán incluir las cotizaciones previsionales del personal del Instituto de Seguridad Laboral, las cotizaciones correspondientes a los subsidios pagados a los trabajadores afiliados, y las cotizaciones de sus pensionados, además de las retenciones por concepto de impuestos, como por ejemplo impuestos de 2!! categoría. Asimismo, deberán incluirse aquellas obligaciones tales como retenciones judiciales, honorarios y remuneraciones por pagar.".

d) Agrégase a continuación del ítem 23060 Excedente (déficit) del ejercicio, el siguiente número 2. Estado de Resultados por Función, nuevo:

"2. Estado de Resultados por Función

A continuación se detallan los ítems que componen el Reporte de Estado de Resultados por Función: 41000 TOTAL INGRESOS ORDINARIOS

Corresponde a los ingresos ordinarios percibidos por el Instituto de Seguridad Laboral en el período a que se refieren los estados financieros, que atañen su giro propio. Los conceptos que conforman los ingresos ordinarios deben incorporarse a los ítems 41010 al 41070 que se definen a continuación. 41010 Ingreso por cotización básica

Se incluyen en este ítem los ingresos devengados y percibidos por este concepto proveniente de las entidades empleadoras afiliadas, en conformidad con el artículo 15 letra a) de la Ley W16.744.

Además deberán consignarse en este ítem los ingresos por cotización básica de los de los trabajadores independientes y los aportes que por este concepto realizan los administradores delegados. 41020 Ingreso por cotización adicional

Se incluyen en este ítem los ingresos devengados y percibidos por este concepto proveniente de las entidades empleadoras afiliadas, en conformidad con el artículo 15 letra b) de la Ley W16.744.

Además deberán imputarse en este ítem los ingresos por cotización adicional de los trabajadores independientes y los aportes que por este concepto realizan los administradores delegados. 41030 Ingreso por cotización extraordinaria

Se incluyen en este ítem el ingreso devengado por este concepto proveniente de las entidades empleadoras afiliadas, en conformidad con el artículo sexto transitorio de la Ley W19.578 y la cotización extraordinaria que enteran los administradores delegados por este concepto.

En este mismo ítem, deberán imputarse los extraordinaria de los trabajadores independientes. ingresos por cotización 41040 Intereses, reajustes y multas por cotizaciones

Incluye los ingresos por concepto de intereses y reajustes generados por atrasos en el pago y las multas por no declaración de las cotizaciones, de acuerdo a lo establecido en la Ley W17.322. 41050 Rentas de inversiones financieras que respaldan reservas

En este ítem se incluirán todas las rentas obtenidas en el período informado, por las inversiones en instrumentos financieros que respaldan las "Garantías de los administradores delegados", y ei"Fondo de reserva de eventualidades" (23020). 41070 Otros Ingresos Ordinarios

Se incluyen en este ítem todos aquellos ingresos que provienen de las operaciones derivadas de la administración del Seguro de la Ley W16.744 y que no hubieran sido definidos anteriormente, tales como ingresos derivados del Seguro Obligatorio de Accidentes Personales (SOAP) establecido en la Ley W18.490, las recuperaciones de las cuentas deudoras castigadas, multas por aplicación del artículo 80 de la Ley W 16.744, etc.

También corresponde incluir otros ingresos clasificados en cuanto a su función como parte de los ingresos ordinarios, no incluidos dentro de los ítems anteriores. Se deberán imputar además en este ítem los ingresos para el Seguro Escolar proveniente de los administradores delegados y las trasferencias recibidas de otras entidades públicas. 42000 TOTAL EGRESOS ORDINARIOS

Corresponde a la suma algebraica de los ítems 42010 al42170. 42010 Subsidios

Corresponde al gasto en los subsidios establecidos en el artículo 30 de la Ley W16.744, incluidas las cotizaciones que corresponda pagar durante el período de incapacidad laboral. 42020 Indemnizaciones

Corresponde al gasto en las indemnizaciones establecidas en los artículos 35 y 37 de la Ley W16.744. Además, se imputarán las concurrencias pagadas (descontadas las percibidas) originadas en indemnizaciones. 42030 Pensiones

Corresponde al gasto en pensiones de invalidez parcial, invalidez total, gran invalidez y prestaciones por supervivencia, conforme con lo establecido en los artículos 38 al 41 y 43 al 50 de la Ley W16.744, como asimismo al gasto originado por las bonificaciones de carácter permanente otorgadas a los pensionados. Además, procede imputar a este ítem las concurrencias pagadas {descontadas las percibidas) originadas en pensiones. 42040 Prestaciones Médicas

Corresponde a los gastos directos e indirectos incurridos en prestaciones médicas, tales como los originados en las atenciones médicas, quirúrgicas y dentales, ambulatorias o intrahospitalarias, procedimientos de diagnósticos y/o terapéuticos proporcionados a los trabajadores de las entidades empleadoras afiliadas al Instituto, como consecuencia de un accidente del trabajo o enfermedad profesional sean otorgadas por el Instituto o a través de convenios con otras entidades. Debe incluirse en este ítem el gasto en consultas médicas, consultas médicas domiciliarias, medicamentos y productos farmacéuticos, prótesis y aparatos ortopédicos, exámenes complementarios en general, reeducación profesional, rehabilitación física y gastos de traslado de pacientes, y cualquier otro gasto que fuese necesario para el otorgamiento de estas prestaciones.

Además, se incluirá la depreciación de las propiedades, planta y equipo utilizados en forma directa en el otorgamiento de las prestaciones incluidas en este ítem. Por gastos directos deberán entenderse aquellos que son atribuibles en su totalidad a las prestaciones médicas que el Instituto de Seguridad Laboral otorga a su población protegida.

A su vez, por gastos indirectos se entenderá a aquellos que son necesarios para desarrollar dicha función y generalmente son compartidos con las otras áreas o funciones desarrolladas por el Instituto de Seguridad Laboral, los que deberán imputarse mediante la aplicación de un criterio de prorrateo, como por ejemplo: contabilidad, informática, recursos humanos, bienestar, abastecimiento, mantención y otros servicios comunes.

No podrán imputarse en este ítem, aquellos gastos directos o indirectos cuyo destino no sea el otorgamiento de prestaciones médicas directas a la población protegida por el Instituto de Seguridad Laboral, salvo aquellas que propendan a otorgar una mejor atención médica a futuro de la población cubierta por el Seguro, como lo sería la capacitación del personal médico y las erogaciones destinadas a investigación y desarrollo que se realicen en beneficio de esta área. 42050 Prestaciones Preventivas de Riesgos

Corresponde incluir en este ítem todos los gastos directos e indirectos generados por el conjunto de actividades realizadas por el Instituto de Seguridad Laboral destinadas a evitar, controlar o disminuir los riesgos de accidentes del trabajo y de la Ley No 16.744 enfermedades profesionales definidos en los artículos so y respectivamente, en los trabajadores de sus empresas y trabajadores independientes afiliados, incluyendo aquellas que deben realizar en virtud de lo establecido en el Título 11. Responsabilidades y obligaciones de los organismos administradores y Título 111. Estudios de investigación e innovación, del Libro IV. Prestaciones Preventivas. Debe imputarse también, la depreciación de las propiedades, planta y equipo utilizados en la realización de dichas actividades, y la provisión por los Proyectos de Investigación e Innovación incluida en el ítem 21110 "Provisiones". r

Se deberá incluir en este ítem, además las transferencias realizadas al Ministerio de Salud, según lo instruido en artículo 21 de la Ley W 16.744, para financiar el desarrollo de las labores de inspección y prevención de riesgos profesionales. Por gastos directos deberán entenderse aquellos que son imputables totalmente a la función de prevención que el Instituto de Seguridad Laboral realiza. A su vez, por gastos indirectos se entenderán aquellos que si bien son necesarios para desarrollar dicha función son compartidos con las otras áreas o funciones desarrolladas por el Instituto de Seguridad Laboral, los que deberán imputarse mediante la aplicación de un criterio de prorrateo, como por ejemplo: contabilidad, informática, recursos humanos, bienestar, abastecimiento, mantención y otros servicios comunes. Los conceptos imputables a este ítem corresponden a los definidos a continuación: Gastos en Personal: en los conceptos de sueldos, otras remuneraciones, indemnización por años de servicios, viáticos, capacitación y otros estipendios, se deberá considerar el gasto en personal con vinculo de subordinación y dependencia que ejecute labores de prevención de riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, como por ejemplo: asesoría y asistencia técnica a las empresas y trabajadores independientes afiliados, actividades relacionadas con los programas de vigilancia epidemiológica (incluidas las evaluaciones de las condiciones de trabajo), evaluaciones médicas ocupacionales, evaluaciones ambientales, capacitación a empresas y trabajadores independientes afiliados y todas aquellas actividades que deban realizar de acuerdo a lo establecido en el Título 11. Responsabilidades y obligaciones de los organismos administradores y Título 111. Estudios de investigación e innovación, del Libro IV. Prestaciones Preventivas.

Arriendo de equipos: se deberán incluir en este concepto los gastos incurridos por arriendo de equipos médicos e instrumentos de medición necesarios para realizar evaluaciones médicas ocupacionales y evaluaciones ambientales.

Arriendo de propiedades: en este concepto se deberán incluir los gastos por concepto de arriendo de propiedades utilizadas por las áreas que ejecuten labores de prevención de riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales. Arriendo de vehículos: se deberán incluir en este concepto los gastos de arriendo de vehículos utilizados en actividades de asesoría y asistencia técnica a las empresas y trabajadores independientes afiliados en materias de prevención de riesgos.

Campañas preventivas: se deberán imputar en este concepto los gastos incurridos en campañas realizadas con el propósito de difundir medidas de prevención para evitar, controlar o disminuir los riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales en los trabajadores de sus empresas y trabajadores independientes afiliados; así como las campañas enfocadas a riesgos específicos en las empresas y trabajadores independientes afiliados y aquellas actividades preventivas establecidas en el Plan Anual de Prevención.

Capacitación: en este concepto se deberán incluir los gastos incurridos en la realización de las capacitaciones señaladas en la Letra E. Capacitaciones, del Título 11. Responsabilidades y obligaciones de los organismos administradores, del Libro IV. Prestaciones Preventivas, en concordancia a lo instruido en numeral 2. Capacitación a trabajadores de entidades adheridas, de la Letra D. Incentivos para la afiliación y mantención de entidades empleadoras adherente, del Título 11. del Libro VIl. Aspectos operacionales y administrativos.

Exámenes de salud: se deberán incluir en este concepto los gastos incurridos en la realización de exámenes de laboratorio, imagenología y otros exámenes complementarios necesarios para realizar evaluaciones médicas ocupacionales y programas de vigilancia epidemiológica.

Estudios de investigación e innovación: en este concepto se deberán incluir los gastos para el desarrollo de las actividades y proyectos de investigación e innovación en prevención de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales señaladas en el en el Título 111. del Libro IV. Prestaciones Preventivas, que se financian con parte de los recursos destinados a actividades de prevención de riesgos laborales, de acuerdo a lo dispuesto en el decreto supremo dictado anualmente por Ministerio del Trabajo y Previsión Social, que establece el presupuesto del año para la aplicación del Seguro de la Ley W16.744.

Honorarios área de la salud: se deberán incluir en este concepto los gastos por honorarios de profesionales externos del área de la salud contratados o por servicios contratados a personas naturales o jurídicas que prestan servicios asociados a evaluaciones médicas ocupacionales y a programas de vigilancia epidemiológica, como por ejemplo: médicos especialistas, enfermeras y sicólogos. Honorarios- Asesorías y/o Asistencia Técnica: se deberán incluir en este concepto los gastos por servicios profesionales externos contratados a personas naturales o jurídicas, destinados a apoyar la labor de asesoría y asistencia técnica en prestaciones preventivas de riesgos, que deben entregar a sus empresas y trabajadores independientes afiliados.

Insumas, equipos médicos e instrumentos de medición: se deberán incluir en este concepto los gastos en insumas, equipos médicos e instrumentos de medición necesarios para realizar evaluaciones médicas ocupacionales y todos aquellos relacionados con los programas de vigilancia epidemiológica.

Mantención de plataformas y licencias: se deberán incluir en este concepto los gastos incurridos por mantención de licencias, aplicaciones y/o plataformas tecnológicas, que sean utilizadas para la asesoría y asistencia técnica de sus empresas y trabajadores independientes afiliados o para realizar el envío de reportes solicitados por esta Superintendencia.

Mantención y reparación de propiedades, planta y equipo: en este concepto se deberán incluir los gastos de mantención y reparación de los bienes utilizados para otorgar asesoría y asistencia técnica a sus empresas y trabajadores independientes afiliados, en la realización de evaluaciones médicas ocupacionales y en los programas de vigilancia epidemiológica.

Material de apoyo: en este concepto se deberán incluir los gastos incurridos en impresiones de formularios, material de difusión y material utilizado con el propósito de evitar, controlar o disminuir los riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales en los trabajadores de sus empresas y trabajadores independientes afiliados, como por ejemplo: cuadernillos, dípticos, trípticos, cartillas, libros, guías, letreros o paneles interactivos (digitales y/o físicos), semáforos y paneles preventivos.

Organización de eventos: en este concepto se deberán incluir los gastos asociados a la organización de actividades cuyo propósito sea evitar, controlar o disminuir los riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, debiendo estas actividades estar orientadas exclusivamente a los trabajadores de sus empresas y trabajadores independientes afiliados.

Otros proyectos: se deberán incluir en este concepto los gastos para el desarrollo de otros proyectos de investigación o innovación, no financiados con los fondos que señala considerados en el decreto presupuestario anual, siempre y cuando estos otros proyectos tengan como propósito evitar, controlar o disminuir los riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales en los trabajadores de sus empresas y trabajadores independientes afiliados.

Patentes, seguros y contribuciones: en este concepto se deberán incluir los gastos por patentes o permisos municipales, seguros e impuesto territorial de las áreas o dependencias en las que se ejecuten labores de prevención de riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales.

Otros proyectos: se deberán incluir en este concepto los gastos para el desarrollo de otros proyectos de investigación o innovación, no financiados con los fondos que señala el decreto presupuestario anual, siempre y cuando estos otros proyectos tengan como propósito evitar, controlar o disminuir los riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales en los trabajadores de sus empresas y trabajadores independientes afiliados.

Publicaciones: en este concepto se deberán incluir los gastos en publicaciones cuyo objetivo sea difundir materias específicas relacionadas con seguridad y salud en el trabajo con el propósito de evitar, controlar o disminuir los riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales en los trabajadores de sus empresas y trabajadores independientes afiliados.

Servicios generales: en este concepto se deberán incluir los gastos por servicios generales de las áreas o dependencias en las que se ejecuten labores de prevención de riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, como por ejemplo: servicio de alimentación del personal, servicio de aseo, servicios de vigilancia, servicios de transporte, servicios de radiofrecuencia, servicios de digitalización y servicio de archivo externo.

Otros: se deberán incluir gastos no considerados en los conceptos ya definidos, siempre que éstos tengan como propósito evitar, controlar o disminuir los riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales en los trabajadores de sus empresas y trabajadores independientes afiliados. Se deberán revelar las 10 cuentas contables cuyos saldos registren los mayores gastos dentro de este concepto.

Depreciación: se deberá imputar el gasto por la depreciación de las propiedades, planta y equipo, utilizados en la realización de las actividades relacionadas con las prestaciones preventivas de riesgos. 42060 Funciones Técnicas

Corresponde que se imputen a este ítem, todos aquellos gastos asociados a funciones que ejecuta el Instituto de Seguridad Laboral, cuya característica es que le son propias al objeto para el cual fue creado, es decir, son realizables en su calidad de administrador del Seguro Social establecido en la Ley W 16.744. Por lo tanto, procede que se ·carguen a este ítem los gastos directos e indirectos originados en el cálculo y concesión de las prestaciones económicas (pensiones, subsidios e indemnizaciones; no incluye el monto del beneficio), cálculo y administración de los capitales representativos, determinación de las tasas de cotización adicional por siniestralidad efectiva de las entidades empleadoras y los gastos inherentes a las actividades necesarias para resolver lo establecido en el Libro 111. Denuncia, calificación y evaluación de incapacidades permanentes, incluidos los gastos en prestaciones médicas y en evaluaciones de condiciones de trabajo, que sirvan como fuente de información para la calificación de origen de las enfermedades.

Se deberá incluir en este ítem, además las transferencias realizadas al Ministerio de Salud, según lo instruido en artículo 21 de la W 16.744, para el financiamiento de la COMERE.

Por gastos directos deberán entenderse aquellos que son totalmente imputables a las funciones técnicas que el Instituto realiza para la concesión de las prestaciones a su población protegida.

A su vez, por gastos indirectos se entenderán aquellos que, no obstante no son totalmente imputables, son necesarios para desarrollar dichas funciones y generalmente son compartidos con otras áreas o funciones desarrolladas por el Instituto, como por ejemplo contabilidad, informática, recursos humanos, bienestar, abastecimiento, mantención y otros servicios comunes.

También corresponde que se impute la depreciación de propiedades, planta y equipo necesarios para la ejecución de las funciones técnicas por parte del Instituto de Seguridad Laboral. 42070 Variación de los capitales representativos de pensiones vigentes Corresponde al efecto en el resultado del período proveniente de los ajustes que experimentan los capitales representativos de pensiones vigentes. 42140 Pérdidas en inversiones financieras que respaldan reservas

En este ítem se incluirán todas las pérdidas incurridas en el período informado, por las inversiones con instrumentos financieros que respaldan las "Garantías de los administradores delegados", y ei"Fondo de reserva de eventualidades" (23020). 42150 Gastos de Administración

Deberán imputarse a este ítem todos los gastos generados por la administración superior del Instituto, además de aquellos generados en otros niveles jerárquicos que no forman parte de la administración superior, pero que por su naturaleza corresponde imputarlos a la administración del Instituto; sólo podrán excluirse aquellos gastos que sean directa o indirectamente imputables a las funciones definidas en los ítems de "Prestaciones médicas", "Prestaciones preventivas de riesgos" y de las "Funciones Técnicas" de ese Instituto.

Por administración superior, se entenderá a aquellos niveles jerárquicos del Instituto de Seguridad Laboral conformado por:

•

Director

Fiscal

Contralor o Auditor Interno

Jefes de División, Departamentos o Áreas

Además de los desembolsos generados por la administración superior, corresponde que se imputen los gastos que generen sus funcionarios y trabajadores directos. Asimismo, corresponderá imputar, conforme al criterio de prorrateo utilizado por el Instituto, los gastos generados por las Direcciones Regionales, de Sucursales o de otras similares. En todo caso, el porcentaje de gasto prorrateable a gastos de administración no puede ser inferior a un 50% del total.

También corresponde que se impute la depreciación de los bienes de propiedades, planta y equipo necesarios para la administración del Instituto de Seguridad Laboral. 42160 Pérdidas por deterioro (reversiones), neta

Incluye todas las pérdidas por deterioros, reales o estimados, determinados a las cuentas de activos corrientes y no corrientes, como asimismo las reversiones correspondientes. Los deterioros de inversiones en instrumentos financieros deben reflejarse en sus cuentas de pérdidas respectivas. 42170 Otros egresos ordinarios

Se incluirán en este ítem todos aquellos egresos que provengan de las operaciones del Instituto, derivadas de la administración del Seguro de la Ley No 16.744, y que no hubiesen sido definidos anteriormente.

También corresponden a otros gastos clasificados en cuanto a su función como parte de los egresos ordinarios, no incluidos dentro de ellos en los ítems anteriores, como las transferencias realizadas a la Subsecretaría de Salud Pública para el financiamiento de las prestaciones médicas del Seguro Escolar. 43000

Margen Bruto

Corresponde a la diferencia entre los rubros "Total ingresos ordinarios" (41000) y "Total egresos ordinarios" (42000). 44060 Otros Ingresos

Se incluyen en este ítem todos los ingresos que no deriven de la administración del Seguro de la Ley W16.744 y que no hubieren sido definidos anteriormente. 44070 Otros Egresos

Incluye todos aquellos gastos que no deriven de la administración del Seguro de la Ley W16.744 y que no hubiesen sido definidos anteriormente. 47000 EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO

Corresponde a la suma de los ítems 43000, 44060 y 44070.". 1.4. Modificase el Capítulo 111. Reporte de Notas Explicativas del Instituto de Seguridad Laboral, en lo siguiente:

a) Agrégase la nueva letra i) Reserva técnicas, a continuación de la letra h) provisiones, de la Nota 1: Bases de presentación de los reportes financieros y políticas contables aplicadas:

"i) Reservas técnicas

Se deberá indicar las reservas vinculadas a los contratos de seguros, en donde se deberá revelar el detalle de la metodología utilizada para el cálculo de las reservas existentes, así como las tablas de mortalidad e interés técnico aplicado, según sea el caso, para su constitución en los Estados Financieros del Instituto.

i) Reserva de capitales representativos de pensiones

Reserva por prestaciones médicas por otorgar ii)

Reserva por subsidios por pagar iii)

Reserva por indemnizaciones por pagar iv) v)

Reserva adicional por insuficiencia de pasivos

Reserva de siniestros ocurridos y no reportados (IBNR) vi)

En caso de existir insuficiencia en el valor de las reservas constituidas, el Instituto deberá revelar el monto no reconocido en los Estados Financieros, para cuyo efecto deberá completar el cuadro siguiente:

Reserva Constituida

DD/MM/X1

Concepto

Reserva No Constituida

DD/MM/X1

Reserva de capitales representativos de pensiones

Reserva por prestaciones médicas por otorgar

Reserva por subsidios por pagar

Reserva por indemnizaciones por pagar

Reserva adicional por insuficiencia de pasivos

Reserva de siniestros ocurridos y no reportados (IBNR)

Tota 1reservas b) Agrégase en la primera columna del cuadro del número 3. NOTA 3: Efectivo y efectivo equivalente, a continuación del concepto "Bancos", los conceptos "Depósitos a Plazo" y "Otros efectivos y equivalentes de efectivo".

e) Reemplázase la tabla de la letra a) Detalle de inversiones financieras a costo amortizado clasificadas en el Activo Corriente y No Corriente, del número 4. NOTA 4: Activos financieros a costo amortizado, por la siguiente:

DD/MM/AAX1

Detalle

Corriente

No Corriente

M$ 31/12/AAXO

Corriente

No Corriente

Garantías constituidas por Administradores Delegados

Fondo de Reserva de Eventualidades

Otros (especificar)

Total d) Reemplázase el número S. NOTA 5: Deudores previsionales, neto, por lo siguiente: "a) El detalle de los Deudores Previsionales clasificados en el Activo Corriente, según la antigüedad de la deuda, es el siguiente:

Concepto

DD/MM/AAX1

Al día Hasta 3 Total Deter.i oro meses 31/12/AAXO

Total

Neto

Al día Hasta 3 Total Deterio meses ro

Total

Neto

Cotizaciones declaradas y no pagadas:

• Ingresos por Cotización Básica

• Ingresos Cotización Adicional

• Ingresos por Cotización

Extraordinaria

Intereses, reajustes y multas

Deudores por concurrencia de pensiones:

• Asociación Chilena de Seguridad

• Mutual de Seguridad de la C.Ch .

•

. c.

Instituto de Seguridad del Trabajo

Deudores por concurrencias de indemnizaciones:

•

Asociación Chilena de Seguridad

Mutual de Seguridad de la C. Ch . c.

•

Instituto de Seguridad del Trabajo

• Administrador delegado (especificar)

Beneficios por cobrar ( Art. 77 Bis, Ley N" 16.744)

Diferencias por cotizaciones adicionales

Subsidios por incapacidad laboral a recuperar

Beneficios indebidamente percibidos

Fraudes que afecten a fondos propios

Otros (especificar)

Subtotal

Menos: Provisión por pérdidas por deterioro

Total Neto b) El detalle de los Deudores Previsionales clasificados en el Activo No Corriente, según la antigüedad de la deuda, es el siguiente:

Concepto

DD/MM/AAX1

M$ 31/12/AAXO

Más de 3 meses y hasta 12 meses

Más de 12 meses y hasta 18 meses

Más de 18 meses

Total

Deterior Total o Neto

Más de Más 3 meses de 12 y hasta meses 12 y meses hasta 18 meses

Más de 18 meses

Total

Deteri oro

Cotizaciones declaradas y no pagadas:

• Ingresos por Cotización Básica

• Ingresos Cotización

Adicional

• Ingresos por Cotización

Extraordinaria

• Intereses, reajustes y multas

Deudores por concurrencia de pensiones:

• Asociación Chilena de Seguridad

• Mutual de Seguridad de la C.Ch. C.

• Instituto de Seguridad del Trabajo

Deudores por concurrencias de indemnizaciones:

• Asociación Chilena de Seguridad

• Mutual de Seguridad de la C.Ch. C.

Instituto de Seguridad del Trabajo

• Administrador delegado

{especificar)

Beneficios por cobrar { Art. 77

Bis, Ley N" 16.744)

Diferencias por cotizaciones adicionales

Subsidios por incapacidad laboral a recuperar

Beneficios indebidamente percibidos

Fraudes que afecten a fondos propios

Otros {especificar)

Subtotal

Menos: Provisión por pérdidas por deterioro

Total Neto 14

Total

Neto e) Reemplázase la tabla del número 6. NOTA 6: Aportes legales por cobrar, neto, por la siguiente:

DD/MM/AAX1

Detalle

Fondo único de prestaciones familiares

Mano de Obra (Dl N'889 de 1975)

Fondo Administración SAN NA

Otros (especificar) 31/12/AAXO

Subtotal

Menos: Provisión por pérdidas por deterioro

Total Neto

------

f) Reemplázase el número 7. NOTA 7: Otras cuentas por cobrar, neto, por lo siguiente: "a) El detalle de las Otras cuentas por cobrar, clasificadas en el Activo Corriente, es el Concepto siguiente:

DD/MM/AAX1

Al día Hasta 3 meses

Más de 3 y hasta 12 meses

Total 31/12/AAXO

Deterioro

Total

Neto

Al día Hasta 3 meses

Más de 3 y hasta 12 meses

Total

Deterioro

Total

Neto

Anticipo proveedores

Anticipo por prestaciones de servicios

Cuenta corriente del personal

Préstamos al personal

Garantías por arriendo y otros

Deudores por venta de propiedades, planta y equipo

Reajustes, multas e intereses

Otros

Subtotal

Menos: Provisión por pérdidas por deterioro 1

Total Neto 1 b) El detalle de las Otras cuentas por cobrar, clasificadas en el Activo No Corriente, es el siguiente: Concepto

DD/MM/AAX1

Más de 12 meses y hasta 18 meses

Más de 18 meses

Total 31/12/AAXO

Deterioro

Total Neto

Más de 12 meses y hasta 18 meses

Más de 18 meses

Total

Deterioro

Total Neto

Anticipo proveedores

Anticipo por prestaciones de servicios

Cuenta corriente del personal

Préstamos al personal

Garantías por arriendo y otros

Deudores por venta de propiedades, planta y equipo

Reajustes, multas e intereses

Otros

Subtotal

Menos: Provisión por pérdidas por deterioro

Total Neto

--·-g) Reemplázase el número 12. NOTA 12: Propiedades, planta y equipo, neto, por lo siguiente:

"a) La composición para los períodos AAX1 y AAXO de las partidas que integran este rubro y su correspondiente depreciación acumulada es la siguiente:

Concepto

Terrenos

Construcción, Obras de infraestructura e instalación

Construcción en curso

Equipos muebles y útiles

Vehículos y otros medios de transporte

Mejoras de bienes arrendados

Derecho de uso de arrendamientos

Otras propiedades, planta y equipo

TOTAL

Activo fijo bruto

DD/MM/AAX1

Depreciación

Depreciación del ejercicio acumulada

Activo fijo neto

Activo fijo bruto

M$ 31/12/AAXO

Depreciación

Depreciación del ejercicio acumulada

Activo fijo neto

M$ b) Los contratos y detalle de los activos que conforman el total del concepto Derecho de uso de arrendamientos es el siguiente: DD/MM/AAX1

Razón

Social

N' Contrato arrendado r

Rut

Fecha de inicio del contrato

N' de Renovaciones

Fecha de vencimiento

Activo identificad o Valor bruto

Depreciad óndel ejercicio

Depreciad Activo fijo ón neto acumulada

DD/MM/AAXO

Valor bruto

Depreciación del ejercicio

Depreciación acumulada

Activo fijo neto

TOTAL h) Reemplázase la tabla del número 13. NOTA 13: Prestaciones por pagar, por la siguiente: Corrientes

DD/MM/AAX1

Detalle

Indemnizaciones por pagar

Subsidios por pagar

Pensiones por pagar

Prestaciones médicas por pagar

Beneficios por pagar (Art. 77 bis Ley N"l6.744)

Concurrencias por pensiones:

Asociación Chilena de Seguridad

Mutual de Seguridad de la C.Ch.C

Instituto de Seguridad del Trabajo

Concurrencia por indemnizaciones:

Asociación Chilena de Seguridad

Mutual de Seguridad de la C.Ch.C

Instituto de Seguridad del Trabajo

Administrador delegado (especificar)

Montos adeudados al empleador en virtud de convenios

Otros

TOTAL 31/12/AAXO

M$ i) Reemplázase las tablas del número 14. NOTA 14: Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar, por las siguientes: Detalle hasta 90 días

Corriente al DD/MM/AAX1

No Corriente DD/MM/AAX1

Vencimiento

M$ más 90 días y hasta 1 año Total más de 1y hasta 3 años más de3y hasta 5 años más de S años

Total

Proveedores

Intereses devengados

Documentos por pagar

Cotizaciones enteradas erróneamente

Cotizaciones enteradas en exceso

Otras cuentas por pagar (especificar) 1

TOTAL

Detalle hasta 90 días

Corriente ai31/12/AAXO

No Corriente 31/12/AAXO

Vencimiento

M$ más 90 días y hasta 1 año Total más de 1y hasta 3 años más de 3 y hasta S años más de S años

Total

Proveedores

Intereses devengados

Documentos por pagar

Cotizaciones enteradas erróneamente

Cotizaciones enteradas en exceso

Otras cuentas por pagar (especificar)

TOTAL

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..;_-~ j) Reemplázase el número 16. NOTA 16: Retenciones, obligaciones previsionales e impuestos, por el siguiente:

"NOTA 16: Provisiones, Retenciones, obligaciones previsionales e impuestos

Las provisiones al DD/MM/X1 y 31/12/XO se detallan a continuación:

DD/MM/X1

M$ tipo

Detalle por de provisiones, obligaciones previsionales e impuestos 31/12/XO

M$ retenciones, TOTAL

El detalle de la provisión para cada Proyecto de Investigación e Innovación es el siguiente:

Concepto

DD/MM/X1 31/12/XO

Provisión Proyectos de Investigación: (especificar cada proyecto)

Subtotal Provisión Proyecto de Investigación

Provisión Proyectos de Innovación: (especificar cada proyecto)

Subtotal Provisión Proyectos de Innovación

Provisión Proyectos Especiales: (especificar cada proyecto)

Subtotal Provisión Proyectos Especiales

Provisión Proyectos Prioritarios en Investigación e Innovación (especificar cada proyecto)

Subtotal Provisión Proyectos Prioritarios en Investigación e Innovación

Otros (especificar cada uno)

Subtotal Otros

TOTAL

Asimismo se debe revelar lo siguiente:

•

Importe en libros al principio y final del ejercicio.

•

Dotaciones efectuadas en el ejercicio.

•

Importes utilizados.

•

Importes no utilizados y sujetos de revisión.

• Aumento en el ejercicio." k) Reemplázase el número 17. NOTA 17: Otros pasivos corrientes y no corrientes, por el siguiente:

"17. NOTA 17: Otros pasivoslos otros pasivos al DD/MM/AAX1 y 31/12/AAXO se detallan a continuación:

Conceptos

Pasivos Corrientes

AAX1

AAXO

Pasivos No Corrientes

AAX1

AAXO

Otros pasivos varios (especificar)

Garantías Recibidas 1. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 1) 2. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 2) 3. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 3) 4. Garantía recibida por el Administrador Delegado (nombre 4)

TOTAL 1) Agrégase a continuación del número 17. NOTA 17: Otros pasivos corrientes y no corrientes cuadro b), los siguientes nuevos números:

"18. NOTA 18: Ingresos por Cotizaciones

Detalle según origen del ingreso

Concepto

DD/MM/AAX1

M$ 31/12/AAXO

Cotizaciones Ingresos Ley 16.744

Ingresos por Cotización Básica

Ingresos Cotización Adicional